Анализ использования рабочей силы и фонда заработной платы

 

       За  период с 1999 года по 2001 год на ЗАО  «Заречье» стоимость валовой  продукции увеличилась на 31039,1 тыс. рублей, что составляет 180,32%. Объем  продаж за аналогичный период вырос  на 31189 тыс. рублей или на 83,67%.

       Причиной  роста стоимости валовой продукции  является увеличение объемов производства продукции ЗАО «Заречье».

       При этом необходимо заметить, что объем  продаж возрос более быстрыми темпами, чем стоимость валовой продукции. Одной из причин может служить сокращение за период с 1999 года по 2001 год внутрихозяйственного потребления предприятия, а это свидетельствует о более эффективном процессе производства продукции и рациональном использовании ресурсов. 

       Далее проведем анализ баланса предприятия  за период с 1999 года по 2001 год. На основе анализа определим финансовую устойчивость, платежеспособность и кредитоспособность предприятия, определим балансовую и чистую прибыль и рентабельность предприятия.

       Аналитические балансы предприятия за период с 1999 года по 2001 год представлены в приложениях 1,2,3.

       Далее на основе аналитического баланса рассмотрим состав и структуру имущества  и капитала предприятия за 1999-2001 гг.

       Состав  и структура имущества и капитала предприятия представлены в приложении 4.

       В структуре активов предприятия с 1999 года по 2001 год наибольший удельный вес занимают иммобилизованные средства от 60,99% в 2001 году до 69,5% в 1999 году. Из текущих активов больший удельный вес принадлежит запасам и затратам. В 1999 году на их долю приходилось 23,22%, в 2000 году – 28,82%, а в 2001 году уже 35,18%. Тем самым удельный вес за исследуемый период возрос на 11,96%. Наименьшую долю составляют денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. Причем за 3 года их удельный вес в структуре активов сократился на 0,35%.

       Удельный  вес дебиторской задолженности  предприятия в 1999 году составил 6,3%, но за исследуемый период от сократился на 3,1%.

       В целом за 3 года (с 1999-2001 гг.) активы предприятия  возросли на 90,17% или на 50124 тыс. рублей. Наибольшими темпами в течение трех лет увеличились запасы и затраты на 188,1% или на 24284 тыс. рублей. Незначительными темпами увеличились денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, лишь на 21,79% или на 119 тыс. рублей. Так же с 1999 года по 2001 год на ЗАО «Заречье» произошло сокращение дебиторской задолженности на 116 тыс. рублей или на 3,31%. Таким образом, в целом текущие активы предприятия за рассматриваемый отрезок времени увеличились на 24287 тыс. рублей или на 143,23%.

       В пассиве баланса с 1999-2001 гг. наибольший удельный вес принадлежит собственному капталу ЗАО «Заречье». В 1999 году доля собственного капитала в структуре пассивов составила 88,53%. Однако, в 2001 году удельный вес сократился на 43051 тыс. рублей или на 1,23%. Наименьший удельный вес принадлежит в 1999 году краткосрочным кредитам и займам 0,35%.  В 2000 году ситуация поменялась и наименьший удельный вес составляют долгосрочные кредиты и займы 0,5%. Аналогично и в 2001 году доля их составит 0,27%.

       В течение трех лет доля краткосрочных кредитов и займов возросла на 2,23%, так же возросла доля в целом всех краткосрочных обязательств предприятия на 1,44%. Несмотря на это, доля собственного капитала в структуре пассивов предприятия сократилась на 1,23%. 

       Далее рассмотрим источники формирования оборотных средств на ЗАО «Заречье» за период с 1999 года по 2001 год.

       Источники формирования оборотных средств  предприятия представлены в приложении 5.

       ЗАО «Заречье» обладает источниками  оборотных средств, в частности  собственными оборотными средствами, которые в 2001 году по сравнению с 1999 годом увеличились на  17214 тыс. рублей.

       Имеются у предприятия также и долгосрочные заемные источники формирования запасов, так как ЗАО «заречье»  для финансирования своей деятельности использует долгосрочные кредиты и займы.

       Общая величина источников формирования оборотных  средств за период с 1999 года по 2001 год  увеличилась на 24287 тыс. рублей. 

       Обеспеченность  запасов и затрат источниками  их формирования и тип финансовой устойчивости представлены в приложении 6.

       На  ЗАО «Заречье» ситуация выглядит таким образом, что всех источников недостаточно для формирования запасов  и затрат.

       Таким образом, предприятие можно отнести  по типу финансовой устойчивости к  предприятию с кризисным финансовым состоянием. То есть всех источников недостаточно для формирования запасов, поэтому ЗАО «Заречье» вынуждено привлекать кредитные средства. 

       Далее рассмотрим и проанализируем  коэффициенты финансовой устойчивости, которые представлены в приложении 7.

       Первые  пять показателей финансовой устойчивости  показывают состояние основных средств ЗАО «Заречье».

       К примеру, коэффициент автономии  определяет степень финансовой независимости  предприятия, то есть какова доля собственных  средств в общей валюте баланса. На ЗАО «Заречье» доля собственных средств в общей валюте баланса выходит за рамки оптимального значения (0,5-0,6) и в 1999 году составила 0,885, а в 2001 году – 0,873. Соответственно, доля собственных средств сократилась за этот период  на 0,012. таким образом, можно говорить о достаточно высокой степени финансовой независимости данного предприятия.

       Коэффициент же финансовой зависимости показывает, на сколько погашение обязательств предприятием  осуществляется за счет заемного капитала. Данный показатель также выходит за рамки оптимального значения (0,4-0,5) и в 1999 году составил 0,115, а в  к 2001 году увеличился на 0,012 и составил 0,127.

