Анализ финансово хозяйственной деятельности на предприятии

 

1) Структура  (%) = Сумма каждого вида средств / Итог II раздела 100%.

2) Изменения  (+,-) = Сумма на конец года-Сумма на начало года.

Остатки оборотных активов за отчетный период увеличились на 18480 тыс. руб., в том  числе запасы сырья и материалов снизились на 2920 тыс. руб., остатки  дебиторской задолженности снизились  на 3000 тыс. руб., остатки денежных средств увеличились на 24400 тыс. руб.  

Наибольший  удельный вес занимают запасы в составе  оборотных 

активов. Их доля на начало года составляет 76,2%, а на конец года 66,3%,т.е снизилась  на 9,9%. Доля дебиторской задолженности  уменьшилась с 9,8% до 7,0%, а доля денежных средств увеличилась на 12,7% и составила на конец года 26,7%. Из этого следует, что запасы готовой продукции снизились на 15500 тыс. руб., остатки дебиторской задолженности снизились на 3000 тыс. руб., а денежные средства возросли в 2 раза, что является положительным моментом в составе оборотных активов.

3.1.4. Анализ наличия  собственных оборотных  средств

   Оборотные активы образуются как за счет собственного капитала, так и за счет заемного.

   Нормативным, т.е. нормальным для финансового  состояния считают формирование оборотных средств на 70% за счет собственных источников и 30% - за счет заемных.

   Если  у предприятия собственных оборотных  средств, то оно пользуется заемными средствами и тем самым обрекает себя на финансовый риск и финансовую заемность.

   Анализируя  структуру оборотных активов, необходимо установить обеспеченность предприятия  собственными оборотными средствами.

   Наличие собственных оборотных средств  определяется как разность сумм собственного капитала и внеоборотных активов.

   

   Таблица 3.1.4. Анализ наличия собственных оборотных средств.

1) Доля (%) собственных оборотных средств  = Сумма собственного оборотного капитала / Оборотные активы 100%,

Доля (%) СОС (на начало года) = 37800 / 152600 100% = 25%,

Доля  (%) СОС (на конец года) = 77080 / 171080 100% = 45%.

2) Сумма  недостающих собственных оборотных  средств = (70% - доля собственных  оборотных средств на конец  года) / 100% Оборотные активы на конец года, тыс. руб.,

Сумма недостающих СОС = (70% - 45%) / 100% 171080 = 42770 тыс. руб.

Сумма собственных оборотных средств  на конец года увеличилась на 39280 тыс. руб. и составила 77080 тыс. руб. Доля собственных оборотных средств  в оборотных активах на конец  года составляет 45%. Величина недостающих собственных оборотных средств составляет 42770 тыс. руб.

Для стабилизации финансового положения предприятия  необходимо предпринимать следующие  меры:

1) пополнять  собственные оборотные средства;

2) увеличить  собственный оборотный капитал, за счет чистой нераспределенной прибыли;

3) снизить  стоимость внеоборотных активов.

3.1.5. Анализ оборачиваемости  оборотных средств.

   Платежеспособность  предприятия в значительной степени  зависит от оборачиваемости оборотных  средств и состояния дебиторской и кредиторской задолженности.

   Для оценки деловой активности предприятия  изучают оборачиваемость оборотных  средств, устанавливают возможность  увеличения объёма реализации услуг  и продукции в результате повышения  скорости их оборота , более быстрого возмещения средств затраченных на создание производственных запасов, производство готовой продукции и выполнение услуг. В процессе кругооборота оборотные средства проходят стадии производства и обращения, поэтому резервы ускорения их оборачиваемости заключены как в сокращении длительности производственного цикла, так и в уменьшении времени пребывания их в стадии снабжения и реализации.

   

   Таблица 3.1.5. Анализ оборачиваемости  оборотных средств.

 

1) Средние  остатки оборотных активов (СО) = (остатки на начало периода  + остатки на конец периода) / 2, тыс. руб.,

СО (пр. год) = 152600 тыс. руб.,

СО (отч. год) = (152600+171080) / 2 = 161840 тыс. руб.

2) Коэффициент  оборачиваемости (кол-во оборотов) (Ко) = Выручка от продажи продукции  / Средние остатки оборотных активов,

Ко (пр. год) = 325000 / 152600 = 2,1 оборота,

Ко (отч. год) = 405000 / 161840 = 2,5 оборота.

3) Продолжительность  одного оборота (П об.) = Расчетная величина года(360 дн.) / Коэффициент оборачиваемости, дни.

П об. (пр. год) = 360 / 2,1= 171 день.

П об. (отч. год) = 360 / 2,5 = 144 дня.

4) Ускорение(-), замедление(+) оборачиваемости оборотных  активов = Продолжительность одного  оборота (отч. год) - Продолжительность одного оборота (пр. год), дни.

-У = 144 - 171 = - 27 дней.

5) Однодневная  выручка от реализации продукции  = Выручка от продажи продукции  / Расчетная величина года (360 дней), тыс. руб.

Однодневная выручка от реализации продукции (отч. год) =405000 / 360 = 1125 тыс. руб.

6) Сумма  высвобожденных средств из оборота  в связи с ускорением оборачиваемости  оборотных средств (-Э) = Ускорение  оборачиваемости оборотных активов  Однодневная выручка от реализации продукции, тыс. руб.

-Э (отч.  год) = -27 1125 = -30375 тыс. руб.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств  возрос с 2,1 оборота  до 2,5 оборота, т.е. возрос на 0,4 оборота, а продолжительность  одного оборота снизилась на 27 дней и составила в отчетном году 144 дня. Данное изменение привело к ускорению на 27 дней. Сумма высвобожденных средств из оборота в связи с ускорением оборачиваемости оборотных средств составила 30375 тыс. руб. Оборотные активы используются эффективно, т.к. есть ускорение на 27 дней.

3.2. Анализ дебиторской  и кредиторской  задолженности.

   Большое внимание на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а  следовательно, и на финансовое положение  оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности.

   Резкое  увеличение дебиторской задолженности  и ее доли в оборотных активах  может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия  по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо о  неплатежеспособности и банкротстве части покупателей.

   Большинство предприятий имеют многооборотные экономические связи с другими хозяйственными системами, непосредственно вступая с ними в расчеты.

   Цель  анализа – выявление путей и возможностей совершенствования расчетов их учета, обеспечение сохранности имущества и на этой основе предупреждения, а тем более роста дебиторской задолженности.