Анализ финансового состояния организации по данным финансовой отчетности

Основные  показатели деятельности ООО «Монтажник»

за 2007 – 2009 г.г.

       По  данным таблицы 2.1 можно сказать, что за исследуемый период наблюдается увеличение выручки от реализации продукции на 306 тыс. руб. в 2008г. и на 913 тыс. руб. в 2009 г. Динамику роста повторяет и показатель  себестоимости продукции, который увеличился на 184 тыс. руб. в 2008 г. и на 548 тыс. руб. в 2009г. Учитывая рост себестоимости  продукции (работ, услуг), а также коммерческих расходов, увеличение прибыли от продаж составило 63 тыс. руб. в 2008 г. и 53 тыс. руб. в 2009 г.

       В целом, деятельность организации можно оценить удовлетворительно, однако в результате наличия прочей деятельности, а также роста платежей по налогу на прибыль, сокращение чистой прибыли в 2009 г. составило 96 тыс. руб.

       Отметим, что за исследуемый период наблюдается сокращение среднегодовой стоимости основных фондов на 15 тыс. руб. в 2008 г. и на 5 тыс. руб. в 2009г., в том числе за счет амортизационных отчислений. Соответственно, имеющийся в течение периода рост показателей фондоотдачи на 7,76 руб. и на 9 руб. показывает увеличение доходности на 1 руб. основных фондов, что является положительным моментом в деятельности организации.

       Негативным  моментом можно считать сокращение оборачиваемости оборотных фондов на 0,45 оборота в 2008 г. и на 0,81 оборота в 2009 г., что привело к увеличению периода оборачиваемости на 3,83 дня в 2008 г. и на 8,54 дня в 2009 г. Сокращение оборачиваемости произошло в том числе за счет роста оборотных средств на 132,5 тыс. руб. в 2008 г. и на 360,5 тыс. руб. в 2009г.

       Негативно можно оценить сокращение показателя рентабельности продаж на 1% в 2009 г., что связано с ростом коммерческих расходов и себестоимости продаж.

       Кроме того, в результате прочей деятельности показатель рентабельности конечной деятельности сократился на 2% в 2009г, что также свидетельствует о снижении доли чистой прибыли в рубле выручки.

       Анализ  финансовых результатов организации  будем проводить по данным формы  №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2007 – 2009 г.г. Начальным этапом анализа является общая оценка структуры и динамики финансовых результатов организации за 2007 – 2009 г.г. (данные таблицы 2.2) 
 
 
 

Таблица 2.2

Анализ  динамики финансовых результатов ООО  «Монтажник»

за 2007 – 2009 г.г.

       Анализируя  показатели прибыли в таблице 2.2 отметим, что за исследуемый период наблюдается рост валовой прибыли на 122 тыс. руб.  или 3,81% в 2008 г. и на 365 тыс. руб. или 10,99% в 2009 г. Рост прибыли от продаж составил 63 тыс. руб. или 6,96 % в 2008 г. и 53 тыс. руб. или 5,48 % в 2009 г. Таким образом, основная деятельность была относительно доходна в течение 2007 – 2009 г.г.

       В отличие от динамики валовой прибыли  и прибыли от продаж, в результате наличия прочей деятельности, по показателям прибыли до налогообложения и чистой прибыли наблюдается иная динамика. Так, рост прибыли до налогообложения в 2008 г.  составил 146 тыс. руб. или 15,92 %. В то же время, в 2009 г. за счет наличия значительных прочих расходов, наблюдается сокращение данного вида прибыли на 125 тыс. руб. или 11,76%.

       Таким образом, сокращение чистой прибыли в 2009г. составило 95 тыс. руб. или 11,76 %.

       2.2 Результаты анализа  финансового состояния  организации и пути его совершенствования  

       Финансовая  стабилизация организации выражается в соотношении структур его активов  и пассивов, т. е. средств организации  и их источников. Проведем анализ структуры  и динамики активов и пассивов ООО «Монтажник».

       Для проведения анализа используем сравнительный аналитический баланс в форме отчета, который применительно к нашему случаю  представлен в таблице 2.3.

       Таблица 2.3

Анализ  динамики активов ООО «Монтажник»  за 2007 – 2009 г.г., тыс.руб.

       Расчеты, проведенные в таблице 2.3 показывают, что за 2007 – 2009 года внеоборотные активы организации составляли основные средства, которые возросли за период на 5 тыс. руб.

       Оборотные активы за данный период возросли на 849 тыс. руб. или на 75,74% в результате значительного роста запасов (на 262 тыс. руб. или на 28,35%), денежных средств в кассе организации (на 537 тыс. руб. или в 5 раз), роста запасов организации (на 50 тыс. руб. или на 28,35 %).

       В итоге валюта баланса за данный период возросла на 854 тыс. руб. или 67,35%, что можно считать положительным для организации, так как рост произошел в большей степени в результате увеличения более ликвидных активов.

      Таблица 2.4

Динамика  структуры активов ООО «Монтажник»  за 2007 – 2009 г.г., %

       Анализ структуры активов в таблице 2.4 показывает, что за исследуемый период наибольший удельный вес занимали оборотные активы (93% на 01.01.2008 г.). Данная тенденция свидетельствует о достаточно мобильной структуре имущества.  На долю основных средств на 1 января 2010 г. приходится около 7 %.

       В структуре оборотных активов  основную долю занимают запасы (56% всех активов), далее можно выделить денежные средства (32,56%).

       Доля  дебиторской задолженности самая  низкая (4,38% на 01.01.2010г.), что объясняется высокой её оборачиваемостью.

       Таблица 2.5

Анализ  динамики пассивов ООО «Монтажник»  за 2007 – 2009 г.г.