Понятие и структура банковской системы РБ

      К специализированным кредитно-финансовым учреждениям можно отнести лизинговые фирмы (компании), факторинговые фирмы (компании), ломбарды, кредитные товарищества, общества, союзы, общества взаимного кредита, страховые общества, инвестиционные фонды (компании), пенсионные фонды, финансовые компании, расчётные (клиринговые) центры и др.

     Согласно  Положения «О лизинге на территории Республики Беларусь», утвержденном постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.1997 № 1769, лизинговая деятельность – деятельность, связанная с приобретением одним юридическим лицом за собственные или заемные средства объекта лизинга в собственность и передачей его другому субъекту хозяйствования на срок и за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа. Лизинговые фирмы – компании, осуществляющие лизинговые операции. Классическая лизинговая операция предполагает возникновение правоотношений трех субъектов: продавца, лизингодателя (арендодателя) и лизингополучателя (арендатора). Их отношения могут быть оформлены: 1) путем заключения договора купли-продажи между продавцом и лизингодателем, где последний  выступает покупателем, и договора лизинга между лизингодателем и лизингополучателем; 2) путем заключения  трехстороннего соглашения, сочетающего в себе и куплю-продажу и лизинг. Специфика договора лизинга дает основания считать его самостоятельным видом договора. Характерной особенностью договора лизинга является то, что лизинговые отношения включают не только договор аренды, но и другие виды договоров – поручения, купли-продажи, кредитный договор, страхования. Лизингодатель не является собственником имущества. Он должен приобрести его у определенного продавца и предоставить лизингополучателю во временное владение и пользование /10, п. 1.1/.

     Согласно  Банковского кодекса Республики Беларусь по договору финансирования под уступку денежного требования (факторинга) одна сторона (фактор) обязуется второй стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом (разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору) с переходом прав кредитора на фактора (открытый факторинг) либо без такого перехода (скрытый факторинг). В качестве фактора может выступать банк или иная кредитная организация. Под дисконтом понимается разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору. При этом дисконт может исчисляться в виде процентов, начисленных на сумму денежного обязательства /7, ст. 155/.

      Особой  разновидностью СКФУ являются почтово-сберегательные учреждения, формирующие почтово-сберегательную систему. Одним из важнейших и старейших элементов данной системы являются почтово-сберегательные банки, исторически возникшие как государственные учреждения по привлечению средств мелких вкладчиков. Почтово-сберегательные учреждения через почтовые отделения аккумулируют вклады населения, осуществляют приём и выдачу средств. В последнее время в большинстве стран всё большее распространение получают кредитно-расчётные операции почтово-сберегательных учреждений, характерные для банков, всё больше стираются грани между положениями банковского законодательства и областей финансового законодательства и областей финансового законодательства относительно предмета деятельности и видов услуг, предоставляемых различными кредитными учреждениями.

      Сберегательные  банки в мировой кредитной системе занимают особое место. Они создавались в большинстве стран по инициативе государства или частных лиц для привлечения мелких сбережений и использования их в общих интересах (помощь государству, органам местного самоуправления), не преследуя при этом цели извлечения прибыли. В настоящее время сберегательные банки имеют особый юридический статус, а их деятельность и льготы регулируются специальными нормативными актами, позволяющими населению брать долгосрочные кредиты на строительство жилья под низкий процент. Сберегательные банки не имеют больших доходов, а их прибыль является незначительной. Это обусловлено тем, что главной целью сбербанков является не получение прибыли, а оказание услуг государству и населению, причём во всех странах сберегательные кассы и сберегательные банки привлекают значительную долю всех вкладов населения (обычно от трети до половины) /5, с. 249/.

      Отнесение с СКФУ ломбардов, кредитных товариществ, обществ взаимного кредита (ОВК) обусловлено рядом обстоятельств. Так, ломбарды представляют собой кредитные учреждения, выдающие ссуды под залог движимого имущества. Исторически ломбарды возникли как частные предприятия ростовщического кредита. В настоящее время в зависимости от степени участия государства и частного капитала в деятельности ломбардов выделяются государственные ломбарды, коммунальные ломбарды, частные ломбарды, ломбарды смешанного типа (с участием частного и государственного капитала).

      Ломбарды  специализируются на потребительском  кредите под обеспечение в  виде залога движимого имущества, включая  драгоценные металлы и камни (за исключением ценных бумаг). Ссуды  выдаются в основном краткосрочные (до 3 месяцев) в размере от 50 до 80% стоимости закладываемого имущества. Наряду с ссудами под залог практикуется также операции по хранению ценностей клиентом, а также продажа заложенного имущества на комиссионных началах.

      Особенностью  организации кредитных операций ломбардами являются отсутствие кредитного договора с клиентом и отсутствие залогового обязательства. При выдаче ссуды под залог клиент получает залоговый билет (или иной документ, удостоверяющий факт залога и выдачи ссуды), как правило, на предъявителя и имеющий регистрационный номер в журнале регистрации, где указываются реквизиты заёмщика и основные условия сделки. По большинству кредитных сделок  предусматривается льготный срок, по истечении которого заложенное имущество может быть продано.

      Кредитные товарищества, общества и союзы – это кредитные кооперативы, организуемые определёнными группами частных лиц или мелких кредитных учреждений.

      К концу ХХ столетия кредитные союзы  функционировали более чем в 90 странах мира и объединяли около 95 миллионов человек. При этом совокупные активы 55 тысяч кредитных союзов превышали 4,3 триллионов долларов США. Наиболее широко кредитные союзы развиты в Канаде, США, Ирландии, Австралии, Южной Корее, Тайване. Практически везде существует специальное законодательство о кредитных союзах, выполняющее две основные задачи:

1. защиту интересов кредитных союзов как некоммерческих организаций граждан, объединившихся для оказания взаимопомощи;
2. защиту интересов самих пайщиков кредитных союзов путём установления ограничений допустимых видов деятельности и контроля за кредитными союзами.

     В кредитные союзы объединяются люди, как правило, хорошо знающие друг друга по совместной работе или месту  жительства. Малые размеры, доверительные  отношения, а также доступность  и надёжность делают кредитный союз привлекательным для мелкого вкладчика. Капитал кредитных союзов формируется путём оплаты паев, периодических взносов их членов, а также выпуска займов. Основными операциями их являются привлечение вкладов и выпуск займов, предоставление ссуд под обеспечение своим членам и учёт векселей, торгово-посреднические и комиссионные операции, консультационные и аудиторские услуги для своих членов           /5, с. 251/.

     Разновидностью  кредитных товариществ являются общества сельскохозяйственного кредита (ОСК), учредителями которых являются отделения центрального, коммерческих и специализированных банков, правительственные структуры, физические и юридические лица. Основное направление деятельности – содействие и кредитно-расчётное обслуживание сельского хозяйства, кредитование затрат на покупку инвентаря, скота, семян, удобрений, мелиоративных и иных работ и т.д. Клиентами ОСК выступают крестьянские хозяйства, фермеры, а также сельскохозяйственные предприятия. Основными операциями ОСК являются предоставление краткосрочных и среднесрочных ссуд и приём вкладов, а также посредническая деятельность.

     Особенности в организации деятельности ОСК  заключается в существенных налоговых  льготах: ОСК освобождаются от уплаты налога на прибыль, а их пайщики наделяются правом получения налоговых скидок либо отсрочки при уплате налогов.

     Общества  взаимного кредита (ОВК) представляют особый вид кредитных учреждений, близких по характеру деятельности к банкам, обслуживающим малый и средний бизнес. Цель ОВК состоит в оказании услуг, направленных на улучшение социально-экономического положения его членов.

     Участниками ОВК могут выступать как физические, так и юридические лица, формирующие  за счёт вступительных взносов капитал  общества.

