Организация кассовых операций в кредитных организациях и их учет

     Перечеркнутые объявление 0402001 и ордер 0402001, первый экземпляр приходного кассового  ордера 0402008 уничтожаются. Если наличные деньги не были внесены клиентом в  кассу, приходный кассовый документ уничтожается. Приходный кассовый документ, по которому не были внесены наличные деньги клиентом в кассу, перечеркнутые объявление 0402001, ордер 0402001 и первый экземпляр приходного кассового ордера 0402008 уничтожаются любым способом, исключающим возможность их восстановления.

       Принятые в кассу наличные  деньги могут передаваться кассовым  работником заведующему кассой  в течение рабочего дня с  проставлением подписи заведующим  кассой в книге 0402124. Объявления 0402001, первые экземпляры приходных кассовых ордеров 0402008 сдаются кассовым работником заведующему кассой по завершении рабочего дня. До передачи наличных денег кассовый работник должен убедиться в том, что их фактическое наличие соответствует сумме, указанной в принятых кассовых документах. 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.3.2. Порядок выдачи наличных денег

     Выдача  наличных денег физическому лицу осуществляется по расходному кассовому  ордеру 0402009, составленному физическим лицом или бухгалтерским работником кредитной организации, ВСП.

     В кредитной организации, ВСП выдача наличных денег организациям осуществляется с их банковских счетов, открытых в этой кредитной организации, в пределах остатка наличных денег на банковском счете, если иное не определено условиями договора банковского счета.

     Организации наличные деньги выдаются по денежному чеку, оформленному этой организацией. Организация предъявляет бухгалтерскому работнику кредитной организации, ВСП денежный чек накануне дня или в день получения наличных денег.

     Проверенный и оформленный бухгалтерскими работниками расходный кассовый документ передается кассовому работнику.

     Бухгалтерским работником для предъявления в кассу  выдается физическому лицу  отрывной талон к расходному кассовому  ордеру 0402009, организации - контрольная  марка от денежного чека.

     В случае выполнения обязанностей бухгалтерского работника кассовым работником контрольная  марка, отрывной талон от расходного кассового документа не отделяется (за исключением случая, когда денежный чек предъявляется в кредитную  организацию, ВСП накануне дня получения организацией наличных денег). Контрольная марка, отрывной талон от расходного кассового документа может не отделяться в случае использования кредитной организацией, ВСП жетонов или других средств, идентифицирующих клиента.

     Кассовый  работник, получив расходный кассовый документ, выполняет следующие действия:

• проверяет наличие подписей бухгалтерских работников, проверивших и оформивших расходный кассовый документ, и соответствие этих подписей имеющимся образцам;
• сверяет соответствие сумм наличных денег, проставленных в расходном кассовом документе, цифрами и прописью;
• проверяет наличие на расходном кассовом документе данных предъявленного клиентом паспорта или другого документа, удостоверяющего личность;
• подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и уточняет у клиента сумму получаемых наличных денег;
• сверяет номер контрольной марки, отрывного талона с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку, отрывной талон к расходному кассовому документу (если контрольная марка, отрывной талон отделялись от расходного кассового документа);
• передает клиенту расходный кассовый документ для его подписания;
• пересчитывает подготовленную к выдаче сумму наличных денег под наблюдением клиента таким образом, чтобы клиент мог видеть количество пересчитываемых банкнот Банка России, монет Банка России и их номиналы, сверяет его подпись в расходном кассовом документе с подписью, проставленной в документе, удостоверяющем личность, выдает наличные деньги, проставляет оттиск штампа кассы на расходном кассовом документе и подписывает его.

      В подтверждение выдачи наличных денег  физическому лицу со счета по вкладу по договору банковского вклада бухгалтерским  работником производится запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Если при открытии счета по вкладу сберегательная книжка не оформлялась, физическому лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр расходного кассового ордера 0402009 с проставленным оттиском штампа кассы.

        Кассовый работник выдает клиенту  банкноты Банка России полными  и неполными пачками банкнот  по указанным на верхних накладках  пачек банкнот суммам, отдельные  корешки, банкноты Банка России  полистным пересчетом, монету Банка  России - полными и неполными мешками с монетой по надписям на ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты Банка России - поштучным пересчетом.

      Стоит отметить, что осуществление операций, при которых клиент, не внося наличные деньги, предъявляет одновременно расходный  кассовый документ и приходный кассовый документ, не допускается.

      Клиент, не отходя от кассы, в присутствии  кассового работника, выдавшего  наличные деньги, принимает банкноты Банка России полными и неполными  пачками банкнот по надписям на верхних  накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот и пломб, оттисков клише, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, пломбах, оттисках клише, отдельные корешки, банкноты Банка России - полистным пересчетом. Мешки с монетой принимаются по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты Банка России - поштучным пересчетом. В случае выявления несоответствия суммы принимаемых клиентом наличных денег данным расходного кассового документа кассовым работником составляется в одном экземпляре акт пересчета.

      Кредитная организация, ВСП не несут обязательств перед клиентом по его претензиям, если клиентом не были пересчитаны полистно, поштучно отдельные корешки, банкноты и монеты Банка России под наблюдением кассового работника, выдавшего наличные деньги.

      Прием организацией сумок с предварительно подготовленными наличными деньгами осуществляется по надписям на ярлыках к сумкам с наличными деньгами с проверкой целости сумок и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к сумкам с наличными деньгами.

