Классификация денежных потоков

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Февраля 2015 в 13:40, курсовая работа

Описание работы

Переход к рыночной экономике требует повышения эффективности хозяйствования предприятия. Особое значение для достижения этой цели имеет обоснование источников средств и методов финансирования предприятия, поскольку от того, как сформирован капитал предприятия, зависят и результаты деятельности предприятия.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ....................................................................................................3
ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.1 Классификация денежных потоков. ………………………………..........4
ГЛАВА II. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
2.1. Задание 1...............................................................................................17
2.2. Задание 2...............................................................................................25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ...........................................................................................35
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ...................................36

Скачать архив (42.65 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Dvizhenie_denezhnykh_sredstv (1).docx

— 170.60 Кб (Скачать файл)

1.7 Анализ источников средств предприятия и методов финансирования

Капитал-это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли. Формируется капитал предприятия как за счет собственных, так и за счет заемных источников.

Основным источником финансирования является собственный капитал. В его состав входят уставный капитал, накопленный капитал (резервный и добавочный капиталы, фонд накопления, нераспределенная прибыль) и прочие поступления (целевое финансирование и благотворительные пожертвования). Основным источником пополнения собственного капитала является прибыль предприятия, за счет которой создаются фонды накопления, потребления, фонд социальной сферы, резервный. Если предприятие убыточное, то собственный капитал уменьшается на сумму полученных убытков.

При формировании структуры капитала необходимо учитывать особенности каждой его составляющей. Собственный капитал характеризуется простотой привлечения, обеспечением более устойчивого финансового состояния и снижением риска банкротства. Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Он является основой их самостоятельности и независимости. Особенность собственного капитала состоит в том, что он инвестируется на долгосрочной основе и подвергается наибольшему риску. Чем выше его доля в общей сумме капитала и меньше доля заемных средств, тем выше буфер, который защищает кредиторов от убытков, а, следовательно, меньше риск потери.

Однако нужно учитывать, что собственный капитал ограничен в размерах. Кроме того, финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него, особенно в тех случаях, когда производство имеет сезонный характер. Тогда в отдельные периоды будут накапливаться большие средства на счетах в банке, а в другие их будет недоставать. Следует также иметь в виду, что если цены на финансовые ресурсы невысокие, а предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, то, привлекая заемные средства, оно может повысить рентабельность собственного капитала. В то же время, если средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, то его финансовое положение будет неустойчивым, так как с капиталами краткосрочного использования необходима постоянная оперативная работа, направленная на контроль за своевременным их возвратом и привлечение в оборот на непродолжительное время других капиталов. К недостаткам этого источника финансирования следует также отнести сложность процедуры привлечения, высокую зависимость ссудного процента от конъюнктуры финансового рынка и увеличение в связи с этим риска снижения платежеспособности предприятия.

От того насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия.

ГЛАВА II. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

2.1. Задание 1

Этап 1

Движение денежных средств (руб.)
Наименование операции по счетам	50	51	55,57	Итого
1	2	3	4	5
Поступление денежных средств от основной деятельности:
продажа собственных акций предприятием (75)
возврат неиспользованных плановых платежей (60)
возврат ранее выданных авансов (60)		500 000		500 000
от заказчиков, по векселям (62)		900 000		900 000
поступления по претензиям (63)
предоплата за продукцию (62)		300 000		300 000
поступления из внебюджетных фондов (67)
из бюджета (68)
страховые возмещения от страховых компаний (69)
возврат неиспользованных подотчетных сумм (71)	20 000			20 000
расчеты с персоналом по прочим операциям (73)
другие поступления
Итого поступления от основной деятельности	20 000	1 700 000		1 720 000
Выплаты денежных средств по основной деятельности:
закупка материалов, МБП (10)
оплата накладных расходов (60)		50 000		50 000
оплата коммерческих расходов (60)
транспортные и другие расходы (60)		23 000		23 000
оплачены счета поставщиков (60)		300 000		300 000
выданы авансы поставщикам (60)		250 000		250 000
возмещение претензий (63)
возврат предоплаты (62)
перечислено во внебюджетные фонды (67)
перечислено в бюджет (68)		420 000		420 000
расчеты по страхованию (69)
выдача зарплаты (70)	19 800			19 800
выдача подотчет (71)
расчеты с персоналом по прочим операциям (73)
покупка собственных акций (75)
расчеты с прочими кредиторами (76)
штрафы, пени, сборы, убытки (76)
другие выплаты по основной деятельности
Итого выплаты по основной деятельности	19 800	1 043 000		1 062 800
Увеличение (уменьшение) денежных средств по основной деятельности	+200	+657 000		+657 200
Поступление денежных средств от инвестиционной деятельности:
за реализацию основных средств и материалов (76)		413 000		413 000
за реализацию прочих активов (76)
вклады учредителей, продажа акций (75)
Итого поступления от инвестиционной деятельности		413 000		413 000
Выплаты денежных средств по инвестиционной деятельности:
приобретение нематериальных активов (60)
приобретение долгосрочных векселей, ценных бумаг (60)
расходы по капитальным вложениям (60)		385 000		385 000
различные расходы по созданию нового имущества
Итого выплаты по инвестиционной деятельности		385 000		385 000
Увеличение (уменьшение) денежных средств от инвестиционной деятельности		+28 000		+28 000
Поступление денежных средств от финансовой деятельности:
за реализацию ценных бумаг (76)
возврат вкладов и займов (58)
долгосрочные кредиты и займы (67)
краткосрочные кредиты и займы (66)		500 000		500 000
кредиты банков для работников (93)
целевые поступления (86)
Итого поступило от финансовой деятельности		500 000		500 000
Выплаты денежных средств по финансовой деятельности:
приобретены ценные бумаги (58)
предоставлены займы другим предприятиям (58)
долгосрочные кредиты и займы (67)
краткосрочные кредиты и займы (66)		267 520		267 520
кредиты банков для работников (93)
Итого выплаты по финансовой деятельности		267 520		267 520
Увеличение (уменьшение) денежных средств от финансовой деятельности		+232 480		+232 480
Увеличение (уменьшение) денежных средств	+200	+917 480		+917 680

Анализируя таблицу, можно сделать выводы:

Общее увеличение денежных средств составило 917 680 руб.
От основной деятельности предприятие получило прибыль 657 200 руб.
От инвестиционной деятельности предприятие получило 28 000 руб.
От финансовой деятельности предприятие получило прибыль 232 480 руб.

Журнал ордер №1
ДЕБЕТ							КРЕДИТ
№	Содержание операции/Счета	60	62	76	66	Итого Дебет	№	Содержание операции/Счета	60	68	66	Итого Кредит
1	возврат ранее выданных авансов	500 000				500 000	1	оплата накладных расходов	50 000			50 000
2	от заказчиков, по векселям		900 000			900 000	2	транспортные и другие расходы	23 000			23 000
3	предоплата за продукцию		300 000			300 000	3	оплачены счета поставщиков	300 000			300 000
4	за реализацию основных средств и материалов			413 000		413 000	4	выданы авансы поставщикам	250 000			250 000
5	краткосрочные кредиты и займы				500 000	500 000	5	перечислено в бюджет		420 000		420 000
							6	расходы по капитальным вложениям	385 000			385 000
							7	краткосрочные кредиты и займы			267 520	267 520
	Итого	500 000	1 200 000	413 000	500 000	2 613 000		Итого	1 008 000	420 000	267 520	2 495 520

Журнал ордер №2
ДЕБЕТ 50					КРЕДИТ 50
№	Содержание операции/Счета	71	Итого Дебет	№	Содержание операции/Счета	70	Итого Кредит
1	возврат неиспользованных подотчетных сумм	20 000	20 000	1	выдача зарплаты	19 800	19 800
	Итого	20 000	20 000		Итого	19 800	19 800

Оборотно-сальдовая ведомость
Счет/	Наименование	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Код	Наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Основные средства	4016508				3928336
2	Амортизация ОС
4	Нематериальные активы	19584				29739
5	амортизация НМА
8	вложения во	74055				528175
8	внеоборотные активы	74055				528175
9	Отложенные
9	налоговые активы
10	Материалы			413000
10,01	Сырье и материалы	36576				61427
10,06	прочие материалы	13663				15705
19	НДС по	150695				235703
19	приобретенным ценностям	150695				235703
20	Основное производство
21	Полуфабрикаты собств. пр-ва
41	Товары
43	Готовая продукция	928766				21682
45	Товары отгруженные			300000
46	выполненные этапы по незавершенному производству	116449				222223
46	выполненные этапы по незавершенному производству	116449				222223
50	Касса	873		20000	19800	636
51	Расчетные счета	228594				159363
55	Специальные счета в банках	89				89
58	финансовые вложения	135602				134578
59	Резервы под обесценение финансовых вложений
60	Расчеты с поставщиками		1026130		300000		6666353
60,1	Расчеты с пост.в руб.
60,2	Авансы выданные в руб.	657308	226379	500000	250000	451564	93714
62	Расчеты с покупател. и заказчиками	3383828				12188600
62,1	Расч. с покуп. в руб.
62,3	Векселя полученные			900000
66	Расч. по краткоср. кред.		300000		267520		800000
68	Налоги и сборы		421792		420000		132363
69	Расч. по соц. страхованию		19487				15454
70	Расчеты с персоналом		19805				23470
70	по оплате труда		19805				23470
71	Расч. с подотчетн. лицами	23167				145415
73	Расчеты по		127229		385000		24123
73	прочим операциям		127229		385000		24123
75	Расчеты с учредителями
75,1	Вклады в уставной капитал
76	Разн. дебиторы, кредиторы		285				10042
77	Отлож.налог.обязат.
80	Уставный капитал		4423				207163
82	резервный капитал
83	добавочный капитал		4013819				4013819
84	Нераспределенная прибыль		526296				691119
84,2	Убыток, подлеж. покрытию		100112				100112
90.2.1	Себест.прод., не обл.ЕНВД
90,3	НДС
90,6	Налог с продаж
90,7	Расходы на продажу
90.7.1	Расх.напрод.,не обл.ЕНВД
90,9	Прибыль/убыток от продаж
91	Прочие доходы и расходы
91,1	Прочие доходы			500000
91,2	Прочие расходы		3000000		73000		5345503
91,9	Сальдо пр. дох.ирасх.
97	Расходы будущих периодов
99	Прибыли и убытки
ИТОГО		9 785 757	9 785 757	2 633 000	2 633 000	18 123 235	18 123 235
ИТОГО		9 785 757	9 785 757	2 633 000	2 633 000	18 123 235	18 123 235

Проведем проверку правильности составления оборотно-сальдовой ведомости:

Сальдо на начало периода Дебит = Кредиту: 9 785 757 = 9 785 757
Обороты за периоды Дебит = Кредиту: 2 633 000 = 2 633 000
Сальдо на конец периода Дебит = Кредиту: 18 123 235 = 18 123 235

Итог оборотов по дебету всех счетов = итогу оборотов по кредиту всех счетов, следовательно все вычисления верны.

Этап 2 Бухгалтерский баланс						(руб.)
Актив				Код стр.	На нач. периода	На кон. периода
1				2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)				110	19 584	19 584
Основные средства (01, 02, 03)				120	4 016 508	711 319
	в том числе:
	земельные участки и объекты природопользования			121
	здания, машины, оборудование и др. осн. средства			122	4 016 508
Незавершенное строительство (07, 08, 61)				130	74 055	459 055
Доходные вложения в материальные ценности (03)				135
Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82)				140	21 002	21 002
	в том числе:
	инвестиции в дочерние общества			141
	инвестиции в зависимые общества			142
	инвестиции в другие организации			143
	займы, предоставленные на срок более 12 месяцев			144
	прочие долгосрочные финансовые вложения			145	21 002	21 002
Прочие внеоборотные активы				150
			ИТОГО по разделу I	190	4 131 149	1 210 960
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы				210	1 095 454	1 168 454
	в том числе:
	сырье, материалы и др. аналогичн. ценности (10,15,16)			211	36 576	109 576
	малоценные и быстроизнашивающ. предметы (12, 13)		ы (10)	213	13 663	13 663
	затраты в незавершенном производстве (издержках
	обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)			214	116 449	116 449
	готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41)			215	928 766	928 766
	товары отгруженные (45)			216
	расходы будущих переиодов (31)			217
Налог на добавл. стоимость по приобретен. ценностям (19)				220	150 695	150 695
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты)				230
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
в течение 12 месяцев после отчетной даты)				240	4 064 303	2 894 303
	в том числе:
	покупатели и заказчики (62, 76)			241	3 383 828	2 483 828
	векселя к получению (62)			242
	задолженность участников (учредителей) по взносам
	в уставный капитал (75)			244
	авансы выданные (61)	данные (60)		245	657 308	407 308
	прочие дебиторы			246	23 167	3 167
Краткосрочные финансовые вложения (58, 82)				250	114 600	114 600
	в том числе:
	займы, предоставленные на срок менее 12 месяцев			251
	собственные акции, выкупленные у акционеров			252
	прочие краткосрочные финансовые вложения			253	114 600	114 600
Денежные средства				260	229 556	1 147 236
	в том числе:
	касса (50)			261	873	1073
	расчетные счета (51)			262	228 594	1 146 074
	валютные счета (52)			263
	прочие денежные средства (55, 56, 57)			264	89	89
Прочие оборотные активы				270
			ИТОГО по разделу II	290	5 654 608	5 475 288
БАЛАНС (сумма строк 190+290)				300	9 785 757	6 686 248

Информация о работе Классификация денежных потоков