Залоговые операции банков как способ обеспечения возвратности кредита. Виды залога, их классификация

       Интересный  опыт работы кредитных бюро накоплен в Польше.  
Кредитное бюро было образовано в октябре  1997 года. Его главной целью являлось создание комплексной информационной базы о кредитных историях клиентов и содействии банкам в снижении кредитных рисков при осуществлении ими кредитных операций.

       В соответствии с данной целью кредитное бюро в Польше осуществляет следующие основные функции:

       1) сбор информации, связанной с  кредитами, предоставляемой банками  о клиентах – физических лицах,  получающих или делающих заявки на получение кредитов (как потребительских, так и ипотечных жилищных);

       2) обработка полученной информации, ее обобщение, классификация;

       3) продажа банкам кредитных отчетов  (историй) клиентов. 
Учредителями кредитного бюро выступили «Польская ассоциация банков» и  17 крупнейших польских банков, объем кредитной деятельности которых на рынке кредитов населению составляет порядка  70%. В соответствии с действующим законодательством кредитное бюро получило разрешение на свою деятельность от Главного инспектора по защите персональных данных. В настоящее время  кредитное бюро  заключило договоры  об обмене информацией с  26 банками, которые являются основными  операторами на рынке предоставления кредитов физическим лицам.   

       В настоящее время в Польше реально  работают  650 коммерческих банков. По данным «Национального банка» Польши  45 банков осуществляют ипотечное жилищное кредитование. Ипотечные кредиты на жилищные цели населению предоставляют как универсальные, так и специализированные банки.

       Банки, заключившие договоры  с кредитными бюро, могут получать информацию о кредитных историях клиентов и предоставлять соответствующую информацию. Установлена определенная регулярность предоставления банками информации о своих клиентах – один раз в месяц. Кроме того, в режиме реального времени банки передают информацию о всех поступивших к ним заявлениях на получение кредита от физических лиц, что позволяет бюро постоянно дополнять базу данных. Кредитное бюро гарантирует своевременную передачу кредитных отчетов о клиентах по запросу банка, а банк, в свою очередь, обязан своевременно предоставлять необходимую информацию в соответствии с требованиями кредитного бюро.

       Основными источниками доходов кредитного бюро является продажа кредитных  отчетов, плата банков за подключение  к информационной системе кредитного бюро и ее эксплуатацию, плата за обучение и т.д. Помимо этого, банки платят  ежегодный и ежемесячные платежи, связанные с поддержанием и пользованием системой. Плата за один кредитный отчет составляет около шести польских злотых (1,5 дол.США). В свою очередь клиенты банков, информация о которых содержится в базе данных кредитного бюро, бесплатно один раз в шесть месяцев могут затребовать в кредитном бюро информацию по своему кредитному отчету, а также узнать, кому была передана о нем информация и какая конкретно информация передавалась.

       Таким образом, можно сделать вывод  о том, что за рубежом накоплен, достаточный опыт кредитования, в том числе с использованием залоговых операций, который может быть использован в нашей стране.

       Залоговые операции являются действенным средством  обеспечения кредитов физических и  юридических лиц.  Предметом залога является имущество. Залоговые операции делятся на виды в зависимости  от характера залогового имущества. При развитии кредитования под залог в нашей стране целесообразно использовать зарубежный опыт кредитования.

    Подводя итог по первому разделу, можно сделать  вывод, что различные виды залога материальных ценностей обладают неодинаковой степенью гарантии возврата кредита. Наиболее реальной гарантией обладает заклад. Остальные виды залога имеют условные гарантии возврата кредита. Поэтому в практике иностранных коммерческих банков эти виды залога применяются по отношению к клиентам, положительно себя зарекомендовавшим. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

2. Залоговые операции  кредитных организаций.  Залог ценных бумаг  по кредитам Банка  России. Технологии  их совершения

2.1.Способы  обеспечения возвратности  кредита

       Комплекс  методов управления кредитным риском для обеспечения возвратности банковского  кредита включает:

       - анализ и оценку кредитоспособности заемщика и кредитуемого проекта;

       - оценку обеспечения исполнения кредитных обязательств;

       - формирование резервов на возможные потери по ссудам;

       - способы работы с «проблемными» кредитами, включая кредитный мониторинг;

       - способы реализации дополнительных мер по возвратности кредита.

       Такая система методов управления кредитным  риском, во-первых, предусматривает  меры, с помощью которых могут  быть прогнозированы, преодолены и  компенсированы потери от невозврата кредита; во-вторых, позволяет оценить умение кредитных специалистов банка реагировать на возможные отрицательные последствия риска в деятельности «банк - клиент - банк», принимать комплексные решения по его минимизации.

       Для банка кредит - разновидность предпринимательской деятельности, имеющая целью получение прибыли. Для заемщика - способ привлечения финансовых ресурсов, он заинтересован в наиболее дешевом и долгосрочном кредите. Третьи лица - гарант, поручитель - заинтересованы в том, чтобы кредитные обязательства были исполнены, а в случае неисполнения обязательств они приобретают самостоятельные права. Банковская система в целом настроена на стабильность осуществления кредитования.

       Кредитоспособность  заемщика -  один из наиболее сложных  вопросов в механизме обеспечения возвратности кредита. Во-первых, это связано с тем, что само понятие кредитоспособности трактуется различными специалистами по-разному, и, во-вторых, ее оценка весьма сложна, что и предопределяет необходимость выбора банком группы или целой системы показателей и финансовых коэффициентов, с помощью которых можно оценить вероятность выполнения заемщиком своих обязательств. 

