Курсовая сущность и функции денежных расчетов

Оплата  чека ответственная операция для  банка. Чеки могу быть подделаны, иметь  различные дефекты. Риск, связанный  с выдачей и оплатой чеков, может быть существенно снижен благодаря гарантийной чековой карточки. Она свидетельствует о том, что: клиент банка может получить наличные деньги по чеку в предела до 50 ф.ст. за один раз в любом отделении данного банка (а не только в том, где ведется счет клиента); чек, выданный клиентом, будет оплачен независимо от состояния его счета и наличия на нем достаточной суммы. Наличие гарантийной чековой карточки открывает большие возможности для злоупотреблений, так как оплата чека гарантируется банком. Поэтому банки стараются выдавать карточку только тем клиентам, которые доказали свою честность и ответственность в операциях с банком. Клиринг чеков. Расчетные палаты. Чековое обращение с необходимостью порождает взаимные претензии банков друг к другу. Создаются клиринговые, или расчетные палаты, которые выполняют взаимные зачеты требований банков друг к другу. Возможны несколько способов клиринга (безналичного зачета):  внутри одного банка; через местные расчетные палаты; через сеть банковкорреспондентов; через расчетную сеть центрального банка.

В каждом банке имеется особый клиринговый  отдел, куда поступают чеки, участвующие в механизме взаимного зачета. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших задач экономической реформы в России. Задача усложняется тем, что кроме чисто экономических трудностей добавляются социальные: постоянно меняется законодательная база; 

разгул  преступности в стране - как следствие - желание мафиозных структур прибрать к рукам такое высокодоходное в условиях инфляции дело, как банковское; стремление большинства банкиров получить сиюминутную прибыль - как следствие - развитие только одного направления деятельности, что ведет к угрозам банкротства отдельных банков и кризисам банковской системы в целом (увлечение частными вкладами в прошлом году, обвал рынка МБК в этом году и т.п.) Понятно, что недостаточно просто объявить о создании новых кредитных институтов. Коренным образом должна измениться вся система отношений внутри банковского сектора, принципы взаимоотношений банков и их клиентов, необходимо изменить психологию банкира, воспитать нового банковского работника - хорошо образованного, думающего, инициативного и готового идти на обдуманный и взвешенный риск.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3    Организация межбанковских расчетов 

В  большинстве  государств   исторически   сложилась   и   применяется двухуровневая банковская система, состоящая из одного Центрального  банка  и широкой сети коммерческих банков. Смысл  ее  в  том,  что  Центральный  банк проводит  кредитно-денежную  политику  государства   и   выполняет   функции расчетного  центра  для  межбанковских  расчетов,   а   коммерческие   банки занимаются как раз тем, с чем  обычно  связывают  понятие  банка,  а  именно привлечением  денежных  средств,  размещением денежных  средств,  а   также расчетно-кассовым обслуживанием граждан и организаций.

      Основная доля межбанковских  расчетов порождается  случаями  исполнения коммерческими банками расчетных поручений клиентов, в которых  получатель  и плательщик имеют счета в разных  коммерческих  банках.  Если  счета обоих открыты в одном банке, то проведение  таких  «внутренних»  расчетов  –  дело внутреннего банковского учета.

      Межбанковские  расчеты  возникают  также  при   взаимном

кредитовании  банками друг друга и перемещении наличных денег.

      В большинстве случаев  межбанковские   расчеты,  так  или

иначе,   замыкаются   на   функцию   Центрального   Банка   как   расчетного (клирингового)  центра.  В данном  случае  Центральный банк  в лице  сети расчетно-кассовых  центров  (далее  «РКЦ»)  выступает  как   «банк   банков» открывая корреспондентские счета коммерческим банкам.

      
 

  В случае интенсивных «встречных» платежей  банки часто

прибегают к прямым корреспондентским  отношениям.  Прямые корреспондентские отношения позволяют банкам более гибко управлять ликвидностью, экономить  на издержках связанных с услугами  РКЦ,  увеличивать  оперативность  совершения платежей, а также делают доступными для клиентов  мелких  банков  некоторые услуги  крупных (например,  операции  на  фондовом  рынке   и   расчеты   c иностранными  банками).  Прямые  корреспондентские   отношения

банков  подразумевают наличие счетов друг у друга и перечисление  друг  другу по корреспондентским счетам в РКЦ не  всех  встречных  потоков  платежей,  а только разницы меду ними в одну сторону.

     Центральный  Банк  как  расчетный  (клиринговый)  центр

играет   во   всех   межбанковских   расчетах    ключевую    роль.    Прямые корреспондентские  отношения  не  подменяют  собой  полностью  роли  РКЦ   в межбанковских  расчетах,  поскольку   прямые   корреспондентские   отношения охватывает банки попарно, и в общем случае не позволяют банкам  без  участия РКЦ полностью завершить расчеты. Непосредственное   участие   в    расчетах    предоставляет Центральному  банку  широкие  информационные  и   контрольные   возможности, позволяющие  организовать  более  точное  денежно-кредитное   регулирование. Однако, по мере стабилизации (даже  более  точно  «консервации»)  российской банковской системы, оправдывать сохранение функции  межбанковского  клиринга в руках государства, вероятно, будет  все  сложнее.  

  «Приватизация»  функций широкой сети  РКЦ,  с  одной  стороны  позволит  поднять  на  новый  уровень оперативность  совершения  межбанковских платежей  и,   безусловно,   будет

способствовать  развитию  рынка  межбанковских  услуг,  а  с  другой  стороны позволит   Центральному   банку   сосредоточится    на    денежно-кредитной, политической  функции,  а  также  контроле,  без   полноценности   которого, возможность  негосударственного   межбанковского   клиринга   представляется призрачной.

      Нематериальность безналичных денег  подразумевает принцип централизации банковских  расчетов. Принцип  централизации  заключается   в наличии  иерархической  структуры  во  главе  с  центром. Независимо от организационно-правовой формы  (частная  или  государственная) структура  межбанковской  клиринговой  системы  должна  отвечать   принципам единства и централизации.  При  этом  вряд  ли  стратегически  целесообразно оставлять за Центральным банком даже роль  центра  клиринга,  разве  что  на переходный период. 
 
 
 
 
 
 
 
 

         

       4 Платежный оборот: понятие, состав, структура 

Под платежным оборотом понимают движение средств платежа.

  Понятие «средства платежа» наиболее полно раскрывается в  гражданско- правовой  области  платежного  оборота.  В   гражданско-правовую   плоскость товарооборот отображается как совокупность возмездных  сделок. Возмездность сделки означает,  что  каждая  сторона  сделки,  предоставляя  товар  другой стороне, получает встречное исполнение в  виде  денег  или  другого  товара.

Именно  то, что может  быть  передано  в  качестве  встречного  исполнения  и

является  средством  платежа.

      На практике в преобладающем большинстве случаев  в  качестве  средства платежа выступают деньги,  и  в  этом  случае  говорят  о  денежно-платежном обороте.  Также  существенную  долю  в  платежном обороте составляют  прочие  средства  платежа,  такие  как  векселя,  товары (мена, бартер) и однородное встречное требование (зачет).

      В структуре денежно-платежного  оборота также существенно   представлены фискальный   оборот,    опосредующий    бюджетно-налоговые    отношения    с государством,  а  также  оборот  между  коммерческими  банками   и   ЦБ   по поддержанию     обязательных     резервов     способствующих     поддержанию платежеспособности коммерческих банков.

      Субъектами платежного оборота  выступают физические  лица,  юридические лица, коммерческие банки, Центральный Банк и государство. 
 

В  качестве  средств платежа  в  платежном обороте с участием Государства и Центрального банка  принимают  участие,  как правило,  только  деньги.

Существенную  долю  составляют  прочие,   неденежные средства  платежа,  хотя  деньги  и в этом  случае   безусловно   остаются лидирующим инструментом.

      Следующим  после  денег,  по  доле  в  платежном   обороте  представлен вексель. Своим появлением векселя обязаны сфере коммерческого  кредитования, а  именно  необходимости  максимизации  ликвидности  (свободного  обращения) денежных требований возникающих в ней.

      Правовой режим  векселя  (а   именно  его  качество  –   безусловность), направлен  в  первую  очередь  на  то,  чтобы  продавец  товара,  оформивший векселем задолженность покупателя, имел  максимально  благоприятные  условия для последующей продажи этого векселя. Такую  же  возможность  имеют  и  все последующие  держатели  векселя. Уверенность  при  приобретении,  в возможности реализовать, получив денежный эквивалент, и  определяет  степень оборачиваемости (ликвидность) векселя как любой другой вещи.

      Сущность векселя - обязательства  частных лиц, очень близка к   сущности денег – обязательства государства. Практическая  реализация концепции  частных  денег           предполагает   высокие   показатели   финансовой сознательности, информационных полноты и оперативности у  держателей  валют. 
 
 
 

Кроме  того,  эта  концепция  входит  в  противоречие  с   самим   принципом

исторически сложившейся в большинстве стран денежной  системы  с  монополией государства в лице  Центрального  Банка  и  возможностями  кредитно-денежной политики.

Банк  созданием  собственной сети расчетов  по  пластиковым  картам  обеспечивает  расчетные  потребности некоторого  сектора  хозяйственного  оборота,  вымещая  из   него   денежные средства   государства. Данный    процесс    «замещения» государственных денег «пластиковыми» приводит  к  общему  увеличению  объема денежной массы, и по существу создает эффект эмиссии.

  В  оптимально  работающей  экономике   деньги   являются   практически

исключительным  средством платежа. Даже  когда  оказывается  вполне  уместным проведение зачета или мены, к ним не прибегают, предпочитая движение  денег.

Использование денег позволяет иметь «прозрачность» покупок и продаж в  любой компании благодаря четкому определению цены  сделки  и  ее  соотносимости  с рыночной ценой в каждом отдельном случае. В случае бартера  или  взаимозачета  контроль  финансовых результатов  отдельно  по  каждой  сделке  сложен,  что  в  итоге  позволяет недобросовестным менеджерам компании получать «откаты» за  счет  образования умышленных   потерь   самой   компании.   
 
 
 
 
 

Сложность   контроля   связана   с невозможностью, соотнести  отдельно  каждый  случай  продажи  и  покупки,  с рыночной ценой из-за кажущихся неизбежными скидок при продаже или  завышения цены при покупках, что  приводит  к  необходимости  оценки  схемы  в  целом, меняющейся от случая к случаю. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 

5 Применение ЭВМ в организации учета денежных средств и расчетов. 

 Большие  и качественные изменения в  организацию бухгалтерского учета  и управления вносит использование  современных ЭВМ и создаваемых  на их основе автоматизированных  систем управления производством.  Применение ЭВМ позволяет значительно повысить контрольные функции, достоверность и оперативность бухгалтерского учета, использование его данных для управления производством, открывает широкие возможности для комплексной механизации и автоматизации всех планово- экономических расчетов. В условиях использования ЭВМ необходимая информация о движение денежных средств и состоянии расчетов обеспечивается путем составления машинограммы - контрольной ведомости оборотов по синтетическим счетам в разрезе корреспондирующих счетов и субсчетов. Кроме того, выдаются машинограммы аналитического учета по счетам денежных средств и расчетов, которые заменяют соответствующие учетные регистры. Машинограммы применяются для контроля и выверки расчетов с поставщиками, покупателями и др. По данным машинограмм заполняются отдельные статьи баланса предприятия. При автоматизации бухгалтерского учета используются различные программы. Рынок бухгалтерских программ насыщен сравнительно недорогими, но достаточно мощными программа (особенно для малых и средних предприятий). Среди них особое место занимает "1С : бухгалтерия" универсальная бухгалтерская программа, применяемая при ведении как простого, так и двойного учета. За счет полной настраиваемоети она успешно используется на промышленных предприятиях, в малых организациях, в торговле, бюджетных организациях и т.д.