Оценка финансового состояния коммерческого банка

 

     Основные  производственные средства определяют технический уровень предприятия  и его производственную мощность. От степени их использования зависит не только объем выпуска продукции, но  и ее себестоимость, и рентабельность производства. Поэтому повышение эффективности использования основных производственных средств позволяет расширить производство без дополнительных капитальных вложений.

     На  производственно – хозяйственную  деятельность большое влияние оказывают основные средства,  так как они в своей совокупности образуют производственно – техническую базу и определяют производственную мощь предприятия.

     Предприятие имеет право владения, пользования и распоряжения основными средствами; безвозмездно передавать или продавать другим предприятиям, обменивать, сдавать в  аренду, списывать с баланса. Рассмотрим в следующей таблице обеспеченность предприятия основными средствами.

     Таблица 3 – Состав и структура основных средств предприятия.

 

     За  исследуемый период стоимостное  выражение основных производственных фондов увеличилось Самый большой удельный вес в структуре основных средств имеют здания.

     Делая обобщающий вывод можно отметить, что предприятие относится по величине  к средним . 

 

2.2 Формирование финансовых результатов ЗАО «Газэнергопромбанк». Их влияние на деловую активность 

     В условиях рыночных отношений повышаются ответственность и самостоятельность  предприятий в выработке и принятии управленческих решений по обеспечению эффективности их деятельности. Эффективность производственной и финансовой деятельности предприятия выражается в достигнутых финансовых результатах.

     Прибыль, с одной стороны, зависит от качества работы коллектива, а с другой – является основным источником производственного и социального развития предприятия. Следовательно, его работники заинтересованы в эффективном использовании ресурсов и росте прибыли. Таким образом, в росте суммы прибыли заинтересованы как предприятие, так и государство.

     Прибыль как экономическая категория  отражает доход, созданный в процессе предпринимательской деятельности. Результатом соединения факторов производства и полезной производительной деятельности хозяйствующих субъектов является произведенная продукция, которая становится товаром при условии ее реализации потребителю. [20, с.10]

     На  стадии продажи выявляется стоимость  товара, включающая стоимость прошлого овеществленного труда и живого труда. Стоимость живого труда отражает вновь созданную стоимость и распадается на две части.

     На  уровне предприятия в условиях товарно-денежных отношений чистый доход принимает  форму прибыли. На рынке товаров  предприятия выступают как относительно обособленные товаропроизводители. Установив цену на продукцию, они реализуют ее потребителю, получая при этом денежную выручку, что не означает получение прибыли. Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с расходами на производство и реализацию.

     Рисунок 1 - Формирование чистой прибыли.

     Распределение чистой прибыли отражает процесс  формирования фондов и резервов предприятия  для финансирования потребностей производства и развития социальной сферы.

     Когда выручка превышает себестоимость, финансовый результат свидетельствует  о получении прибыли.

     Структура  формирования общего финансового результата в условиях рыночной экономики можно представить следующим образом.

     Содержание  прибыли (убытка) от реализации выражается в формуле:

          П (У)=ВР-СР-КР-УР,                             (23)

     где  ВР- выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг;

     СР- себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг;

     КР- коммерческие расходы;

     УР- управленческие расходы.

     Включаемые  в состав прибыли, полученной от финансово- хозяйственной деятельности предприятия, проценты к получению отражают суммы причитающихся, в соответствии с договорами, к получению процентов по облигациям, депозитам.

     Формирование  финансовых результатов на предприятии см. в прилож. Табл.4.

     Сумма чистой прибыли зависит от установленных  законодательством РФ льгот и  ставок налога на прибыль. После уплаты в бюджет налога на прибыль предприятие самостоятельно определяет направления использования прибыли, основная часть которой распределяется согласно учредительным документам и желанию собственников.

     Общей характеристикой результативности финансово – хозяйственной деятельности принято считать оборот, т. е. общий объем продаж продукции за определенный период времени.

     Набор экономических показателей, характеризующих  результативность деятельности предприятия, зависит от глубины исследования. По данным внешней отчетности можно проанализировать следующие показатели.

         

         

           

         
 
 

     Рисунок  2. Показатели, характеризующие результативность.

     Результативность  и экономическая целесообразность функционирования предприятия оцениваются не только абсолютными, но и относительными показателями. К последним, в частности,  относится система показателей рентабельности.

 

2.3 Оценка финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности ЗАО «Газэнергопромбанк» 

     Одной из характеристик стабильного положения  предприятия служит его финансовая устойчивость. Она зависит как от стабильности экономической среды, в рамках которой осуществляется деятельность предприятия, так и от результатов его функционирования, его активного и эффективного реагирования на изменения внутренних и внешних факторов.

     Финансовая  устойчивость — характеристика, свидетельствующая об устойчивом превышении доходов предприятия над его расходами, свободном маневрировании денежными средствами предприятия и эффективном их использовании, бесперебойном процессе производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости фирмы.

     Анализ  устойчивости финансового состояния  на ту или иную дату позволяет выяснить, насколько правильно предприятие управляло ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате.

     Внешним проявлением финансовой устойчивости является платежеспособность, т. е. возможность наличными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства. Анализ платежеспособности необходим для предприятия не только с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков). Особенно важно знать о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа. Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т. е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует не только текущее состояние расчетов, но и перспективу. [18, с.141]

     Оценка  платежеспособности дается на конкретную дату. Однако следует учитывать ее субъективный характер и то, что она может быть выполнена с различной степенью точности. Платежеспособность подтверждается данными: 

- о наличии  денежных средств на расчетных  счетах, валютных счетах, краткосрочных финансовых вложений. Эти активы должны иметь оптимальную величину. Чем значительнее размер денежных средств на счетах, тем с большей вероятностью можно утверждать, что предприятие располагает достаточными средствами для текущих расчетов и платежей. Однако наличие незначительных остатков средств на денежных счетах не всегда означает, что предприятие неплатежеспособно: средства могут поступить в кассу, на расчетные, валютные счета в течение ближайших дней, краткосрочные финансовые вложения легко превратить в денежную наличность. Постоянное кризисное отсутствие наличности приводит к тому, что предприятие превращается в «технически неплатежеспособное», а это уже можно рассматривать как первую ступень на пути к банкротству;

- об  отсутствии просроченной задолженности  и задержки платежей;

- несвоевременном  погашении кредитов, а также длительном непрерывном пользовании кредитами.

     Высшей  формой устойчивости предприятия является его способность развиваться. Для этого предприятие должно обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и возможностью при необходимости привлекать заемные средства, т. е. быть кредитоспособным.

     Достижение  и поддержание устойчивого функционирования предприятия опирается на мониторинг его производственно- хозяйственной деятельности. Для оценки этого процесса аналитики предлагают для ряда

     В качестве примера оценим финансовую устойчивость ЗАО «Газэнергопромбанк», с использованием абсолютных показателей финансовой устойчивости.

     Таблица 5.  Показатели финансовой устойчивости  ЗАО «Газэнергопромбанк», тыс. руб.