2.2. Залог ценных бумаг  по кредитам Банка  России

       В обеспечение кредита в качестве объекта залога заемщиком могут  быть представлены различного рода ценные бумаги: акции, облигации, краткосрочные казначейские обязательства, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты. Причем к залогу принимаются как именные ценные бумаги, так и на предъявителя.

       В практике работы зарубежных коммерческих банков одинаковое развитие получили и краткосрочные и долгосрочные ссуды под ценные бумаги. «Предоставление долгосрочных ссуд под ценные бумаги определяется наличием у банка ресурсов долгосрочного характера. Кроме того, они связаны со значительным риском, поскольку за время пользования ссудой рыночная цена ценных бумаг, принятых в обеспечение, может существенно измениться, и в случае непогашения ссуды банк понесет убытки, связанные с падением рыночного курса ценных бумаг. Поэтому кредитные договоры на такие ссуды часто включают множество дополнительных условий, защищающих права банка в случае изменения курса ценных бумаг» [8, с.31].

       Учитывая  экономическую ситуацию в России, отсутствие полноценного развитого  рынка ценных бумаг, инфляционные процессы, отечественные коммерческие банки не рискуют предоставлять долгосрочные ссуды под ценные бумаги. К тому же они страдают нехваткой для этих целей кредитных ресурсов долгосрочного характера. В связи с этим в настоящее время в практике работы коммерческих банков находят применение только краткосрочные ссуды под ценные бумаги. Причем, кредиты банки предоставляют под залог как своих ценных бумаг, так и сторонних эмитентов.

       Залог ценных бумаг сторонних эмитентов  производится на условиях заклада с передачей этих ценных бумаг банку. Получателем кредита может быть любое платежеспособное предприятие, которому на правах собственности принадлежат ценные бумаги внешних эмитентов, т.е. других предприятий, банков, а также государства.

       Перед выдачей ссуд под ценные бумаги сторонних эмитентов банк должен принять во внимание ряд факторов[8, с.78].

       • качество закладываемых ценных бумаг (т.е. подлинность и платежеспособность в соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг»);

       • возможность реализации ценных бумаг на вторичном рынке как объектов залога (например, по условиям выпуска на фондовой бирже не подлежат реализации ценные бумаги паевых обществ и акционерных обществ закрытого типа);

       • платежеспособность банка, фирмы, ОАО  и других органов, выпустивших ценные бумаги (чем выше их репутация или стабильнее доход, выплачиваемый по ценным бумагам, тем устойчивее курс ценных бумаг и выше их реализуемость);

       •  наличие у ценных бумаг рыночной стоимости, т.е. их котировки на фондовой бирже.

       Для получения ссуды заемщик представляет в банк заявление на выдачу ссуды под ценные бумаги с приложением реестра закладываемых в банк бумаг. 
 

2.3. Порядок оформления  залоговых операций

       При положительном решении вопроса о выдаче ссуды составляются кредитный договор и договор о залоге. Заклад именных ценных бумаг оформляется актом приема-передачи.

       Размер  кредита, выдаваемого под залог  ценных бумаг, устанавливается в  определенном проценте от их залоговой  стоимости. Этот процент определяется степенью риска для банка по каждой ценной бумаге (исходя из выше перечисленных факторов), выступающей в качестве обеспечения кредита. «В частности, на практике объем ссуды, выдаваемой под залог государственных ценных бумаг, устанавливается в размере 90% их залоговой стоимости; под банковские акции, зарегистрированные на фондовой бирже, он может колебаться на уровне 70 - 80%, а под котируемые ценные бумаги предприятий - на уровне 60 - 70% их залоговой цены» [8, с.82].

       При непогашении заемщиком задолженности  по ссуде в установленный срок заложенные в обеспечение кредита ценные бумаги в установленном порядке переходят в собственность банка. Эти бумаги банк может оставить за собой либо продать их по действующему курсу и погасить ссуду клиента.

       Процедура оформления кредитов под залог ценных бумаг, эмитированных самим банком-кредитором (акций, облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов), более простая, чем под ценные бумаги сторонних эмитентов. Это связано с тем, что банк не производит их оценки и не анализирует их ликвидность - они ему заранее известны. Он только должен удостовериться в их подлинности и платежеспособности.

       К основным документам, которые должны быть оформлены для выдачи кредитов под залог ценных бумаг банка-кредитора, относятся:

       при залоге депозитных и сберегательных сертификатов:

       • акт приема-передачи ценных бумаг  в залог и на хранение банку;

       • договор о залоге;

       •уведомление  бухгалтерии банка об обременении  вкладных сертификатов залогом (с целью  невыплаты по ним средств их держателям до полного выполнения обязательств, вытекающих из кредитного договора, обеспечением которого они служат);

       Залог акций регулируется Положением о  ведении реестра владельцев именных  ценных бумаг, утвержденным постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг 2 октября 1997 г. № 27.

       Обычно  заключение о возможности принятия ценных бумаг в обеспечение выдаваемых кредитов и степени риска по ним дает кредитному отделу банка отдел ценных бумаг при залоге акций банка-кредитора:

       • выписка из реестра акционеров банка, подтверждающая собственность заемщика или третьего лица, выступающего залогодателем, либо акт приема-передачи сертификата акций (самих акций) банку;

       • договор о залоге акций;                                                                  

       •  залоговое распоряжение держателю реестра акционеров банка. 

2.4. Отражение в бухгалтерском  учете залоговых  операций

    Опираясь  на Положение Банка России от 26 марта 2007 г. № 302 - П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» основными задачами бухгалтерского учета являются:

    формирование  детальной,  достоверной  и  содержательной информации о деятельности    кредитной    организации  и  ее  имущественном  положении, необходимой    внутренним    пользователям   бухгалтерской отчетности  - руководителям,  учредителям,  участникам  организации,  а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;