Отчет по практике в ОАО «Беларусбанк»

5.Чеком из чековой книжки  для получения наличных денег.

Для приема денежной наличности от юридических лиц, в том числе их обособленных подразделений, и индивидуальных предпринимателей, а также валютных и иных ценностей от филиала, подразделений без баланса после завершения банковского дня в банке создается вечерняя касса.

Организации (индивидуальные предприниматели) могут сдавать денежную наличность в вечернюю кассу самостоятельно через своих представителей и в инкассаторских сумках через работников службы инкассации, кассиры подразделений без баланса – инкассаторские сумки с валютными и иными ценностями через работников службы инкассации, а кассиры ПОВ, касс с режимом работы «продленный день», расположенных в здании банка, – инкассаторские сумки с валютными и иными ценностями через работников службы инкассации или самостоятельно.                                    

Прием денежной наличности в вечернюю кассу через представителя организации осуществляется по объявлениям на взнос наличными, при этом принятая денежная наличность должна быть зачислена на соответствующие счета не позднее следующего рабочего дня.

Совершать какие-либо расходные операции с клиентами банка работникам вечерних касс запрещается.

Прием денежной наличности в вечерней кассе осуществляется кассиром в присутствии контролирующего работника, имеющего право контрольной подписи на приходных кассовых документах.

Кассир принимает денежную наличность от организаций полистным пересчетом.

После пересчета денежной наличности кассир сверяет сумму, указанную в составных частях объявления на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает все составные части объявления на взнос наличными, ставит печать кассы на квитанцию (составная часть объявления на взнос) и выдает ее вносителю денежной наличности. Объявление на взнос наличными и ордер к нему остаются у кассира.

После окончания приема денежной наличности кассир сверяет сумму принятой им денежной наличности с данными кассового журнала и суммой, указанной во всех объявлениях на взнос наличными(Приложение 28).

 После сверки кассовый журнал  подписывается контролирующим работником  и кассиром.

Вся денежная наличность, поступившая в вечернюю кассу, должна быть упакована в соответствии с требованиями и вместе с приходными кассовыми документами, кассовым журналом и печатью по окончании операций вечерней кассы храниться в хранилище вечерней кассы. Хранилище вечерней кассы закрывается кассиром и контролирующим работником на два ключа, опечатывается и сдается под централизованную охрану.

Утром следующего рабочего дня работники вечерней кассы принимают в хранилище вечерней кассы от работника охраны и сдают денежную наличность и документы вечерней кассы по совершенным операциям заведующему операционной кассой. Заведующий операционной кассой сверяет сумму принятой денежной наличности с данными кассового журнала и суммой приходных кассовых документов. При совпадении сумм заведующий операционной кассой подписывает кассовый журнал и вместе с приходными кассовыми документами передает его ответственному исполнителю для осуществления бухгалтерских проводок. Затем объявления из комплекта объявлений на взнос наличными возвращаются заведующему операционной кассой для подшивки их в кассовые документы.

В случае несоответствия суммы принятой денежной наличности данным кассового журнала и приходных кассовых документов заведующий операционной кассой выясняет причины и составляет об этом акт произвольной формы, который подписывается им и работниками вечерней кассы.

Прием сумок (мешков) с денежной выручкой от инкассаторов осуществляется контролирующим работником и кассиром.

Для выдачи денежной наличности клиентам в течение банковского дня в банке, структурном подразделении создаются расходные кассы.

Выдача наличных белорусских рублей из кассы осуществляется по следующим документам:

                 -По чекам из денежных чековых книжек установленных форм  юридическим лицам, независимо от организационно-правовых форм и форм собственности, их обособленным подразделениям, индивидуальным  предпринимателям с их счетов на цели, предусмотренные законодательством.

                 -По чекам из чековой книжки для возврата наличных денег установленных форм физическим лицам излишне или неправильно уплаченных (взысканных) в доход бюджета, изъятых и конфискованных за нарушение порядка осуществления валютных операций на территории Республики Беларусь, в других предусмотренных законодательством случаях;

                  -По расходному внебалансовому.

                  -По расходному кассовому ордеру.

                  -Расходного кассового ордера на перевозку денежной наличности;

                  -Выдача наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте из кассы осуществляется по расходному валютному ордеру;

При оформлении операций приходными кассовыми ордерами, расходными кассовыми ордерами, приходными валютными ордерами расходными валютными ордерами составленными на основании извещений, препроводительных ведомостей, отчетных справок и т.п. подпись вносителя не учиняется и в графе “от кого” и “выдать” указывается наименование службы инкассации, отделения без БИК, РКЦ, ЦБУ, ОКС, ПОВ.

          Кассиры ОАО "АСБ Беларусбанк" составляют сводные справки о кассовых оборотах за день, отчетные справки о кассовых оборотах за день и остатках ценностей, контрольные листы принятых и выданных ценностей (Приложение 29).

Операции с денежной наличностью отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:

1.  Покупка (продажа) наличных белорусских  рублей у Национального банка  Республики Беларусь, банков Республики  Беларусь (Национальному банку Республики  Беларусь, банкам Республики Беларусь):

  a) при оприходовании в операционную кассу наличных белорусских рублей:

Д-т 101Х "Денежные средства в кассе"

К-т 1803 (1813) "Расчеты по операциям, связанным с подкреплением

денежной наличностью";

  б) при выдаче из операционной  кассы наличных белорусских рублей:

Д-т 1803 (1813) "Расчеты по операциям, связанным с подкреплением

денежной наличностью"

К-т 101Х "Денежные средства в кассе".