      Клиент  может в индивидуальных кабинах, расположенных при кассах, в которых осуществляется прием, выдача наличных денег, или помещении для пересчета наличных денег клиентами пересчитать полистно, поштучно получаемые наличные деньги, упакованные в пачки банкнот, мешки с монетой, сумки с наличными деньгами. Доставка клиентом наличных денег в указанное помещение и их пересчет осуществляются в присутствии контролирующего работника. При полистном, поштучном пересчете наличных денег клиентом верхняя и нижняя накладки от пачек банкнот, бандероли от корешков, обвязка с пломбой (полиэтиленовая упаковка) от пачек банкнот, ярлыки от мешков с монетой, сумок с наличными деньгами, пломба (обвязка с пломбой от мешков с монетой, сумок с наличными деньгами) сохраняются до окончания пересчета всей пачки банкнот, мешка с монетой или сумки с наличными деньгами. На выявленные в результате пересчета клиентом пачек банкнот, мешков с монетой излишек или недостачу наличных денег контролирующим работником составляется в одном экземпляре акт об излишках, недостачах, сомнительных банкнот/монеты в пачках/мешках 0402145, из сумок с наличными деньгами - в одном экземпляре акт пересчета.

      Излишняя  сумма наличных денег изымается  у клиента, недостающая сумма  наличных денег выдается клиенту. Акт 0402145, акт пересчета передаются кассовым, контролирующим работником заведующему кассой.

      Сумма наличных денег, необходимая для  выплаты заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП, определяется заведующим кассой согласно платежным (расчетно-платежным) ведомостям. Выдача кассовому работнику наличных денег осуществляется заведующим кассой с проставлением подписи кассовым работником в книге 0402124, в случае если выплата заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП осуществляется в течение рабочего дня, или по расходному кассовому ордеру 0402009, если указанные выплаты будут осуществляться в период до трех рабочих дней включительно.

      Выплата заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП осуществляется по платежным (расчетно-платежным) ведомостям или по расходным кассовым ордерам 0402009. 

      Для осуществления кассовых операций в  послеоперационное время кредитной  организации, в выходные дни, нерабочие  праздничные дни наличные деньги выдаются заведующим кассой кассовому  работнику по расходному кассовому  ордеру 0402009. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.3.3. Завершение рабочего дня кассового работника

     После окончания операционного дня  кассовому работнику надлежит:

     - подсчитать остатки денежной  наличности и иных ценностей;

• подсчитать итоговые данные Реестра операций с наличной валютой и чеками (в разрезе видов операций, наименований (кодов) валюты и чеков), итоговые данные Реестра сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств без открытия счета. Передать Реестры для оформления приходных, расходных кассовых и мемориальных ордеров операционно-кассовому работнику, выполняющему функции старшего по смене;
• сформировать и подписать Реестр израсходованных (реализованных), испорченных ценностей на банковские карты, карты, лотерейные билеты и израсходованные (испорченные) бланки и иные ценности. Передать для оформления приходных, расходных кассовых мемориальных ордеров операционно-кассовому работнику, выполняющему функции старшего по смене;

     - обандеролить рассортированные  по расчетным счетам получателей  документы и указать на каждой бандероли № филиала банка, наименование или БИК банка-получателя платежа, номер счета организации, количество платежных документов, сумму платежей, дату. Сверить суммы, указанные на бандеролях, с итоговыми суммами Реестра сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств без открытия счета;

     - подсчитать и обандеролить кассовые  приходные и расходные документы,  а также иные документы, на  основании которых осуществлялись  операции по приходу и расходу банковских ценностей;

      - сформировать и распечатать Протокол  операций электронного кассира;

     - на основании приходных и расходных  документов (в т.ч. кассовых и  мемориальных ордеров, сформированных  операционно-кассовым работником, выполняющим функции старшего по смене, на общие суммы принятых платежей без открытия счета, купленной/проданной наличной иностранной валюты, принятых/выплаченных наличных денежных средств по операциям с лотерейными билетами), составить Справку о суммах принятой и выданной денежной наличности и Справку о кассовых оборотах по операциям с монетами из драгоценных металлов.

       При этом в Справке о суммах  принятой и выданной денежной  наличности отражаются: в графе  “Получено для совершения операций”  - общая сумма полученного в течение операционного дня аванса, в графах “количество документов” -  количество приходных и расходных документов, подтверждающих прием/выдачу денежной наличности, в графах “сумма по номиналу” - соответственно, суммы принятой/выданной денежной наличности по наименованиям (кодам) валюты в номинале, полученные при сложении сумм по приходным (расходным) документам. В графах “подписи бухгалтерских работников” проставляется подпись операционно-кассового работника, выполняющего функции старшего по смене.

     По операциям, совершенным операционно-кассовым работником, выполняющим функции старшего по смене, приходные и расходные кассовые (мемориальные) ордера по итоговым данным Реестров операций с наличной валютой и чеками, сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств без открытия счета, а также на общие суммы по проданным/оплаченным лотерейным билетам формируются им самостоятельно. В Справке о суммах принятой и выданной денежной наличности, составленной операционно-кассовым работником, выполняющего функции старшего по смене, кассовые обороты в графе “Подписи бухгалтерских работников” заверяются самим операционно-кассовым работником.