Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Февраля 2011 в 22:10, курсовая работа

Описание работы

Целью проведения исследования является изучение методики оценки финансовой устойчивости коммерческого банка на примере ОАО «Курскпромбанка». Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

•определить понятие «финансовая устойчивость»;
•установить задачи анализа финансовой устойчивости коммерческого банка;
•определить методы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка;
•определить источники информации, необходимой для оценки финансовой устойчивости;
•определить источники информации, необходимой для оценки финансовой устойчивости;
•применить методы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка для расчета финансовых показателей деятельности ОАО «Курскпромбанка»;
•выявить слабые стороны деятельности ОАО «Курскпромбанка» и разработать соответствующие рекомендации по их улучшению.

Содержание работы

Введение………………………………………………………………………….3

1.Теоретические аспекты финансовой устойчивости
коммерческого банка …………………………………………………………….5

1.Понятие финансовой устойчивости коммерческого банка………………..5
2.Задачи анализа финансовой устойчивости коммерческого банка………...8
3.Информационная база для оценки финансовой устойчивости коммерческого банка…………………………………………………...........9
2.Методика анализа финансовой устойчивости коммерческого банка……13
1.Расчетные формулы определения показателей оценки капитала и активов……………………………………………………………………….14
2.Группа показателей оценки доходности…………..16
3.Показатели, определяющие ликвидность коммерческого банка и способы их расчета…………………………………………………..……………….18
4.Методики составления рейтингов………………………………………….
3.Оценка финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России» …………………………………………………..………………………………..22
1.Роль ОАО «Сбербанк России» в банковской системе России……………………………………………………...………………..22
2.Анализ показателей финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России»……………………………………………………………………...26
3.Разработка рекомендаций по совершенствованию управления финансовой устойчивостью ОАО «Сбербанк России» …………………………………………………………………………..……34
Заключение…………………………………………………..………………..…39

Список использованных источников…………………………………………..40

Файлы: 1 файл

артемов курсовик.doc

— 635.00 Кб (Скачать файл)

     При всей важности организационных и  технологических факторов, оказывающих  влияние на устойчивость коммерческих банков, решающая роль все-таки принадлежит  группе финансово-экономических факторов. Общепризнанными финансово-экономическими факторами устойчивости банка, являются: объем и структура собственных средств, уровень доходов, расходов и прибыли, структура, источники поступления средств и их эффективное размещение. Данные факторы имеют силу только во взаимодействии друг с другом, то есть должны учитываться коммерческими банками в комплексе.

     Таким образом, устойчивость коммерческого  банка представляет собой сложную  общеэкономическую категорию, работающую только в условиях соблюдения всех ее правил и требующую постоянного наблюдения со стороны банков. Поэтому важным условием существования любого банка является необходимость оценки его финансовой устойчивости с учетом всех вышеперечисленных факторов. 

   1.3. Информационная база анализа финансовой устойчивости

         

   Информационная  база анализа предполагает возможность  проведения любого вида анализа - ретроспективного, оперативного, перспективного, стратегического.

   Система экономической информации, обеспечивающей анализ финансовой устойчивости коммерческого банка, представлена на рис. 1 [11, c.8-17].

       
 

Рис. 1. Информационное обеспечение анализа  финансовой устойчивости коммерческого  банка.     

   Эффективность аналитических процедур во многом обусловливается  качеством внутренней информации, которая составляет большую часть всей информационной базы. Наиболее строгие требования традиционно предъявляются к учетным источникам информации. Они сочетают в себе формализованные критерии организации их сбора и обобщения, а также высокую степень востребованности со стороны различных групп пользователей. Данные учета и отчетность банков больше, чем какой-либо другой коммерческой организации, подвергаются контролю и надзору со стороны государственных и прочих регулирующих органов (Банка России, налоговой службы в составе Министерства финансов, Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг, Федеральной службы государственной статистики и пр.), что, с одной стороны, упрощает процесс систематизации информации (когда процедуры подробно описаны в нормативных актах, регулирующих банковскую деятельность), а с другой - повышает минимальный уровень требований к качеству информации [10, c. 180-200].

   В целях анализа финансовой устойчивости используются также данные внутреннего, оперативного и управленческого учета и отчетности. Разнообразная, систематизируемая в произвольной форме (но достаточно регулярно) информация снабжает анализ дополнительными данными для интерпретации банковских операций.

   Однако  не вся необходимая информация является объектом учета. Часть ее содержится во внеучетных источниках:

   - актах различных проверок - официальных  (например, налоговых, аудиторских  или проверок Банка России), служб  внутреннего контроля и аудита, ревизии, инвентаризации и т.п.;

   - докладных, служебных и пояснительных записках сотрудников банка.

   Зачастую  оценка выявленных в процессе анализа  фактов зависит от наличия соответствующих  оснований в вышеперечисленных  документах.

   В аналитических расчетах также используются плановые данные и различные внутренние нормативы - лимиты.

   Особое  место в методике анализа финансовой устойчивости занимает внешняя информация. Она является отражением взаимодействия банка с внешней средой.

   Большой массив внешней информации - это  банковское законодательство. Этот входящий поток чрезвычайно подвижен, информация в нем постоянно актуализируется, что усложняет задачу аналитика, который должен не только учитывать современное состояние вопроса, но и моделировать ситуацию будущего с учетом изменений в законодательстве, еще не вступивших в силу.

