Анализ финансово хозяйственной деятельности на предприятии

   

     1) Доля (%) = Сумма доходов (расходов) / Сумма общей прибыли до налогооблажения 100%.

   А) за прошлый год                                 

   22190/21100*100=105%

     1090/21100*100=5% 

   6330/21100*100=30%

   

   147770/21100*100=70%

   Б) за отчетный год

   31900/30100*100=106%

   1800/30100*100=6%

   9030/30100*100=30%

   21070/30100*100=70%

2) Изменения  суммы, доли (+,-) = Данные за отчетный  год – Данные за прошлый  год.

Общая сумма прибыли до налогооблажения  в отчетном году по сравнению с  прошлым годом возросла на 9000 тыс. руб. Сформирована она, в основном за счет прибыли от реализации продукции, которая увеличилась в отчетном году на 9710 тыс. руб. и составила 31900 тыс. руб. Доля в прошлом году составила 105%, а в отчетном – 106%. Прочие операционные расходы снизились на 710 тыс. руб. После уплаты налога на прибыль, чистая прибыль составила 21070 тыс. руб., это больше, чем в прошлом году на 6300 тыс. руб., что является положительным явлением и свидетельствует об эффективности производства. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 3.4.2. Анализ уровня рентабельности.

 

1) Рентабельность  продаж (%) = Прибыль от продажи  продукции / Выручка от продажи  продукции  100%.

Rп (п.п.) = 22190 /325000 100% = 6,83%.

Rп (о.п.) = 31900 / 405000 100% = 7,88%.

2) Изменение (+,-) = Данные за отчетный период – Данные за прошлый период.

3) Сумма  дополнительно полученной (+) недополученной (-) прибыли в связи с изменением  рентабельности по сравнению  с прошлым периодом = Изменение  рентабельности продаж  Выручка от продажи продукции за отчетный период / 100%.

Сумма дополнительно полученной (+) прибыли = (+1,05) 405000 / 100% = +4253 тыс. руб.

9710 –  100%,

4253 –  x;

x = 4253 / 9710 100% = 44%.

Рентабельность  продаж в отчетном периоде по сравнению с прошлым периодом увеличилась на 1,05% и составила 7,88% при среднеотраслевой норме 16%. Из этого следует, что на предприятии низкий уровень рентабельности.

Сумма дополнительно полученной прибыли  в связи с повышением рентабельности продаж по сравнению с прошлым периодом составила 4253 тыс. руб. и составило 44% к общему приросту прибыли. Исходя из этого производственная и коммерческая деятельность данного предприятия эффективна.

Резервы повышения величины прибыли и уровня рентабельности:

• Наращивание объема продаж;
• Повышение среднереализационных цен, повышение качества продукции (услуг), культуры обслуживания населения;
• Поиск новых рынков сбыта, более выгодных, стремление реализовать продукцию в оптимальные сроки.

3.5.Анализ финансовой устойчивости

   Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия, в первую очередь от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности активов и пассивов предприятия.

   3.5.1 Анализ структуры  актива и пассива  баланса 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 3.5.1. Анализ динамики актива и пассива  баланса.

1) В  % к стоимости имущества (капитала) = Сумма каждого вида имущества  (капитала) / Валюта баланса  100%,

1) Внеоборотные  активы в % к имуществу:

   Уд. Вес = Внеоборотные активы/Валюта баланса  х 100%

   А) на начало года

   75200/227800*100%=33,0%

   Б) на конец года

   63920/235000*100%=27,2%

   2) Оборотные активы в % к имуществу:

   Уд. Вес =Оборотные активы/ Валюта баланса х 100%

   А) на начало года

   152600/227800*100%=67,0%

   Б) на конец года

   171080/235000*100%=72,8%

   3)Собственные  средства в % к имуществу:

   Уд. Вес = Собственные средства/ Валюта баланса*100%

   А) на начало года

   113000/227800*100%=49,6%

   Б) на конец года

   141000/235000*100%=60,0%

   4) Заемные средства в % к имуществу:

   Уд. Вес = Заемные средства/ Валюта баланса *100%

   А) на начало года

   114800/227800*100%=50,4%

   Б) на конец года

   

   94000/235000*100%=40,0% 
 

2) Изменения  (+,-) = данные на конец отчетного  периода – данные на начало отчетного периода.

Общая стоимость имущества в отчетном периоде по сравнению с прошлым  периодом возросла на 7200 тыс. руб., в  основном за счет роста оборотных  активов на 18480 тыс. руб. Внеоборотные активы снизились на 11280 тыс. руб. Удельный вес оборотных активов на конец отчетного периода составил 72,8%, в то время как удельный вес внеоборотных активов составил 27,2%. Поступление, приобретение, создание имущества осуществляется как за счет собственных средств (60%), так и за счет заемных средств (40%), т.е. наибольший удельный вес занимают собственные средства. Из этого следует, что финансовая устойчивость повышается, т.к. доля собственного капитала возросла на 10,4%.

3.5.2. Анализ типа финансовой устойчивости.

   Важным  показателем, который характеризует финансовое состояние предприятия и его устойчивость, является обеспеченность запасов (материальных оборотных активов) нормальными источниками финансирования, к которым относятся не только собственный оборотный капитал, но и краткосрочные кредиты банка под товарно–материальные ценности, не просроченная задолженность поставщикам, полученные авансы от покупателей.

   Обеспеченность  запасов нормальными источниками  финансирования устанавливается путем  сравнения суммы плановых источников финансирования с общей суммой запасов.

   Излишек или недостаток плановых источников средств для формирования запасов  и затрат является одним из критериев  оценки финансовой устойчивости предприятия, в соответствии с которым выделяют четыре типа финансовой устойчивости:

   1 тип – абсолютная устойчивость  предприятия (встречается крайне  редко) когда запасы и затраты  полностью формируются за счет  собственного капитала;

   2 тип – нормальная устойчивость  – запасы и затраты формируются  за счет собственного капитала  и долгосрочных заемных средств (гарантируется платежеспособность предприятия);

   

   3 тип - неустойчивое (предкризисное)  финансовое состояние, если запасы  и затраты формируются за счет  всех источников средств (нарушается  платежный баланс, но сохраняется  возможность восстановления равновесия платежных средств и платежных обязательств за счет привлечения временно свободных источников средств в оборот предприятия, кредитов банка на временное пополнение оборотных средств и др.)

   4 тип – кризисное финансовое  состояние (предприятие находится на грани банкротства). Равновесие платежного баланса в данной ситуации обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда, ссудам банка, поставщикам, бюджету и т.д.

   Таблица 3.5.2. Анализ финансовой ситуации предприятия.