Теневая экономика

      5) Использование притворных (мнимых) сделок. Способ специфичен, поскольку характерен для "реальных" резидентов и контрактодержателей, когда под официальными внешнеэкономическими сделками прикрываются другие, более выгодные для предприятия или конкретных лиц. Способ особенно распространен в системе взаимозачетов в среде крупных предприятий и организаций.

      6) Невозвращение как способ хищения  и уклонения от уплаты налогов. Здесь имеет место, пожалуй, наиболее общественно опасная разновидность способа совершения преступления, где факт невозвращения валюты из-за границы является лишь видимой частью различных форм хищений, как правило мошенничества (ст. 159 УК РФ), присвоения и растраты (ст. 160 УК РФ). Эти же способы являются и формой уклонения от уплаты налогов.

      7) «Черный» вывоз капитала. Наиболее характерным примером "черного" вывоза капитала является контрабанда товаров, сопряженная с недостоверным декларированием. Можно выделить основные способы контрабанды и уклонения, которые образуют совокупность с преступным невозвращением валюты:

      - вывоз наличной валюты и других валютных ценностей путем недекларирования, помимо или с сокрытием от таможенного контроля (валюта, припрятанная в тайниках, личных вещах, в массиве товара и т.п.);

      - экспорт товара помимо или  с сокрытием от таможенного  контроля и без декларирования. Например, крупные партии сырьевых  товаров (нефтепродукты, лес, металлоизделия, лом и др.) вывозятся за границу помимо пограничных таможен и пограничных застав.

      - экспорт товара с занижением  таможенной стоимости (то есть  сопряженный с одним из способов  недостоверного декларирования). Например, товар - лес - пиловочник высшего  качества - декларируется с указанием низшего сорта и т.п. Контракт составлен за заниженную сумму, однако за границей руководитель организации - экспортера получает реальную сумму выручки, часть которой, в размере суммы контракта, возвращает на счета в уполномоченный банк. Остальное оседает на личных счетах за границей и т.д. 
 
 
 
 
 
 

Заключение 

       Проблема  незаконного вывоза капитала из России всегда была  актуальна российской экономики. В настоящее время, по мнению некоторых исследователей, например Шепелева С. В., для разрешения проблемы сдерживания оттока капитала за рубеж назрело применение комплексного подхода. Практика же прошлых лет показала, что только административным сдерживанием бегство капитала не остановить, а положительный эффект от таких мер краткосрочен. Бизнес при этом достаточно быстро адаптируется к новым условиям, реализуя новые более сложные пути вывоза капитала из страны. ⁵

       По  мнению многих специалистов, в краткосрочной  перспективе некоторые шаги могут  помочь улучшить структуру мер валютного  контроля и разрешить в ближайшее время отменить меры контроля. Данные меры предполагают следующее:

       1) следует рационализировать существующие  правила, обеспечив их непротиворечивое  и поддающееся контролю применение, не требующее также выдачи  индивидуальных разрешений;

       2) Центральным банком России в настоящее время должна быть предварительно санкционирована предоплата импорта,;

       Помимо  валютного администрирования возможно еще одно направление мер по пресечению вывоза капитала из России - собственно экономическая политика, направленная на улучшение инвестиционного климата нашей страны и предполагающая решение следующих задач:

       1) проведение денежно-кредитной и  налогово-бюджетной политики, направленной  на устойчивое снижение инфляции  и инфляционных ожиданий;

       2) совершенствование законодательной базы, направленное на создание стандартных международных условий для деятельности инвесторов;

      3) ускорение перевода бухгалтерского  учета и отчетности предприятий  и кредитных организаций на  международные стандарты, что  позволит сделать российские предприятия более «прозрачными» для инвесторов;

      4) обеспечение прав собственности,  поскольку стабильность законодательства, соблюдение правовых норм в  отношении собственника - одна из  важнейших характеристик для  инвестора, необходима также организация  системы гарантий и страхования инвестиций;

      5) совершенствование налоговой системы  с учетом мировых стандартов;

      6) реструктуризация банковской системы и снижение процентных ставок по кредитам до доступного для предприятий уровня, поскольку слабость банковской системы - один из важнейших факторов инвестиционного риска. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы 
 

1. Закон РФ "О валютном регулировании и  валютном контроле" от 09.10.92 N 3615-1;
2. Внешнеэкономические преступления  связанные с вывозом капитала за рубеж: комментарий законодательства и методика расследования (Подготовлено системой Консультант Плюс), 2008 г. С.135
3. Жбанков В.А. Таможенная преступность // Криминология: Учебник для вузов / Под общ. ред. проф. Долговой А.И. М., 2001. С. 488 - 491.
4. Сумин А. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (Вопросы расследования и прокурорского надзора) // Законность. 1999. N 5.
5. Расследование преступлений в сфере экономики: Руководство для следователей / Под ред. И.Н. Кожевникова. М., 2001.
6. Сатуев Р.С., Шраер Д.А., Яськова Н.Ю. Экономическая преступность в финансово - кредитной системе. М., 2000.
7. Слепухин С.Н. Тактика и методика проведения неотложных следственных действий по преступлениям, предусмотренным ст. 193 УК РФ... // Форум: Методический сборник. Выпуск 6. М., 1999.
8. Лебедев Л. Незаконный вывоз денежных средств за пределы России // Информационный бюллетень Национального центрального бюро Интерпола в РФ. 1995. N 13.
9. Михайлов В.И., Федоров А.И. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте // Законодательство. 2000. N 7.
10. Бюллетень Генеральной прокуратуры РФ. N 1. 2001.
11. Гвоздева Е., Каштуров А., Олейник А., Патрушев С. Междисциплинарный подход к анализу вывоза капитала из России // Вопросы экономики, 2000, № 2. - С. 15-45.