Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка

p align="justify">      РГА = SUM (балл i * вес i) : SUM вес i (8)

                    i=1                             i=1

  Где балл i - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

  вес i - весовая оценка по шкале относительной  значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

    Финансовая устойчивость банка  по группе показателей оценки  активов признается удовлетворительной в случае, если значение РГА меньше либо равно 2,3 балла. 

  2.3. Показатели оценки доходности и методы их определения 

  Включает  показатели рентабельности активов  и капитала, структуры доходов  и расходов, доходности отдельных  видов операций и банка в целом.

  Показатели  рентабельности активов и капитала состоят из показателя рентабельности активов и показателя рентабельности капитала:

1. Показатель рентабельности активов (ПД1) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:

     ПД1 = ФР / Аср * 100% (9)

     Где ФР - финансовый результат банка. Представляет собой показатель "Прибыль (убыток)" формы 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации"

    Аср - средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической для показателя А.

2. Показатель рентабельности капитала (ПД2) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала и рассчитывается по следующей формуле:

   ПД2 = ФР / Кср * 100% (10)

   Где Кср - средняя величина капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической для показателя К.

    Показатели  структуры доходов и расходов состоят из показателя структуры  доходов и показателя структуры  расходов:

1. Показатель структуры доходов (ПД3) определяется как процентное отношение чистых доходов от разовых операций к финансовому результату и рассчитывается по следующей формуле:

   ПД3 = Чдраз / ФР * 100% (11)

   Где ЧДраз - чистые доходы от разовых операций.

2. Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам) и рассчитывается по следующей формуле:

   ПД4 = Рау / ЧД * 100% (12)

   Где Рау - административно-управленческие расходы.  

   ЧД - показатель "Чистые доходы (расходы)" формы 0409807 "Отчет о прибылях и  убытках (публикуемая форма)".

    Показатели  доходности отдельных видов операций и банка в целом состоят  из показателей чистой процентной маржи  и чистого спреда от кредитных  операций:

1. Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:

   ПД5 = Чдп / Аср * 100% (13)

   Где ЧДп - чистые процентные доходы.

2. Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, и рассчитывается по следующей формуле:                          

   ПД6 = Дп / СЗср  * 100% - Рп / Обср * 100% (14)

   Где СЗср - средняя величина ссуд.  

   ОБср - средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты. Рассчитывается по формуле средней хронологической.

    Обобщающий  результат по группе показателей  оценки доходности (РГД) представляет собой среднее взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле: 

               6                               6

    РГД = SUM (балл i * вес i) : SUM вес i  (15)

                    i=1                            i=1

    Где балл i - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

    вес i - весовая оценка по шкале относительной  значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

    Финансовая  устойчивость банка по группе показателей  оценки доходности признается удовлетворительной в случае, если значение РГД меньше либо равно 2,3 балла. 

    2.4. Показатели, определяющие ликвидность коммерческого банка и способы их расчеты 

       Включает показатели ликвидности активов, ликвидности и структуры обязательств, общей ликвидности банка, риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

    Показатели  ликвидности активов состоят  из показателя соотношения высоколиквидных  активов и привлеченных средств, показателя мгновенной ликвидности и показателя текущей ликвидности:

1. Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств (ПЛ1) определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам и рассчитывается по следующей формуле:

   ПЛ1 = Лам / ПС * 100% (16)

   Где Лам - высоколиквидные активы банка

   ПС - привлеченные средства

2. Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н2 "Норматив мгновенной ликвидности банка"
3. Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н3 "Норматив текущей ликвидности банка"

    Показатели  ликвидности и структуры обязательств состоят из показателя структуры  привлеченных средств, показателя зависимости от межбанковского рынка, показателя риска собственных вексельных обязательств и показателя небанковских ссуд:

1. Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:

   ПЛ4 = Овм / ПС * 100% (17)

   Где Овм - обязательства (пассивы) до востребования,

2. Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:

   ПЛ5 = ПСбк - СЗбк / ПС * 100%                                   (18)

   Где ПСбк - межбанковские кредиты (депозиты) полученные. Представляют собой итог раздела II формы 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах"

   СЗбк - межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные

3. Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:

    ПЛ6 = Ов / К х 100% (19)

    Где  Ов - выпущенные банком  векселя и банковские акцепты.

4. Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов - некредитных организаций и рассчитывается по следующей формуле:

   ПЛ7 = Сзнб / ПСнб * 100%   (20)

   Где СЗнб - ссуды, предоставленные клиентам - некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам). Определяется как разница показателей СЗ и Сзбк;

   ПСнб - показатель "Средства клиентов (некредитных  организаций)" формы 0409806

   Показатели  общей ликвидности банка состоят  из показателя усреднения обязательных резервов и показателя обязательных резервов:

1. Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов. В случае неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения обязательных резервов показателю ПЛ8 присваивается балл 1.
2. Показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие (наличие) у банка фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы. Оценивается в календарных днях длительности неуплаты за месяц, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитывались показатели финансовой устойчивости

  Показатель  риска на крупных кредиторов и  вкладчиков (ПЛ10) определяется как процентное отношение суммы обязательств банка  по кредиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам и рассчитывается по следующей формуле:

   ПЛ10 = Овкк / Лат * 100% (21)

   Где Овкк - сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков), доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов.

   Лат - ликвидные активы

   Обобщающий  результат по группе показателей  оценки ликвидности (РГЛ) представляет собой среднее взвешенное значение коэффициентов и рассчитывается по следующей формуле:

                 10                                 10

    РГЛ = SUM (балл i * вес i) : SUM вес i (22)

                 i=1                                i=1

    балл i - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

    вес i - весовая оценка по шкале относительной  значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

    Финансовая  устойчивость банка по группе показателей  оценки ликвидности признается удовлетворительной в случае, если значение РГЛ меньше либо равно 2,3 балла.

    Финансовая  устойчивость банка признается достаточной  для признания банка соответствующим  требованиям к участию в системе  страхования вкладов при наличии  результата "удовлетворительно" по всем группам показателей [1, 3, 11].

 

    3. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 

   3.1. Роль ОАО «Сбербанк  России» в банковской  системе России 

   Таблица 1

   Основные  показатели деятельности ОАО «Сбербанк  России» в 2005-2009 гг.