2.  Покупка (продажа) наличных белорусских  рублей внутри системы Банка:

  a) при получении наличных белорусских рублей:

Д-т 101Х "Денежные средства в кассе"

К-т 6165 (6175) "Расчеты филиалов по операциям, связанным сподкреплением денежной наличностью";

   б) при выдаче наличных  белорусских рублей:

     -   службе инкассации  подкрепляющего подразделения банка:

  Д-т 1080 "Денежные средства в пути"

  К-т 101Х "Денежные средства в кассе";

              -   на основании документов, подтверждающих доставку наличных белорусских рублей по назначению:

  Д-т 6165 (6175) "Расчеты филиалов по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью"

  К-т 1080 "Денежные средства в пути".

               -  службе инкассации подкрепляемого подразделения банка:

  Д-т 6165 (6175) "Расчеты филиалов по операциям, связанным с

подкреплением денежной наличностью"

  К-т 101Х "Денежные средства в кассе".

3.  Предварительная подготовка  инкассаторских сумок (мешков) с  денежной наличностью:

  a) выдача заведующим операционной кассой контролеру денежной наличности для осуществления ее предварительной подготовки:

Д-т 1060 "Денежные средства для подготовки авансов"

К-т 101Х "Денежные средства в кассе";

   б) прием заведующим операционной  кассой от контролера инкассаторских  сумок (мешков) с предварительно  подготовленной к выдаче денежной  наличностью:

Д-т 101Х "Денежные средства в кассе"

К-т 1060 "Денежные средства для подготовки авансов".

  4  . Зачисление проинкассированной выручки на текущие (расчетные) счета организаций (индивидуальных предпринимателей) и ее оприходование в операционную кассу подразделения Банка (полнофункционального РКЦ):

     a) зачисление проинкассированной выручки на текущие (расчетные) счета организаций (индивидуальных предпринимателей):

Д-т 1050 "Инкассированные денежные знаки"

К-т счет клиента;

      б) оприходование проинкассированной выручки в операционную кассу подразделения банка:

Д-т 101Х "Денежные средства в кассе"

К-т 1050 "Инкассированные денежные знаки";

       в) зачисление суммы излишка, обнаруженного при пересчете проинкассированной выручки в белорусских рублях, иностранной валюте, при зачислении выручки на текущие (расчетные) счета организаций (индивидуальных предпринимателей) до ее фактического пересчета:

Д-т 1050 "Инкассированные денежные знаки"

К-т счет клиента;

       д) отражение суммы недостачи, обнаруженной при пересчете проинкассированной выручки клиентов в белорусских рублях, иностранной валюте, при зачислении выручки на текущие (расчетные) счета организаций (индивидуальных предпринимателей) до ее фактического пересчета:

Д-т 3809 "Расчеты по прочим операциям"

К-т 1050 "Инкассированные денежные знаки".

   5. Выдача клиентам денежной  наличности из кассы Банка, обменного  пункта:

Д-т счет клиента ,другие счета

К-т 101Х "Денежные средства в кассе",

1020 "Денежные средства в обменных пунктах",

1030 "Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный

день".

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.ПАССИВНЫЕ  ОПЕРАЦИИ БАНКОВ

Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования.

Правила правлечения денежных средств юридических лиц и ИП в банковские вклады (депозиты) учреждениями ОАО «АСБ Беларусбанк».

В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица.

Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета.

Конечной целью выработки и реализации эффективной депозитной политики любого коммерческого банка является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.

Виды договоров банковского вклада (депозита):

-договор банковского вклада (депозита) до востребования 

-договор срочного банковского вклада (депозита);

-договор условного банковского  вклада (депозита);

-договор благотворительного счета;

-договор карт-счета.

Договор банковского вклада (депозита) до востребования – это договор, в соответствии, с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить по нему начисленные проценты по первому требованию вкладчика (Приложение 30).

Договор срочного банковского вклада (депозита) – это договор, в соответствии, с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по истечении указанного в договоре срока (Приложение 31).

Договор условного банковского вклада (депозита) договор, в соответствии, с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты при наступлении (не наступлении) определенного в договоре события.

Договор благотворительного счета – это договор, по которому банк обязуется открыть физическому или юридическому лицу банковский счет, для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований в целях проведения благотворительных акций.

Договор карт-счета – это договор, по которому банк обязуется открыть физическому или юридическому лицу банковский счет для отражения операций, осуществляемых ими с использованием банковских пластиковых карточек.

Договор текущего (расчетного) банковского счета – это договор, по которому банк обязуется открыть текущий (расчетный) счет физическому или юридическому лицу для хранения денежных средств, зачисленных на этот счет; денежных средств поступающих в пользу владельца счета, а также обязуется выполнять поручения владельца о перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета, а владелец счета предоставляет банку право использовать временно свободные денежные средства, находящееся на счете, с уплатой процентов, определенных законодательством Республики Беларусь или договором, а также уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему банком услуги.