Анализ финансово хозяйственной деятельности на предприятии

1.Наличие собственных оборотных средств = Собственный капитал – Внеоборотные активы.

   А) на начало года

   113000-75200=37800 тыс. руб.

   Б) на конец года

   141000-63920=77080 тыс. руб.

   2.Излишек  (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств = Наличие собственных оборотных средств – Запасы и затраты

   А) на начало года

   37800-116300=-78500 тыс. руб.

   Б) на конец года

   77080-113380 = -36300 тыс. руб.

   3. Излишек (+) или недостаток (-) собственных  и долгосрочных заемных источников финансирования запасов = (Наличие собственных оборотных средств + Долгосрочные обязательства) – Запасы и затраты.

   А) на начало года

   (37800+10000)-116300=-68500 тыс. руб.

   Б) на конец года

   (77080+15000)-113380=-21300 тыс. руб.

   4.Излишек  (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов = (Наличие собственных оборотных средств + Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства)- Запасы и затраты

   А) на начало года

   (37800+10000+1048000)-116300=36300 тыс. руб.

   Б) на конец года

   (77080+15000+79000)-113380 = 57700 тыс. руб.

   Данному предприятию соответствует III тип финансовой ситуации – неустойчивое финансовое положение, т.к. запасы и затраты формируются за счет всех источников средств финансирования.

   Основные  пути стабилизации финансового состояния:

   1.Увеличить  долю источников собственных  оборотных средств за счет  нераспределенной чистой прибыли.

   2.Понизить  сверхнормативные запасы сырья  и материалов за счет ускорения  оборачиваемости оборотных активов.

   3.Реализовать  готовую продукцию и ликвидировать дебиторскую задолженность

   4. Дополнительно привлекать краткосрочные  заемные средства.

   

   Таблица 3.5.3. Анализ относительных  показателей финансовой устойчивости предприятия.

   К авт.= Собственный капитал/Валюта баланса

   А) на начало года

   113000/227800=0,50

   Б) на конец года

   141000/235000=0,60

   К з/с = Заемный капитал / Собственный капитал

   А) на начало года

   10000+45800+59000/113000=1,02

   Б) на конец года

   15000+20000+59000=0,67

   К инв. Собственный капитал/Внеоборотные активы

   А) на начало года

   

   113000/75200=1,50

   Б) на конец года

   141000/63920=2,21

   К фин. = Собственный капитал / Заемный капитал

   А) на начало года

   113000/1000+45800+5900=0,98

   Б) на конец года

   1000/15000+20000+59000=1,50

   К фин. уст. = Собственный капитал + Долгосрочные пассивы/Валюта баланса

   А) на начало года

   113000+10000/227800=0,54 

   Б) на конец года

   141000+15000/235000=0,66.

     Коэффициент финансовой независимости (автономии) на конец отчетного периода составил 0,60 при теоретически возможном К>0,50, Данный показатель означает, что все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами.

   Коэффициент финансового риска к концу  отчетного периода снизился с на 0,35, т.е. в течение отчетного периода заемные средства на каждый рубль собственных средств снизились на 35 копеек.

   Коэффициент инвестирования на начало года составлял 1,50, а на конец года 2,21, т.е. возрос на 0,71. Предприятие будет жизнеспособным, даже если у него изымут все заемные средства.

   Коэффициент финансирования составил на конец отчетного  периода 1,50, что выше, чем на начало периода на 0,52. По данным значениям  можно судить о высокой финансовой устойчивости, так как рациональным считается, когда основной капитал минимум на 50% финансируется за счет собственных средств и на 50% - за счет долгосрочных займов. О финансовой устойчивости (стабильности) можно судить по коэффициенту финансовой устойчивости, который, на конец отчетного периода составил 0,66 против 0,54 на начало года. Он показывает, что 66% собственных средств и долгосрочных заемных средств может использовать в своей деятельности длительное время.

   

   3.6 Анализ платежеспособности  предприятия.

   Платежеспособность  – это наличие у предприятия средств, достаточных для уплаты долгов по всем краткосрочным обязательствам и одновременно бесперебойность осуществления процесса производства и продажи продукции.

   Под ликвидностью активов – понимают способность их трансформироваться (превращаться) в денежные средства, а степень ликвидности определяется временем, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена.

   Уровень ликвидности предприятия оценивается с помощью коэффициентов ликвидности, основанных на сопоставлении оборотных средств и краткосрочных пассивов.

   Предприятие считается платежеспособным и ликвидным, если его текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства.

   

1. Коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть предприятие за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (ценных бумаг), быстро реализуемых в случае надобности.
2. Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть текущей задолженности может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности.
3. Коэффициент покрытия отражает прогнозируемые платежные возможности при условии погашения дебиторской задолженности и продажи (реализации) имеющихся запасов.

   Потенциальные и действительные акционеры предприятия  в большей мере оценивают его  платежеспособность по коэффициенту покрытия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 3.6.1. Анализ платежеспособности предприятия.

   1.Кал. = Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения. / Краткосрочные  обязательства

   А) на начало года

   21300/104800=0,20

   Б) на конец года

   45700/79000=0,58

   2.Ктл. (Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения + Дебиторская  задолженность)/Краткосрочные обязательства

   А) на начало года

   

   (21300+15000)/104800=0,35

   Б) на конец года

   (45700+12000)/79000=0,73

   3.Кп.= Оборотные активы/Краткосрочные  обязательства

   А) на начало года

   152100/104800=1,46

   Б) на конец года

   171080/79000=2,17

   4. Коэффициент утраты (восстановления) платежеспособности (Ку(в)) = [Коэффициент покрытия (к.п.) +3/6*(Коэффициент покрытия (к.п.) - Коэффициент покрытия (н.п.))] /2

   К восстановления платеж. = [2,2 + 0,5 × (+0,7)] / 2 = 1,275.

   

   Предприятие ООО «Темп» платежеспособно. На конец отчетного периода коэффициенты ликвидности в пределах нормального ограничения: коэффициент абсолютной ликвидности имеет значение 0,58 при нормальном >2; коэффициент текущей ликвидности составляет 0,73 при нормальных ограничениях <1; коэффициент платежеспособности равен 2,17, при нормальном ограничении >2. Следовательно, коэффициент восстановления платежеспособности в отчетном периоде составляет 1,275.

   4. Выводы и предложения по улучшению финансовой ситуации и повышению финансовой стабильности.

   Мною  было исследовано финансовое состояние  предприятия ООО «Темп» и выявлена благоприятная динамика в развитии экономики предприятия.

   Преимущества:

   1) Валюта баланса увеличилась на 7200 тыс. руб.

   2) Наибольший удельный вес занимают  оборотные активы 73%, по сравнению  с прошлым периодом увеличились  на 6%.

   3) Затраты на 1 рубль продукции снизились  по сравнению с прошлым периодом  на 1,049 копеек, что привело к увеличению  выпуска продукции на 80000 тыс. руб.