Анализ хозяйственной деятельности

 

 

    В 2009 году запасы в ООО «Успех-А» состояли полностью из отгруженных товаров (100%). Стоимость отгруженных товаров на конец 2009 года составила 42 тыс. руб., что на 2 тыс. руб. , меньше, чем на начало года. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) состояла из задолженности покупателей и заказчиков, в течение года ее сумма составила 8 тыс. руб., 100% от общей суммы дебиторской задолженности. 

1.3. Состав  текущих активов организации.

Таблица 1.3.

    Динамика состояния текущих активов организации и их классификация по категориям поиска

 

    В течение года ООО «Успех-А» имело  значительное отвлечение средств в  труднореализуемые активы на начало года 44 тыс. руб. или 91,7%, на конец года 42 тыс. руб. или 94,0% к общей величине текущих активов, что неизбежно отрицательно сказывалось на ее финансовом положении и показателе ликвидности. Как отрицательный факт практикуется отгрузка неплатежеспособным покупателям без предварительной оплаты, задолженность которых на начало 2009 года составила 4 тыс. руб., на конец 2009 года 3 тыс. руб. 

    1.4.  Анализ собственного оборотного  капитала.

    Таблица 1.4.

 

    Рассматривая  данные таблицы 1.4. можно сделать  вывод, что стоимость текущих  активов уменьшилась на 2 тыс. руб. за счет уменьшения расходов будущих периодов на 2 тыс. руб., сумма дебиторской задолженности не изменилась. Стоимость текущих пассивов увеличилась на 8 тыс. руб., что влияет на снижение размера собственного оборотного капитала в источниках формирования текущих активов. 

    1.5.  Анализ состояния краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности.

    Таблица 1.5.

    Группировка краткосрочной задолженности организации  по срокам их образования

 
 

    На  начало года организация имела значительные суммы просроченной дебиторской  и  кредиторской задолженности, составлявшей соответственно 37,5% и 69,9% от их общей  суммы.  Сумму дебиторской задолженности  составляли долги покупателей 8 тыс. руб., по расчетам за поставляемую им продукцию. Краткосрочные заемные средства и кредиторская задолженность

на начало года составляли 72 тыс. руб. Данная сумма  складывалась из за займов и кредитов, наблюдались долги свыше трех месяцев с месячной прострочкой  платежа. 

1.6. Платежеспособность и ликвидность организации. 

    В таблица 1.6. представлены показатели платежеспособности и ликвидности организации. 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Таблица 1.6

Показатели  платежеспособности и ликвидности  организации

 
 
 
 
 
 

 

        

        Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть  краткосрочной задолженности организация  может погасить на дату составления  баланса за счет наиболее ликвидного своего имущества в срочном порядке. В связи с тем, что в бухгалтерском  балансе отсутствуют данные о денежных средствах, данный показатель не представляется возможности рассчитать.

        Уточненный коэффициент  ликвидности показывает, какую часть  краткосрочной задолженности организация  может погасить на дату составления  баланса за счет имеющихся денежных средств и ожидаемых поступлений от дебиторов. На начало года 11% краткосрочных обязательств при рекомендуемом 100% покрытии.

        Общий коэффициент  ликвидности показывает, в какой  кратности все текущие активы покрывают краткосрочные обязательства организации. На начало года  показатель составил 0,72, на 01.04. – 0,72, на 01.07. – 0,72, на 01.10. – 0,71  и на конец года – 0,63. Это говорит о том, что организация не  в состоянии полностью и в срок погасить обязательства.

        Показатель собственного оборотного капитала характеризует ту величину собственных источников средств, которая остается для формирования текущих активов организации (сверх покрытия внеоборотных активов). Собственного оборотного капитала у организации нет.

        Обеспеченность собственными оборотными средствами характеризует степень участия собственного капитала организации в формировании его оборотных активов. Собственных оборотных средств у организации нет.

        Доля труднореализуемых  активов в общей величине текущих  активов характеризует «качество» текущих активов, их структурный состав с учетом реальной степени сложности их реализации (на наличие залежалых запасов, сомнительность погашения дебиторской задолженности отдельными покупателями и т.д.). На начало года организация имела бы значительные сложности в реализации 85% своих текущих активов. Этот показатель должен быть принят во внимание при установлении реальности показателя общего коэффициента ликвидности, уровень которого с корректировкой составил бы на начало года  не 0,72, а 0,11 (52-44)/72=0,11. Подобная корректировка может быть сделана и в части уточненного коэффициента ликвидности на сумму сомнительной дебиторской задолженности.