     Поскольку главной целью ОВК является обеспечение регулярных сбережений и предоставление кредита своим членам, то для реализации этой цели в настоящее время разработан и внедрён целый ряд конкретных сервисных моделей. Наиболее разработанными и популярными у населения большинства стран финансовыми услугами являются:

• сберегательные счета, включающие в себя простой сберегательный счёт (по данным счетам не устанавливается минимальный размер вклада, не ограничивается количество открываемых счетов и размер хранимых на счетах денежных средств, а проценты устанавливаются и пересматриваются правлением ОВК), срочный сберегательный счёт (устанавливается определённая величина вклада на конкретный срок и выплачивается более высокий процент по сравнению с простым сберегательным счётом), вклад до востребования (по нему осуществляются расчёты по чекам, векселям и пластиковым дебетовым карточкам, а ставка процента всегда значительно ниже, чем по простому сберегательному счёту), специальный счёт для отдельных групп вкладчиков с целью получения последними налоговых льгот, например, по пенсионным счетам (обычно открываются на длительный срок и по ним устанавливаются высокие проценты);
• кредиты, включающие в себя кредит без обеспечения или «кредит под подпись» (обычно не возобновляется, поскольку договор теряет силу после возврата кредита), кредит с обеспечением (под личные гарантии, под личное имущество и под недвижимость), возобновляемый кредит (наиболее распространённым видом являются кредитные карточки и кредитные линии), коммерческий кредит (любой кредит, взятый заёмщиком для увеличения своего дохода) /5, с. 253/.

     В настоящее время существует ряд  финансовых учреждений, которые напрямую не входят в состав кредитно-финансовых учреждений, но очень близки к последним. К ним относятся страховые учреждения.

     Страхование является способом мобилизации средств частных лиц в дополнение к депозитному (заёмному) и трастовому способам. Страховые компании собирают страховые взносы (премии) с частных лиц для того, чтобы возвратить им эти средства через некоторое время по наступлении определённых условий. Некоторые виды страхования не отличаются от сберегательных банковских вкладов, другие отличаются тем, что принцип возвратности обеспечивается в отношении группы лиц, а не каждого отдельного лица в этой группе.

     Страховые операции сами по себе не приносят прибыли страховым компаниям, поскольку они получают от инвестирования временно находящихся в распоряжении взносов клиентов. Фактически страховые компании прямо конкурируют на одном и том же рынке с традиционными кредитными институтами: за привлечение сбережений населения (частными пенсионными фондами, инвестиционными фондами и др.).

     Страховым компаниям приходится конкурировать  по активным операциям, что ставит их в один денежно-кредитный ряд. К  тому же банки сами занимаются такими страховыми операциями, как страхование валютных рисков, страхование экспортных кредитов и т.д. Фактически по своей сути страховыми являются и такие чисто банковские операции, как индексирование коммерческих векселей, предоставление (за плату) банковских гарантий.

     Финансовые  компании образуются с целью содействия формированию и развитию рынка ценных бумаг, мобилизации временно свободных денежных средств с целью их последующего инвестирования и т.д. Они осуществляют коммерческую и посредническую деятельность по ценным бумагам, размещают денежные средства в ценные бумаги, проводят различного рода консультации, занимаются эмиссией ценных бумаг и т.д. Иногда они занимаются кредитованием продажи в рассрочку потребительских товаров длительного пользования, а также операциями с недвижимостью. Капитал финансовых компаний формируется за счёт взносов учредителей, различного рода вида доходов от своей деятельности.

     Пенсионные  фонды представляют собой совокупность пенсионных касс, созданных отдельными предприятиями или группой предприятий (частные пенсионные фонды) и государственным сектором. Пенсионные фонды аккумулируют взносы наёмных работников и предпринимателей, управляют этими денежными средствами, а при выходе вкладчика на пенсию выплачивают ему либо единовременную сумму, либо пожизненную пенсию /3, 255/.

     Инвестиционные  фонды специализируются на привлечении временно свободных денежных средств мелких и средних инвесторов путём выпуска собственных ценных бумаг и последующим размещением этих денежных средств в ценные бумаги других юридических лиц с целью получения прибыли. Фактически инвестиционные фонды выступают финансовыми посредниками, а двойной обмен долговыми обязательствами отличает их от других субъектов финансовых отношений (брокеров и дилеров), которые также способствуют перемещению денежных средств от кредиторов к заёмщикам, но не эмитируют собственных долговых обязательств. Инвестиционные фонды имеют жёсткий режим работы, т.е. они изначально не ставят основной задачей своей деятельности свободу маневра мобилизованными денежными ресурсами и расширение бизнеса за счёт полученной прибыли.