   Решения банковских менеджеров определяются среди  прочих факторов рыночной конъюнктурой. Значения показателей, характеризующих  состояние финансового, фондового, валютного рынка, отслеживаются  на ежедневной основе. Информация, имеющая  отношение к осуществленным сделкам, архивируется в банковских информационно-справочных базах.

   Аналитики собирают также справочную информацию для разного рода целей - например, для проведения переоценки имущества  банка, составления отчетности в  соответствии с международными стандартами учета и отчетности, представления по итогам года информации акционерам. К справочной информации относятся: внешние нормативы (лимиты, установленные Банком России, партнерами по сделкам, центральными банками других стран, если у банка действует зарубежный филиал или представительство); данные о ценах на информацию, оборудование, услуги банков и небанковских кредитных учреждений и т.д.

   Ситуация  на отраслевых рынках влияет на деятельность банковской клиентуры. Российские коммерческие банки по-прежнему тесно связаны со своей клиентской базой, а потому изменения в деятельности клиентов являются для банка важной входящей информацией для целей анализа и управления собственной деятельностью.

   За  рубежом обычной практикой является сбор и обработка сведений о клиентуре, в том числе потенциальной, контрагентах, конкурентах. Проведение такого внешнего экономического анализа обеспечивает менеджмент необходимой информацией для внутрибанковского анализа и управления. Источник такой информации - периодическая печать, публикующая годовые отчеты наиболее крупных фирм, сведения о выпуске отдельных видов продукции, объемах капитальных вложений, экспортных сделках, покупке акций, о слияниях и поглощениях, кадровой политике и кадровых перестановках. Кроме того, сами компании публикуют о себе ряд важных сведений - годовые финансовые отчеты, проспекты (подробная характеристика производственной деятельности фирмы, сведения о составе Правления, история развития, перспективы), каталоги (по номенклатуре продукции, посылочной торговле и т. п.) [13].

   Таким образом, финансовая устойчивость банка  – это состояние надежности и  постоянства банка в выполнении своих обязательств. В периоды  кризиса важность этих факторов становится существенно выше.  
 
 
 
 
 
 
 
 

   2. МЕТОДОЛОГИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 

   Для оценки финансовой устойчивости банка  применяются следующие группы показателей:

  • группа показателей оценки капитала;
  • группа показателей оценки активов;
  • группа показателей оценки доходности;
  • группа показателей оценки ликвидности.
 

   2.1. Методика определения  показателей оценки  капитала  

   Включает  показатели оценки достаточности капитала и качества капитала.

   Показатели  оценки достаточности капитала состоят  из:

  1. Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н1
  2. Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, и рассчитывается по следующей формуле:

       ПК2 = К / (А - Ариск0)*100%                                    (1)

   Где К - собственные средства (капитал) банка

   А - активы. Представляет собой показатель "Всего активов" формы 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)"

   Ариск0 - активы, имеющие нулевой коэффициент  риска в соответствии с Инструкцией  Банка России N 110-И.

  1. Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу и рассчитывается по следующей формуле:

   ПК3 =Кдоп / Косн  х 100%                                             (2)

   Где Кдоп - дополнительный капитал банка;

   Косн - основной капитал банка.

   Обобщающий  результат по группе показателей  оценки капитала (РГК) представляет собой среднее взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле:

                   3                                3

    РГК = SUM (балл i * вес i) / SUM вес i                            (3)             

                  i=1                             i=1

    Где балл i - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

    вес i - весовая оценка по шкале относительной  значимости от 1 до 3 соответствующего показателя;

    Финансовая  устойчивость банка по группе показателей оценки капитала признается удовлетворительной в случае, если значение РГК меньше либо равно 2,3 балла. 

    2.2. Расчетные формулы определения показателей оценки активов 

    Включает  показатели качества задолженности  по ссудам и иным активам, размера  резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам:

  1. Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

                СЗбн

    ПА1 = ------ х 100%                                                         (4)

                 СЗ

    Где СЗ — ссуды

    СЗбн - безнадежные ссуды

  1. Показатель качества активов (ПА2) определяется как процентное отношение непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют более 20 процентов, к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:   

   ПА2 = (А20 - РП20) / К * 100% (5)

     Где А20 — активы, резервы на возможные потери по которым должны быть сформированы в размере более 20 процентов;

   РП20 - резервы, фактически сформированные под А20

  • Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

          ПА3 = Сзпр / СЗ * 100%   (6)

   Где СЗпр - просроченные свыше 30 календарных дней ссуды

  1. Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам к общему объему ссуд и рассчитывается по следующей формуле:

    ПА4 = РВПСф / СЗ * 100% (7)

     Где РВПСф - фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам

  1. Показатели степени концентрации рисков по активам состоят из показателя концентрации крупных кредитных рисков ((ПА5) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н7 "Максимальный размер крупных кредитных рисков"), показателя концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) ((ПА6) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н9.1 "Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)") и показателя концентрации кредитных рисков на инсайдеров ((ПА7) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н10.1 "Совокупная величина риска по инсайдерам банка" ).

    Обобщающий  результат по группе показателей  оценки активов (РГА) представляет собой среднее взвешенное значение показателей и рассчитывается по следующей формуле: 

                     7                                7

<

Информация о работе Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка