Анализ финансового состояния предприятия

       - недостаток (-) собственных оборотных средств;

       - недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов;

       - недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ УСТОЙЧИВСТИ ООО «ХЛЛЕБОЗАВОД» 

       2.1 Общая характеристика предприятия 

       Учредители  на основе добровольного соглашения и объединения капиталов с  целью ведения предпринимательской  деятельности и извлечения прибыли  создает Общество с ограниченной ответственностью «Хлебозавод».

       Учредительными  документами является настоящий  Устав (приложение 1) и учредительный договор.

       Предметом деятельности Общества является:

       1) производство хлеба, хлебобулочных и бараночных изделий;

       2) производство макаронных и кондитерских изделий;

       3) производство мясных и колбасных изделий;

       4) выработка безалкогольных напитков;

       5) розничная оптовая торговля всеми видами продукции различных отраслей промышленности;

       6) производство изделий народно- хозяйственного назначения и товаров народного потребления;

       7) осуществление закупочной деятельности;

       8) организация производства, выращивание переработка и сбыт сельскохозяйственной и животноводческой продукции;

       9) услуги по перевозке грузов и другие транспортные услуги.

       Для обеспечения деятельности Общества образуется уставный капитал в размере 10000 (десять тысяч) рублей.

       Единоличным исполнительным органом Общества является директор назначенный участником на контрактной основе.

       Контроль  за финансово - хозяйственной деятельностью Общества и его обособленных структурных подразделений осуществляется ревизионной комиссией, назначаемой Участником Общества сроком на один год в количестве трех человек, или одного ревизора. Директор не может быть ревизором или членом ревизионной комиссии.

       Общество  может быть добровольно реорганизовано по решению его Участника. Другие основания и порядок реорганизации  определяется Гражданским Кодексом РФ и иными федеральными законами. Она может быть осуществлена в  форме слияния, присоединения, разделения и преобразования.

       Бухгалтерский учет в ООО «Хлебозавод» ведется  бухгалтерией, возглавляемой главным  бухгалтером, который ведет контроль за соблюдением положений в учетной  политике.

       На  предприятии установлен лимит стоимости  основных средств в размере 1000 руб. Для начисления амортизации по всем объектам основных средств применяется линейный способ, также линейный способ применяется для начисления амортизации по всем объектам нематериальных активов. Инвентаризация имущества и обязательств проводится не позднее двадцать пятого числа второго месяца каждого квартала.

       На  основании Налогового кодекса РФ и иных законодательных и нормативных  актов ООО «Хлебозавод» используют упрощенную систему налогообложения  с объектом доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

       Организационная структура ООО «Хлебозавод» определяется его Уставом, в котором содержатся положения об органах управления Общества, их полномочиях, ответственности  и взаимосвязи при осуществлении  различных операций.

       Схематично  структуру управления ООО «Хлебозавод» можно увидеть на рис 1.

       Руководство деятельностью ООО «Хлебозавод» осуществляет директор, который принимается  на работу и увольняется с нее  решением общего собрания учредителей  или иного органа предприятия.

       Непосредственно директору предприятия подчинены: главный бухгалтер, экономист и технологический руководитель. В свою очередь главному бухгалтеру подчинены экономист и 5 бухгалтеров: бухгалтер расчетного стола, бухгалтер розничной торговли, бухгалтер по хлебопечению, бухгалтер по разносу, бухгалтер -кассир. 
 
 

       

Рисунок 1 – Схема организационной структуры управления по ООО«Хлебозавод»

 
 

       2.2 Обобщенная оценка баланса ООО  «Хлебозавод» 

       Для проведения общего анализа финансового  состояния ООО «Хлебозавод» необходимо на основе представленного бухгалтерского отчета сформировать аналитический баланс (см. табл. 1), который позволит получить ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия. 

       Таблица 1 – Аналитический баланс ООО «Хлебозавод»

       тыс. руб.

