Портфели  однородных ссуд

  Портфель  однородных ссуд - группа ссуд со сходными характеристиками кредитного риска и обособленных в целях формирования резерва в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, предоставленные которым ссуды включены в портфель однородных ссуд.

• Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", п.1.5

  К ссудам, группируемым в портфели однородных ссуд, относятся ссуды, которые предоставляются  всем заемщикам на стандартных условиях, определенных внутренними правилами кредитной организации, при том что величина каждой ссуды незначительна.

К таким  ссудам, по усмотрению кредитной организации, могут быть отнесены:

• ссуды физическим лицам;
• ссуды предприятиям малого бизнеса и физическим лицам - индивидуальным предпринимателям;
• другие категории ссуд, соответствующие данному выше определению.

  Резерв  по портфелю однородных ссуд создается  по потерям в целом по портфелю однородных ссуд.

  Процедуры оценки кредитного риска по портфелю однородных ссуд устанавливаются внутренними документами кредитной организации, определяющими ее кредитную политику.

Ссуды, предоставленные физическим лицам,  в зависимости от продолжительности просроченных платежей по ссудам группируются в один из следующих  портфелей обеспеченных  (ипотечные ссуды и кредиты на покупку автотранспортных средств) и прочих ссуд:

• портфель  ссуд без просроченных платежей;
• портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;
• портфель  ссуд  с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;
• портфель  ссуд  с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней;
• портфель  ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней.

Признаки однородности ссуд

  Кредитные организации могут формировать  резерв по портфелю однородных ссуд, каждая из которых незначительна по величине. Возможность формировать резерв по портфелю однородных ссуд не распространяется на ссуды, предоставленные одному заемщику и соответствующие признакам однородности, если величина каждой из ссуд и (или) совокупная величина таких ссуд на дату оценки риска превышает 0,5 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации.

  Признаки  однородности ссуд (например, ссуды физическим лицам, предприятиям малого бизнеса), а также незначительности величины ссуд в пределах до 0,5% от величины собственных средств (капитала) кредитной организации определяются кредитной организацией самостоятельно.

  Кредитная организация не вправе включать в портфель однородных ссуд (должна исключать из портфеля однородных ссуд) ссуду, по которой имеются индивидуальные признаки обесценения (ухудшение финансового положения заемщика и (или) качества обслуживания им долга по ссуде), за исключением ссуд, которые оцениваются (классифицируются) на индивидуальной основе.

Классификация портфелей однородных ссуд по категориям качества

Кредитная организация  распределяет сформированные портфели однородных ссуд по следующим категориям качества:

  Оценка кредитного риска по портфелю однородных ссуд осуществляется кредитной организацией на постоянной основе.

  Уточнение состава портфеля однородных ссуд, а также уточнение размера  резерва по портфелю однородных ссуд в связи с изменением уровня кредитного риска, изменением состава портфеля однородных ссуд, в том числе в связи с изменением курса иностранной валюты, в которой номинированы ссуды, включенные в портфель, по отношению к рублю, осуществляется не реже одного раза в месяц на отчетную дату.

  Кредитные организации вправе объединять ссуды  без просроченных платежей и ссуды  с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней в один портфель.

  Если  по ссуде, ранее включенной в портфель однородных ссуд, выявлены индивидуальные признаки обесценения, то кредитная организация вправе не исключать указанную ссуду из портфеля  однородных ссуд в случае, когда величина ссуды не превышает 0,01 процента от величины собственных средств капитала) кредитной организации (но не более 100 000 рублей) и по ней отсутствует  просроченная задолженность длительностью свыше 90 календарных дней.

  В случае если ссуды, предоставленные  заемщику, классифицируются на   индивидуальной основе и по ним имеются признаки обесценения, иные ссуды, предоставленные данному заемщику, не могут быть включены в портфель однородных ссуд и (или) должны исключаться из портфеля однородных ссуд, за исключением ссуд, величина каждой из которых не превышает 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации (но не более 100 000 рублей), и при этом совокупная величина ссуд, выданных одному и тому же заемщику, не превышает 0,5 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации.

  В случае оценки финансового положения  заемщика - физического лица не хуже, чем среднее кредитная организация вправе включать в портфель однородных ссуд ссуду величиной до 1 000 000 рублей (за исключением ипотечной жилищной ссуды), а также ипотечную жилищную ссуду величиной до 6 000 000 рублей. В случае ухудшения оценки финансового положения заемщика до плохого включительно кредитная организация вправе не исключать из соответствующего портфеля однородных ссуд ссуду величиной до 1 000 000 рублей, предоставленную физическому лицу (кроме ипотечной жилищной ссуды) либо субъекту малого и среднего предпринимательства, а также ипотечную жилищную ссуду величиной до 6 000 000 рублей, предоставленную физическому лицу.

Порядок определения  минимального размера резерва

  По портфелям однородных ссуд, несмотря на отсутствие по составляющим их кредитам индивидуальных признаков обесценения, устанавливается минимальный размер резерва.

  На  величину резерва по ПОС также  будет влиять наличие обеспечения. Обеспеченными считаются следующие ссуды: ипотека и автокредит. Все остальные будут считаться прочими.

    К обеспеченным относятся следующие  виды ссуд, предоставленных субъектам  МСП:

    - ссуды, обеспечением по которым  являются поручительства, указанные  в пп. 6.3.4 Положения N 254-П;

    - ипотека;

    - автокредиты (при условии государственной  регистрации и страхования транспортного  средства). 

  Кредитная организация своими внутренними  документами вправе предусмотреть создание в рамках указанных портфелей соответствующих субпортфелей обесцененных просроченных ссуд, предоставленных физическим лицам, с соблюдением подходов к формированию резервов.