Оценка финансового состояния коммерческого банка

 

     Показатели  финансовой устойчивости характеризуют степень защищенности интересов инвесторов и кредиторов. Базой для их расчета является стоимость средств или источников функционирования фирмы.

     Все относительные показатели финансовой устойчивости можно разделить на две группы: показатели, определяющие состояние оборотных средств, и показатели, определяющие состояние основных средств.

     Рассчитанные  фактические коэффициенты за отчетный период сравниваются с нормой, с  их значением за предыдущий период, с показателями аналогичных предприятий, и тем самым выявляется реальное финансовое состояние, слабые и сильные стороны фирмы.

     Коэффициент обеспеченности собственными средствами К характеризует степень обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами, необходимую для финансовой устойчивости

     где ОА — оборотные активы .

     Коэффициент маневренности собственного капитала К_м показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т. е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована. Значение этого показателя может ощутимо варьировать

     в зависимости от структуры капитала и отраслевой принадлежности предприятия. Оптимальное значение К_м = 0,5.

                                К_м = (СИ-ВА)/СИ.                                      (30)

     Коэффициент обеспеченности материальных запасов  собственными средствами К_омз характеризует, в какой степени материальные запасы покрыты собственными средствами или нуждаются в привлечении заемных

               Индекс постоянного актива К_п показывает долю основных средств и внеоборотных активов в источниках собственных средств. При отсутствии долгосрочного привлечения заемных средств

                                  К_м+ К_{п=1                                                                               (31)}

     Коэффициент долгосрочного привлечения заемных  средств показывает, какая часть деятельности финансируется за счет долгосрочных заемных средств для обновления и расширения производства наряду с собственными средствами. Рост этого показателя в динамике — негативная тенденция, означающая, что предприятие все сильнее зависит от внешних инвесторов.

     Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств К_сзс дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия. Нормативное значение показателя должно быть не более 1. Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, т. е. о некотором снижении финансовой устойчивости, и наоборот.

     Коэффициент финансовой независимости (концентрации собственных средств или автономии) показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования. Нормативное значение должно быть не менее 0,5.

     Коэффициент износа показывает, в какой степени профинансированы за счет износа замена и обновление основных средств (увеличение характеризует ухудшение состояния материально-технической базы предприятия).

     Таблица 6. Расчет показателей финансовой устойчивости ЗАО «Газэнергопромбанк»

 

     Коэффициент реальной стоимости имущества показывает долю средств производства в стоимости имущества, уровень производственного потенциала предприятия, обеспеченность производственными средствами производства (> 0,5).

     Как показывают данные таблицы динамика коэффициента капитализации (Л₁) свидетельствует о прочной финансовой устойчивости банка.

     Однако, коэффициента капитализации   дает лишь общую оценку финансовой устойчивости. Этот показатель необходимо рассмотреть  в увязке с коэффициентом обеспеченности  собственными средствами. Как видно из данных таблицы, значение коэффициента обеспеченности собственными источниками финансирования  больше  нормативных ограничений и в динамике значение этого показателя  увеличиваются. Источниками формирования имущества предприятия являются собственные и заемные источники. Рассмотрим их динамику на рисунке 4.

     Результаты  анализа ликвидности фирмы представляют интерес, прежде всего, для коммерческих кредиторов. Так как коммерческие кредиты краткосрочны, то именно анализ ликвидности лучше всего позволяет оценить способность фирмы оплатить эти обязательства.

     Обобщающим  показателем ликвидности является достаточность (излишек или недостаток) источников средств формирования запасов. Смысл анализа с помощью абсолютных показателей — проверить, какие источники средств и в каком объеме используются для покрытия запасов.

     Для оценки степени ликвидности организаций  отдельных организационно-правовых форм (акционерных обществ, обществ с ограниченной ответственностью, унитарных предприятий) установлен показатель стоимости чистых активов.

     Проанализируем  ликвидность баланса ЗАО «Газэнергопромбанк»

     Оценка  ликвидности предприятия см. в  прилож. Табл.7.

     Данные  таблицы свидетельствует, что баланс предприятия можно признать ликвидным, а значит платежеспособность предприятия высокая Такое предприятие можно отнести к платежеспособным.

 

ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ И СТАБИЛИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО  «ГАЗЭНЕРГОПРОМБАНК» 

     Деятельность  ЗАО «Газэнергопромбанк» будет направлена на дальнейшее укрепление своего имиджа, как универсального и надежного кредитного учреждения, олицетворяющего стабильность и финансовую устойчивость.

     Главная стратегическая задача – формирование оптимальной структуры активов  и пассивов, планомерное и устойчивое повышение эффективности использования привлекаемых ресурсов.

