Активы, капитал и обязательства ОАО

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Февраля 2011 в 20:15, контрольная работа

Описание работы

1. На основе приведенных в табл. 1 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.2009 г. произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам).

Скачать архив (262.50 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Контрольная по бухучет.doc

— 1.03 Мб (Скачать файл)

Министерство образования и науки РФ

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

филиал в г.Туле

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Вариант 3

Выполнил: студент 4 курса

Факультета ФК

специальности ФиК

группы дневной

В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условной организации — открытого акционерного общества (далее по тексту — ОАО), необходимо:

Таблица 1

Активы (имущество) и обязательства ОАО на 1 декабря 2009 г.

Активы и обязательства	Сумма, руб.
1. Авансы у подотчетных лиц	920
2. Административное здание	6 620 000
3. Готовая продукция на складе	1 291 730
4. Денежные средства в кассе	51 500
5. Денежные средства на расчетном счете	6 599 000
6. Добавочный капитал	500 000
7. Долгосрочные кредиты банков	1 000 000
8. Задолженность бюджету по налогам	395 800
9. Задолженность персоналу по прочим операциям	1 200
10. Задолженность по оплате труда	306 100
11. Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127 300
12. Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	2 170 745
13. Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги	1 005 000
14. Здание и оборудование складов	2 439 000
15. Здание цехов	1 650 500
16. Краткосрочные кредиты банков	305 000
17. Краткосрочные финансовые вложения	1 080 500
18. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153 305
19. Незавершенное производство	25 100
20. Незавершенные капитальные вложения	1 650 000
21. Нераспределенная прибыль	795 079
22. Оборудование к установке	740 000
23. Основные материалы	1 800 500
24. Патенты	1 375 000
25. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	200 000
26. Прибыль отчетного периода	2 498 421
27. Производственное оборудование в цехах	2 010 000
28. Прочие дебиторы	15 000
29. Прочие кредиторы	3 800
30. Прочие материалы	102 500
31. Топливо	160 000
32. Уставный капитал	23 200 000
Примечание. Основные средства и нематериальные активы приведены по остаточной стоимости.

Таблица 2

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

№ п/п	Группа активов	№ по табл. 1	Подгруппа или отдельные виды активов	Сумма, руб.
I	Внеоборотные активы	Основные средства В том числе		14 369 500
		2	Административное здание	6 620 000
		14	Здание и оборудование складов	2 439 000
		15	Здание цехов	1 650 500
		20	Незавершенные капитальные вложения	1 650 000
		27	Производственное оборудование в цехах	2 010 000
		Нематериальные активы		1 375 000
		24	Патенты	1 375 000
		Незавершенное строительство и оборудование к установке		740 000
		22	Оборудование к установке	740 000
			Долгосрочные финансовые вложения
			Итого по группе I	16 484 500
II	Оборотные активы	Запасы В том числе		3 733 135
		3	Готовая продукция на складе	1 291 730
		18	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153 305
		19	Незавершенное производство	25 100
		23	Основные материалы	1 800 500
		25	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	200 000
		30	Прочие материалы	102 500
		31	Топливо	160 000
		Дебиторская задолженность В том числе		2 187 865
		1	Авансы у подотчетных лиц	920
		9	Задолженность персоналу по прочим операциям	1 200
		12	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	2 170 745
		28	Прочие дебиторы	15 000
		Денежные средства В том числе		6 650 500
		4	Денежные средства в кассе	51 500
		5	Денежные средства на расчетном счете	6 599 000
		17	Краткосрочные финансовые вложения	1 080 500
			Итого по группе II	13 652 000
		ВСЕГО		30 136 500

Таблица 3

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

№ п/п	Группа источников образования активов	№ по табл. 1	Подгруппа или виды источников	Сумма, руб.
I	Собственные	Капитал В том числе		26 993 500
		6	Добавочный капитал	500 000
		21	Нераспределенная прибыль	795 079
		26	Прибыль отчетного периода	2 498 421
		32	Уставный капитал	23 200 000
			Итого по группе I	26 993 500
II	Заемные		Долгосрочные В том числе	1 000 000
		7	Долгосрочные кредиты банков	1 000 000
			Краткосрочные В том числе	2 143 000
		8	Задолженность бюджету по налогам	395 800
		10	Задолженность по оплате труда	306 100
		11	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127 300
		13	Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги	1 005 000
		16	Краткосрочные кредиты банков	305 000
		29	Прочие кредиторы	3 800
			Итого по группе II	3 143 000
			ВСЕГО	30 136 500

2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл. 4.

Таблица 4

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2009 г.

Содержание операции	Сумма (руб.)	Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса				Тип изме-нений
		Актив баланса		Пассив баланса
		код строки баланса	измене-ние (+) или (-)	код строки баланса	измене-ние (+) или (-)
1	2	3	4	5	6	7
1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость	613 600	211	+	621	+	III
2. Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	37 500	260 260	+ -			I
3. Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет	12 500	240 260	+ -			I
4. Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2009 г.	255 000	260	-	622	-	IV
б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы	12 500	260	-	625	-	IV
ИТОГО	267 500
5. Депонирована невыданная заработная плата	51 100			625/622	+/-	II
6. Из начисленной заработной платы держан налог на доходы физических лиц	37 100			622/624	-/+	II
7. Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.	1276000	260	-	621	-	IV
8. Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы	305 000	260 260	- +			I
9. Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию	2100000	260 241	+ -			I
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)	10 000	260 240	+ -			I
ИТОГО	2110000
10. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)	2000000	120 130	+ -			I
11. Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка	150 000	260	-	610	-	IV
Общее изменение итога баланса	-1079900		-1079900		-1079900

3. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в задании в табл. 5.

Таблица 5

Перечень хозяйственных операций за декабрь 2009 г.

№ операции	Дата операции	Содержание операции	Сумма (руб.)	Корреспонденция счетов
№ операции	Дата операции	Содержание операции	Сумма (руб.)	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6
1	01.12	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)	520 000	10	60
		б) налог на добавленную стоимость	93 600	19	60
		ИТОГО	613 600
2	01.12	Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов	920	10	71-2
3	01.12	Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха	420 000	07	08-1
4	02.12	Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ	175 000	08-1	60
4	02.12	б) налог на добавленную стоимость	31 500	19	60
5	03.12	Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость	760 000	01-2	01-1
		б) сумма начисленной амортизации на дату списания	710 000	02	01-2
		в) списана остаточная стоимость оборудования	50 000	91	01-2
		г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования	37 000	10	91
6	04.12	Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования	100 000	08-1	60
6	04.12	б) налог на добавленную стоимость	18 000	19	60
7	04.12	Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани	85 000	08-2	10
8	05.12	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: – здание цеха	1600000	01-1	08-1
		– производственное оборудование	400 000	01-1	08-1
		ИТОГО	2000000
9	08.12	Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве	320 000	20	10
		б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов	70 000	25	10
		в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения	40 000	26	10
		г) на упаковку продаваемой продукции	10 000	44	10
		ИТОГО	440 000
10	09.12	Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания	30 000	26	60
		б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом	155 000	25	60
		в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения	35 000	26	60
		г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции	10 000	44	60
		д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам	41 400	19	60
		ИТОГО	271 400
11	10.12	Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка	15 000	91	66
12	11.12	Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани	500	08-2	76-1
13	12.12	Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.	1276000	60	51
		б) проценты за краткосрочные кредиты банка	15 000	66	51
		в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани	500	76-1	51
		г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль	32 000	68	51
		д) налог на доходы физических лиц	42 600	68	51
		е) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 2009 г.	115 000	69	51
		ж) алименты, удержанные по исполнительным листам	3 050	76-1	51
		з) в погашение краткосрочных кредитов банка	150 000	66	51
		ИТОГО	1633650
14	12.12	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы	305 000	50	51
15	12.12	Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2009 г.	255 000	70	50
		б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы: экспедитору Федченко А.С.	4 000	71-1	50
		технологу Ахатовой А.Р.	8 500	71-3	50
		ИТОГО	267 500
16	14.12	Депонирована невыданная заработная плата	51 100	70	76-2
17	14.12	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	37 500	51	50
18	17.12	Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию	2100000	51	62
		б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)	10 000	51	76-1
		ИТОГО	2110000
19	18.12	Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)	1 200	10	91
		б) недостача готовой продукции на складе	2 500	94	43
		в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо	2 500	73	94
20	21.12	Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы): а) на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету	8 000	26	71-3
20	21.12	б) израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С.	2 000	26	71-1
21	21.12	Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р.	500	50	71-3
22	22.12	Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива	98 140	04	08-2
23	23.12	Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами	2 000	94	73
24	25.12	По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены	45 600	58-2	76
25	28.12	Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции	45 600	76	51
26	31.12	Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2009 г.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции	225 000	20	70
		б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами	80 000	25	70
		в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений	32 000	26	70
		г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции	8 000	44	70
		д) пособия по временной нетрудоспособности	10 000	69	70
		е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани	10 000	08-2	70
		ИТОГО	365 000
27	31.12	Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц	37 100	70	68
		б) по исполнительным листам (алименты)	6 600	70	76-2
		в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица	3 700	70	73
		г) неизрасходованные подотчетные суммы Федченко А.С.	2 000	70	71-1
		ИТОГО	49 400
28	31.12	Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2009 г.: а) за изготовление продукции в основном производстве	58 500	20	69
		б) за обслуживание и управление цехами	20 800	25	69
		в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений	8 320	26	69
		г) за обслуживание процесса сбыта продукции	2 080	44	69
		д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани	2 600	08-2	69
		ИТОГО	92 300
29	31.12	Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2009 г.: а) за изготовление продукции в основном производстве	900	20	69
		б) за обслуживание и управление цехами	320	25	69
		в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений	128	26	69
		г) за обслуживание процесса сбыта продукции	32	44	69
		д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани	40	08-2	69
		ИТОГО	1 420
30	31.12	Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери	2 000	70	94
31	31.12	Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом	184 500	68	19
32	31.12	Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов	245 000	25	02
		б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения	30 000	26	02
		ИТОГО	275 000
33	31.12	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды	29 000	25	05
34	31.12	Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции	600 120	20	25
35	31.12	Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (остатки незавершенного производства на конец месяца составили — 92 200 руб.)	1 137 420	43	20
36	31.12	Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности	185 448	90	26
37	31.12	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах	2655000	62	90
37	31.12	б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости	1620000	90	43
38	31.12	Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18%	405 000	90	68
39	31.12	Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции	30 112	90	44
40	31.12	Списан финансовый результат от продажи продукции за декабрь	414 440	90	99
41	31.12	Списан результат по прочим доходам и расходам	26 800	99	91
42	31.12	Доначислен налог на прибыль за декабрь 2009 г. в размере 20%	77 298	99	68
43	31.12	Списана нераспределенная прибыль отчетного года	2 188 079	99	84

Информация о работе Активы, капитал и обязательства ОАО