       Итак, можно сделать вывод о том, что основную  часть своих обязательств ЗАО «Заречье» погашает за счет получаемой прибыли от осуществления своей  деятельности, и лишь небольшую часть за счет привлечения капитала. Это свидетельствует о стабильной финансовой ситуации на предприятии.

       Это так же подтверждает следующий показатель – коэффициент сохранности собственного капитала, значение которого превышает  единицу. Причем за 1999-2001 гг. произошло увеличение данного показателя на 0,034.

       Коэффициент маневренности собственного капитала находиться на среднем уровне, что  говорить о том, что доля собственного капитала в оборотных средствах  достаточна. В течение трех лет данный показатель вырос на 0,086.

       Коэффициент оборачиваемости собственных оборотных  средств выходит за рамки своего оптимального значения и подтверждает стабильную финансовую политику на предприятии.

       Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками подтверждает отсутствие острой необходимости  в привлечении дополнительных заемных средств для формирования на ЗАО «Заречье» запасов.

       Итак, анализ данных показателей говорит  о достаточной финансовой устойчивости ЗАО «Заречье» и об отсутствии тенденции к ухудшению ситуации на нем. 

       Рассмотрим  ликвидность баланса ЗАО «Заречье»  за 1999-2001 гг. в приложении 8.

       Анализ  ликвидности баланса показывает, что ЗАО «Заречье» в ближайшее  время может погасить лишь небольшую  часть краткосрочной задолженности. Однако значительная часть обязательств предприятие может погасить за счет быстрореализуемых активов.

       В целом ситуация по предприятию выглядит таким образом, что ЗАО «Заречье»  способно покрыть краткосрочные  обязательства текущими активами.

       Анализ  коэффициента покрытия нормальный свидетельствует о том, что предприятию необходимо разработать мероприятия для нормальной дальнейшей работы. 

       В заключении проанализируем рентабельность предприятия. Источником информации для  анализа рентабельности используем форму №2 №отчет о прибылях и убытках» за 1999-2001 гг., которые представлены в приложениях 9,10,11.

       Показатели  рентабельности представлены в приложении 12.

       Показатель  рентабельности производственных затрат в 2001 году увеличился по сравнению с 1999 годом на 4,32%. Это в свою очередь говорит о повышении доходности продукции ЗАО «Заречье». Произошел рост и рентабельности продаж за исследуемый период на 2,77%. Таким образом, можно сделать вывод о том, что предприятие характеризуется достаточно высокой доходностью основной своей деятельности, а так же осуществляет выпуск конкурентоспособной продукции.

       Показатель  рентабельности продаж по прибыли до налогообложения имеет положительное  значение как в 2001 году, так и в 1999 году, при этом произошел рост данного показателя на 5,25%. Таким образом, ЗАО «Заречье» получает прибыль до налогообложения и способно осуществлять самофинансирование капитальных вложений и инвестиционную деятельность.

       Рентабельность  продаж по чистой прибыли увеличилась  за 3 года на 5,92%. Данная тенденция свидетельствует о росте спроса на продукцию ЗАО «Заречье», о достаточно прочном положении на рынке и, в конечном счете, о положительных конечных результатах деятельности предприятия.

       Общая рентабельность капитала в 2001 году увеличилась  по сравнению с 1999 годом на 3,08%.

       Фондорентабельность ЗАО «Заречье» за три года увеличилась  на 7,4%. Это свидетельствует об эффективном  использовании основных средств  и прочих  внеоборотных активов.

       Рентабельность  производственных фондов и собственного капитала увеличились на 3,08% и 4,69% соответственно. 
 
 
 
 
 

2. Анализ  использования рабочей  силы

2.1. Анализ обеспеченности  ЗАО «Заречье»  рабочей силой 

      Одним из важнейших условий  выполнения плана производства, увеличения выработки  продукции на каждого члена трудового коллектива, а так же рационального использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование рационального времени. От того, насколько полно и рационально используется рабочее время, зависят эффективность работы, выполнение всех технико-экономических показателей, доводимых трудовому коллективу. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на предприятии.

      Однако  прежде чем приступить к анализу  рабочего времени, необходимо изучить  укомплектование предприятия необходимыми кадрами работников  соответствующих специальностей и квалификации. Рациональное использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов.

      В сельском хозяйстве с развитием  производственных сил, научно-технического прогресса сокращается численность  работников, занятых непосредственно  производством продукции, в их использовании  наблюдается сезонность и тесная связь с природно-климатическими условиями. От обеспеченности хозяйства трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависит объем и своевременность выполнения сельскохозяйственных работ, эффективность использования техники и как результат – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

      Основные  задачи анализа:

• изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а так е по категориям и профессиям;
• определение и изучение показателей текучести трудовых ресурсов;
• анализ данных об использовании трудовых ресурсов;
• выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.

       Обеспеченность  предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.

       Обеспеченность  ЗАО «Заречье» трудовыми ресурсами  представлена в приложении 13.

       Численность работников ЗАО «Заречье» с 2000 года по 2001 год сократилась на 2,23%. В том числе численность работников, занятых в сельскохозяйственном производстве сократилась на 2,21%, а непроизводственного персонала на 2,33%. Причем среди непроизводственного персонала изменения в численности произошли только среди работников, занятых в подсобных промышленных предприятиях и промыслах. Их численность в 2001 году составила 95,83% к численности 2000 года. Остальные группы непроизводственного персонала остались неизменными.