Вечерние кассы. Основы деятельности

    Вечерние  кассы. Основы деятельности

    Для приема наличных денег после окончания  операционного дня в банках работают вечерние кассы. Наличие таких касс создает возможность лучше обслуживать  предприятия и организации, позволяет  им сдавать денежную выручку, поступившую  за весь рабочий день, ускоряет поступление  в банк денег и обеспечивает их сохранность.

    Время работы вечерних касс устанавливает  коммерческий банк. Прием наличных денег производится кассиром под  контролем бухгалтера-контролера или  только кассиром с использованием контрольного кассового аппарата. Принятые наличные деньги должны быть обработаны в тот  же день, с тем чтобы утром следующего рабочего дня их можно было использовать для кассовых операций. Деньги, принятые вечерней кассой, зачисляются банком на соответствующие счета не позднее  утра следующего рабочего дня. Расходные  операции вечерние кассы не выполняют.

    При сдаче денег в вечернюю кассу  лицо, вносящее деньги, заполняет объявление и передает его контролеру, который  проверяет и подписывает документ, регистрирует сумму взноса в приходном  кассовом журнале, а затем передает объявление кассиру. После приема денег  кассир подписывает объявление, ордер  и квитанцию, проставляет оттиск печати вечерней кассы на квитанции  и выдает ее клиенту. По окончании  операций вечерней кассы общая сумма  принятых денег сверяется с данными  кассового журнала и приходных  документов; журнал подписывается кассиром и контролером. Поступившие деньги, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать вечерней кассы хранятся в несгораемом сейфе. Сейф закрывается  на два ключа, один из которых хранится у кассира, другой — у бухгалтера. Сейф опечатывается в присутствии  представителя охраны и сдается  охране под расписку. Утром следующего рабочего дня кассир и контролер  принимают сейф от работника охраны и сдают деньги и приходные  документы заведующему кассой под  расписку в кассовом журнале, а журнал бухгалтер передает главному бухгалтеру. Заведующий кассой также передает принятые приходные кассовые документы для  проверки главному бухгалтеру банка. После  контроля приходные кассовые документы  на взнос наличными передаются для  хранения заведующему кассой, а ордера — экономистам учетно-операционного  отдела. Кассовый журнал, подписанный  главным бухгалтером, передается для  отражения операций в бухгалтерском  учете.

    Если  прием денег в вечерней кассе  осуществляет только кассир (без бухгалтера-контролера), то за кассиром закрепляется контрольный  кассовый аппарат, а имеющаяся в  кассе печать изымается. Выдаваемые вносителям денег квитанции снабжаются оттиском штампа, проставляемого кассовым аппаратом, который содержит номер вечерней кассы, дату приема денег, порядковый номер операции и сумму взноса. Квитанция подписывается кассиром. Проверив правильность заполнения документа, кассир принимает от клиента наличные деньги, подписывает объявление, ордер и квитанцию, а на квитанции и объявлении проставляет штамп кассового аппарата. Квитанция выдается вносителю денег.

    Кассовый  журнал составляется утром следующего рабочего дня работником бухгалтерии  на основании объявлений на взнос  наличными и контрольной ленты  кассового аппарата. Главный бухгалтер  контролирует правильность составления  кассового журнала. Записи в журнале  он сверяет с данными контрольного кассового аппарата. Наличные деньги и объявления на взнос наличными  передаются заведующему кассой, а  ордера — экономистам учетно-операционного  отдела.

    С целью ускорения обращения наличных денег и своевременного зачисления денежных средств на счета предприятий  и организаций банки осуществляют инкассацию денежной выручки торговых и других предприятий и организаций. Денежная выручка инкассируется  по договорам с предприятиями, организациями  и учреждениями. Каждой организации, с которой заключен договор на инкассацию, в зависимости от объема выручки выдается четное количество инкассаторских сумок с порядковыми  номерами на них.

    Поступившая в кассу организации выручка  сдается инкассатору банка в  закрытых и опломбированных сумках. На сумму денег, вкладываемых в сумку, заполняется препроводительная  ведомость в трех экземплярах. Первый экземпляр вкладывается в сумку  вместе с выручкой и служит основанием для оприходования денег. Второй экземпляр (накладная) выдается на руки инкассатору при передаче ему  сумки. После пересчета и зачисления денег на счет клиента этот экземпляр  отсылается ему в подтверждение  принятой суммы. Третий экземпляр (квитанция) с распиской кассира в приеме сумки остается в инкассируемой  организации.

    При получении сумки с выручкой инкассатор банка предъявляет удостоверение  личности с фотокарточкой, доверенность, а также явочную карточку на сбор выручки у данной организации  и одновременно возвращает порожние сумки. Сумки с выручкой, накладные  к ним и явочные карточки бригадир инкассаторов в присутствии всей бригады сдает вечерней кассе  банка.

    Накладные и явочные карточки поступают  к бухгалтеру-контролеру вечерней кассы, который регистрирует в журнале  номера сумок и суммы выручки, объявленные в накладных. Журнал ведется в двух экземплярах по каждому маршруту инкассаторов; оба  экземпляра подписываются кассиром, бухгалтером и всеми инкассаторами  бригады.

    Зарегистрированные  накладные передаются кассиру для  приема сумок от инкассаторов. После  приема сумок вечерней кассой старшему инкассатору выдается второй экземпляр  журнала и возвращаются явочные  карточки. На общее количество принятых за день сумок с выручкой и порожних сумок составляется отдельная справка, где приводится общая сумма выручки, объявленная по накладным.

    Утром следующего рабочего дня сумки с  выручкой, накладные и порожние сумки  передаются кассирам для пересчета. Пересчитанные деньги кассиры сдают  заведующему кассой под расписку в контрольном листе. Заведующий передает накладные экономистам  учетно-операционного отдела для  зачисления принятых сумм на соответствующие счета. Остальные документы и журнал регистрации принятых сумок передается заведующему кассой.

    Для ускорения оборачиваемости средств  и обеспечения своевременности  расчетов клиентам разрешается пользоваться выручкой до ее фактического пересчета. К началу операций касса пересчета  передает накладные к инкассаторским сумкам экономистам учетно-операционного  отдела, которые составляют опись  сумм накладных по сданной клиентами  выручке.

    Затем накладные возвращаются в кассу  пересчета. На недостатки и излишки, выявленные в процессе пересчета  денег, составляются дополнительные проводки.

    Для улучшения обслуживания населения  коммерческие банки и их филиалы  могут открывать операционные кассы  вне своих кассовых узлов. Такие  операционные кассы могут быть открыты  на предприятиях и в организациях для обслуживания их рабочих и  служащих по выдаче средств на оплату труда, зачислению заработков на счета  во вклады, приему и выдаче вкладов, покупке и продаже ценных бумаг, приему коммунальных платежей. Перечень выполняемых операционной кассой операций определяется имеющейся у коммерческого  банка лицензией, а у филиала  — доверенностью.