Ипотечное кредитование и отражение в учете

     1. Создан (доначислен) резерв по кредитам, предоставленным физическим лицам:

     Дт 70606 – расходы (А);

     Кт 45515 – резервы на возможные потери (П).

     2. Списан (уменьшен) ранее созданный резерв при возврате кредита физическим лицом:

     Дт 45515 – резервы на возможные потери (П);

     Кт 70601 – доходы (П).

      Внебалансовый учет:

     1. Принятие в обеспечение поручительства  физических лиц:

     Дт 91414 – полученные гарантии и поручительства (А);

     Кт 99999 – счет для корреспонденции  с активными счетами (П).

     2. Списание с обеспечения поручительства  физических лиц:

     Дт 99999 – счет для корреспонденции  с активными счетами (П);

     Кт 91414 – полученные гарантии и поручительства (А).

 

3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ  РАЗВИТИЯ ИПОТЕЧНОГО

БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ В РОССИИ 

3.1. Проблемы ипотечного кредитования в РФ на современном этапе 

     В настоящее время в Российской Федерации существует пять основных проблем, сдерживающих развитие ипотеки:

     1. Сроки кредитования. По своей логике кредит на приобретение жилья должен быть долгосрочным, на 20-25 лет, как это было принято в мировой практике. Однако реальные сроки предоставляемых кредитов большинством отечественных банков составляют 3-4 года.

     2. Отсутствие ресурсной базы. Для того, чтобы сделать долгосрочное кредитование массовым продуктом кредитной организации и в то же время соблюсти все требования ликвидности, банк должен привлечь денежные средства на такой же длительный срок. Сегодня это сделать практически невозможно.

     3. Трудности оценки кредитоспособности  заёмщика. Как известно, оценка платёжеспособности физического лица базируется на сопоставлении доходов и расходов. Однако подтвердить величину зарплаты – основного источника доходов – могут немногие граждане.

     4. Валюта кредитования. В настоящее  время стоимость квадратного метра жилья фиксируется в долларах США. Банки предпочитают выдавать кредиты также в иностранной валюте, в то время как у большинства населения заработная плата установлена и выплачивается в рублях.

     5. Неадаптированность ряда ипотечных  программ, финансируемых зарубежными инвесторами, к российским условиям. Например, программа ипотечного кредитования российских банков совместно с Американским инвестиционным фондом слишком «идеальна» для отечественного рынка в современных условиях. Кредит может получить лишь тот, у кого зарплата (причём высокая) выплачивается официально [3, 5. 

3.2. Перспективы развития  ипотечного кредитования  в России 

     Для развития ипотечного кредитования в  нашей стране можно выделить следующие  благоприятные факторы для субъектов  ипотеки:

     а) для населения:

     - разгосударствление жилищного фонда  (доля государственной собственности составляет около 8%) и сосредоточение домовладений в личной собственности (около 46%), что позволяет гражданам использовать доходы от продажи имеющегося жилья для оплаты взносов за вновь приобретенное жилье;

     - возникновение среднего класса (около  16% населения), т.е. слоя населения, имеющего высокую кредитоспособность и достаточные доходы для обслуживания и возврата ипотечных кредитов;

     - изменение структуры спроса населения на жилье, обусловленное не только требованиями к размеру жилой площади, а все большими требованиями к планировке и качеству жилья, типу и местоположению здания;

     - повышение подвижности населения  в пределах территории страны;

     - рост понимания значимости недвижимости как объекта вложения сбережений, важного условия стабильности жизни и обеспечения старости.

     б) для предпринимателей:

     - разгосударствление строительного  комплекса и обострение конкуренции, в т.ч. со стороны иностранных подрядчиков;

     - острая заинтересованность в  преодолении спада в экономике  и увеличении объемов жилищного строительства;

     - понимание необходимости удешевления  строительства при относительном росте качества для повышения доступности жилья и расширения масштабов жилищного строительства;

     - возникновение сети новых предпринимательских  структур, обслуживающих рынок жилья, заинтересованных в увеличении покупок населением жилья на основе ипотечного кредитования.

     в) для банков и других субъектов  хозяйства:

     - укрепление законодательной и нормативной базы ипотечного кредитования;

     - выполнение ведущими банками пробных проектов ипотечного кредитования и обучения специалистов ипотечному делу;

     - активизация государственных и  местных органов власти в поддержке  проектов ипотечного кредитования граждан;

     - сокращение сферы спекулятивного  вложения капитала;

     - повышение привлекательности ипотечного  кредитования и операций по  привлечению сбережений населения  в условиях финансового кризиса; 

     - создание инфраструктуры рынка  недвижимости;

     - рост конкуренции; 

     - создание структур вторичного  рынка ипотечных кредитов (Агентство  по жилищному ипотечному кредитованию).

     г) для органов государственной  и местной власти:

     - появление новой возможности  решения жилищной проблемы;

     - укрепление и расширение среднего класса, рост занятости населения и связанное с этим повышение социальной стабильности в обществе;

     - оживление деловой активности  на рынке жилья, в строительной  отрасли и других, связанных с ней секторах народного хозяйства;

     - рост налоговых поступлений и расширение финансовой базы для обеспечения социальным жильем населения с низким уровнем доходов;

     - выполнение градостроительных планов.

     Отметим еще один действенный экономический  фактор, стимулирующий со стороны  государства развитие первичного ипотечного рынка, это — наличие налоговых льгот, связанных с ипотечным жилищным кредитованием, позволяющих существенно увеличить доступность долгосрочных ипотечных кредитов для населения [3, 5].

     Однако  в настоящее время ипотечные  отношения в нашей стране не приобрели того размаха и той зрелости, какими им надлежит быть. Поэтому актуален анализ причин, сдерживающих становление и развитие таких отношений.

     Многие  специалисты склонны видеть причины  проблем не в самой ипотечной системе, а в общих экономических показателях. Мировая практика свидетельствует, что ипотека перспективна там, где годовая инфляция не превышает 6% в национальной валюте. До тех пор, пока разница между доходами населения и стоимостью недвижимости будет столь велика, массовость не станет ее отличительной чертой. Иными словами, спрос есть, но нет материального обеспечения.

     За  последние годы, коренные изменения произошли в структуре источников финансирования жилищного строительства. Основными источниками финансирования жилищного строительства становятся внебюджетные средства в сочетании с различными формами государственной поддержки граждан и юридических лиц, принимающих участие в финансировании строительства жилья.

     Основные  источники инвестирования нового жилья  для граждан:

     - личный целевой вклад гражданина;

     - адресные субсидии местных органов  власти, субсидии предприятий, на  которых работают локальные инвесторы,  или субсидии из внебюджетных  фондов, формируемых генеральным менеджером в рамках системы за счет привлечения к строительству организаций, предприятий и частных лиц (коммерческих инвесторов);

     - средства от фьючерской продажи  ранее занимаемой семьей очередника квартиры [6]. 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

     Развитию  ипотеки в последнее время  уделяется большое внимание как  со стороны органов власти и управления, так и со стороны рынка. Все сходятся на признании значительной роли ипотечного кредитования в экономике страны.

     В настоящее время в России в  числе первоочередных задач социально-экономического развития стоит задача формирования рынка доступного жилья посредствам создания условий для увеличения платежеспособного спроса населения на жилье, и увеличения объемов жилищного строительства.

     По  оценкам Госстроя и результатам  социологических исследований, в России до 80% населения нуждается в улучшении жилищных условий, около 27% населения проживает в неблагоустроенных квартирах и около 2% – в квартирах, находящихся в аварийном состоянии. Основной причиной этому служит низкий уровень жизни населения и сокращение объемов строительства.

     Создание  условий, способствующих повышению доступности жилья и расширению платежеспособного спроса населения на жилье, непосредственно связано с развитием и расширением системы долгосрочного ипотечного жилищного кредитования. В России рынок ипотечного кредитования находится на этапе формирования. С помощью ипотечных кредитов реализуется пока около 1,5% строящегося жилья. Объем ипотечных жилищных кредитов незначителен по отношению к базовым макроэкономическим показателям, он достигает приблизительно 0,03% ВВП и не превосходит 0,1% совокупных активов банковской системы России.

     Таким образом, система ипотечного жилищного  кредитования не только является инструментом в решении важной задачи обеспечения  граждан жильем, но и содействует реализации стратегически взаимосвязанных социальных, экономических и политических целей общества в целом:

     - она ориентирована на социально  и экономически активные слои  общества, что способствует формированию среднего класса - его социальной основы;

     - посредством отлаженной деятельности  механизма ипотечного кредитования происходит вовлечение инвестиций, в том числе иностранных, в реальный сектор экономики;

     - система ипотечного кредитования  играет существенную роль в  укреплении легального сектора экономики, поскольку ориентирована на законные, надежно оцениваемые и прогнозируемые доходы граждан.

     Активное  внедрение ипотечного кредитования – это не просто масштабный коммерческий проект, но оптимальный эффективный путь решения исторической по значимости социальной задачи - сделать жизнь соотечественников лучше и комфортнее.

           В данной курсовой работе были изучены основные вопросы в  области ипотечного кредитования, выявлены наиболее значительные проблемы в функционировании ипотечного кредитования в Российской Федерации и рассмотрены возможные пути их решения, а также были изучены основы организации ипотечного жилищного кредитования и были перечислены документы необходимые для получения ипотеки. 
 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 

      

1. Горемыкин В.А. Ипотечное кредитование: Учебник. М.: МГИУ, 2007. 205 с.
2. Дубовик И.В. Ипотечное жилищное кредитование. Иркутск: БГУЭП, 2007. 227 с.
3. Журкина Н.Г. Современная ипотека: состояние, проблемы, решения // Финансы. 2002. № 6. С. 12-18.
4. Зельднер А.Г. Жилищное  строительство и ипотека в России  // ЭКО. 2007. № 8. С. 8.
5. Корниенко Д.Г. Тенденции развития рынка ипотечного страхования // Финансы и кредит. 2007. № 30. С. 71-73.
6. Кострикин П.Н. Ипотечное кредитование в России. М.: Макс Пресс, 2006. 212 с.
7. Медведев М. 10 претензий к современной ипотеке // Вопросы социального обеспечения. 2007. № 2. С. 28-30.
8. О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним: Закон РФ от 25 декабря 2003 г. № 121-ФЗ.
9. Пономаре В. Система ипотечного кредитования. // Экономика России ХХI ВЕК. М.: Экономика,  2003. 120 с.
10. Разумова И.А. Ипотечное кредитование: учеб. пособие 2-е изд., Питер: СПб, 2009. 304 с.
11. Русецкий А.Е. Ипотека: как обезопасить себя при совершении сделок с недвижимостью: учебник / 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2008. 176 с.
12. Сапожников Н.П. Развитие ипотечного кредитования в России // Деньги и кредит. 2001. № 1. С. 7-13.