     Одной из главных задач является повышение  уровня обслуживания клиентов и расширение номенклатуры предоставляемых им услуг, что должно привести к значительному  росту остатков на счетах частных вкладчиков. Более доступным станут банковские продукты для клиентов с невысоким уровнем доходов.

     Широкое развитие получит обслуживание корпаротивных  клиентов с учетом их отраслевых особенностей и применение банковских технологий обслуживания на уровне западных стандартов. Для оптимизации сотрудничества с VIP-клиентами в банке создается институт персональных менеджеров.

     Намечено  активизировать участие банка на рынке ссудного капитала, увеличить  объемы финансирования приоритетных отраслей производства, с использованием гибкой процентной политики и различных схем кридитования. Динамичное развитие получит инвестиционное кредитование, а также выдача потребительских кредитов населению.

     За  счет освоения новых банковских технологий и совершенствования имеющихся форм и методов работы с клиентами банк обратит спектр предоставляемых услуг на фондовом и валютном рынках, расширит объем операций с драгоценными металлами.

     ЗАО «Газэнергопромбанк» стремится к укреплению своих позиций на рынке безналичных расчетов через наращивание эмиссии международных и рублевых пластиковых карт, зарплатных проектов для частных вкладчиков и корпаротивных клиентов.

     Продолжится совершенствование функционирования системы расчетов, укрепление материально-технической  базы и повышение уровня автоматизации банковских операций.

     На  более высокую степень будет  поставлена работа с персоналом банка  с целью дальнейшего его совершенствования  его профессиональной подготовки и  уровня квалификации.

     Банк  последовательно развивает безналичные расчеты с использованием пластиковых карт Сбербанка России АС СБЕРКАРТ и международных платежных систем VISA и EUROPEY international.

     На  территории Ставропольского края установлено 14 банкоматов и 181 торговый терминал. Многие организации выплачивают заработную плату своим работникам через этот банковский продукт.

     В банке достигнут высокий уровень  технической и технологической  базы.

     Автоматизация банковских технологий и операций осуществляется на основе развивающейся двухуровневой (для головного офиса и отделения) автоматизированной банковской системы (АБС), обеспечивающей формирование единого операционного дня, с ежедневным балансом, комплексное решение операционных и учетных задач, проведение для клиентов финансовых расчетов на территории всей страны.

     Получат дальнейшее развитие операции по кредитованию населения на потребительские цели и улучшение жилищных условий.

     Планируется существенно расширить кредитование реального сектора экономики  на основе анализа и определения  приоритетных отраслей экономики в сочетании с гибкой процентной политикой и использованием различных форм кредитования.

     Инвестиционное  кредитование в реальный сектор экономики  предполагается осуществлять при участии  правительства Ставропольского  края. В целях снижения рисков при  размещении займов разрабатываются совместные схемы предусматривающие стопроцентное обеспечение инвестиционных кредитов.

     Предусмотрена рестуктуризация и оптимизация  портфеля ценных бумаг с целью  повышения его доходности и ликвидности.

     Реализация  данных направлений развития позволит сохранить устойчивость банка, упрочить лидирующии позиции в банковской сфере региона.

 

      ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

     Оценивая  финансово-хозяйственную деятельность ЗАО «Газэнергопромбанк» можно сделать вывод, что платежеспособность и кредитоспособность предприятия в глазах внешних пользователей информации (инвесторов, кредиторов) снизилось. Особую озабоченность вызывает значение коэффициента общей ликвидности. Так, для погашения всех своих обязательств предприятию придется реализовать все свои оборотные активы.

     Однако  предприятие вправе самостоятельно определять соотношение собственных и заемных средств и направления их использования. Конечно, обходясь только своими силами, невозможно быстрыми темпами нарастить производство, расширить материально-производственную базу, провести техническую реконструкцию. Но следует иметь в виду, что злоупотребление кредитными средствами может привести к банкротству. За три прошедшие года по значению коэффициентов Альтмана можно говорить о том, что угроза банкротства отсутствует.

     Однако  не следует успокаиваться т.к. этот многофакторный коэффициент рассчитывается западными компаниями.

     Что касается состояния расчетов на предприятии, то положение следующее: дебиторская задолженность уменьшилась и не покрывает увеличившуюся кредиторскую. С одной стороны, использование кредиторской задолженности создает дополнительный источник финансирования деятельности предприятия, с другой стороны возникает постоянная необходимость контролировать и соблюдать сроки расчетов с кредиторами. Иначе, к уплате предприятию могут предъявить дополнительные штрафы и пени за несоблюдение договорных обязательств, что еще больше ухудшит его финансовое состояние.