       Общая стоимость имущества ООО «Хлебозавод» по сравнению с началом года уменьшилась  на 479 тыс. руб. Этот спад сложился за счет снижения величин в оборотных  активах по статье «Дебиторская задолженность» (платежи по которой ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной даты) на 5 тыс. руб. или 100% к началу года; значительно уменьшилась дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) на 781 тыс. руб. или на 41,76%; незначительно увеличились денежные средства на 16 тыс. руб., а также запасы на 1 тыс. руб., или 0,07%. Внеоборотные активы возросли, но незначительно -на 2 тыс. руб. или 10,89%.

       Таким образом, спад совокупных активов обеспечивался в основном спадом оборотных активов.

       В ООО «Хлебозавод» отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, что  снижает долю медленно реализуемых  активов, но на предприятии имеет  место краткосрочная дебиторская  задолженность в сумме 1870 тыс. руб. на конец 2007 года, уменьшившаяся за год на 781 тыс. руб. (41,76%).

       Дебиторская задолженность является краткосрочной, но составляет значительную сумму. Это  свидетельствует об отвлечении оборотных  средств предприятия из производственно-хозяйственного оборота.

       Пассивная часть баланса уменьшилась на 479 тыс. руб.. Произошло уменьшение статьи «Кредиторская задолженность» на 1135 тыс. руб., также незначительное уменьшение суммы статьи «Займы и кредиты» на 19 тыс. руб.. Кроме того, стоит отметить тот факт, что на конец 2008 года на предприятии возник непокрытый убыток в сумме 675 тыс. руб., что говорит о неудовлетворительной работе ООО «Хлебозавод».

       Таким образом, на основании проведенного обзора статей баланса 2008 года, можно сделать вывод о спаде больших статей в 2008 году. 
 

       2.3 Анализ ликвидности баланса и  платежеспособности ООО «Хлебозавод» 

       Необходимо  дать оценку кредитоспособности предприятия (см. табл.2), которая проводится на основе анализа ликвидности баланса. Говоря о ликвидности предприятия, имеют ввиду наличие у него оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств. 

Таблица 2 - Анализ ликвидности баланса в 2008 году 

 

       Исходя  из этого, можно охарактеризовать ликвидность  баланса ООО «Хлебозавод» как  недостаточную. Сопоставление итогов А1 и П1 (сроки до 3-х месяцев) отражает соотношение текущих платежей и поступлений. На анализируемом предприятии это соотношение не удовлетворяет условию абсолютно ликвидного баланса, что свидетельствует о том, что в ближайший к рассмотренному моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность.

       За 2008 год платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств увеличился с 1 тыс. руб. до 17 тыс. руб.

       Сравнение итогов А2 и П2 показывает тенденцию  изменения текущей ликвидности  в недалеком будущем. Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (—) организации на ближайший к рассмотренному моменту промежуток времени.

       ТЛ  на конец 2007 года = (А1+А2) - (П1+П2) = (1+1870) - (4853+19) = =1871 - 4872= - 3001 тыс.руб.

       ТЛ  на конец 2008 года = (А 1 + А2)-(П 1+П2) = ( 17+1089) - (3718+0) = 1106 -3718 = -2612 тыс. руб.

       То  есть на конец 2007 года и 2008 года текущая ликвидность предприятия отрицательная. Так как первое неравенство не соответствует условию абсолютной ликвидности баланса (А1<П1), то даже при погашении ООО «Хлебозавод» краткосрочной дебиторской задолженности, предприятие не сможет погасить свои краткосрочные обязательства и ликвидность не будет положительной.

       Стоит рассчитать коэффициент перспективной ликвидности (ПЛ), то есть способность предприятия оплатить свою задолженность в будущем:

       ПЛ  на конец 2007 года = АЗ-ПЗ = 1429-0 = 1429 тыс. руб. (16)

       ПЛ  на конец 2008 года = АЗ-ПЗ = 1425-0 = 1425 тыс. руб. (17)

       Таким образом, не смотря на недостаток более ликвидных средств у предприятия есть возможность погашения долгов в другом периоде.

       Проводимый  по изложенной схеме анализ ликвидности  баланса является приближенным. Более  детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов (см. табл.3). 

Таблица 3 - Коэффициенты, характеризующие платежеспособность