Организация системы негосударственного пенсионного обеспечения населения за рубежом

Немаловажным  будет рассмотреть пенсионную систему  Казахстана. Ведь одним из самых передовых стран СНГ в области реформирования пенсионного обеспечения является именно это страна. Казахстан первым ввел обязательную накопительную пенсионную систему. В настоящее время пенсионная система в этой стране является многоуровневой и представляет собой сочетание распределительной и накопительной систем. Пенсионеры получают пенсию, состоящую из двух частей: распределительной, рассчитанной на основе правил старой системы, и накопительной, которая рассчитывается на основе накоплений, созданных начиная с 1998 года. Казахская накопительная модель введена в Казахстане с 1 января 1998 г. Отличием модели является то, что первым уровнем является обязательное внесение ежемесячных пенсионных взносов в размере 10% заработной платы в государственный накопительный Пенсионный фонд. Второй уровень - это 14 негосударственных пенсионных фондов, которые осуществляют индивидуальные и корпоративные накопительные пенсионные программы. На долю второго уровня приходится почти две трети общей суммы пенсионных накоплений.

В Казахстане действует  трехуровневая система защиты пенсионных накоплений:

1) государственная  гарантия сохранности обязательных  пенсионных взносов в накопительных  пенсионных фондах, размер гарантии - фактически внесенные обязательные  пенсионные взносы с учетом уровня инфляции на момент приобретения права на пенсионные выплаты;

2) гарантия пенсионных  фондов и организаций, осуществляющих  управление пенсионными активами;

3) права вкладчиков  защищены предоставленной им  возможностью самостоятельно осуществлять страхование своих накоплений и создавать системы коллективного страхования пенсионных активов.

Счета вкладчиков ведет банккастодиан (юридическое  лицо, наделенное функциями хранения денежных средств и ценных бумаг). Законом допускается аффилированность управляющей компании и пенсионного фонда (в последнее время некоторые НПФ сами управляют своими активами), но банккастодиан обязательно должен быть независимым. Все перечисленные виды деятельности - лицензируемые. Число участников накопительной пенсионной системы по данным на 2004 год 82% экономически активного населения страны. Помимо обязательного накопительного пенсионного страхования в республике создано профессиональное пенсионное обеспечение для работников, занятых на производствах с особо опасными условиями труда, введено дополнительное добровольное пенсионное обеспечение. Пенсионные взносы выплачиваются работодателем, при этом работодатель получает налоговые льготы.¹⁵ Под добровольностью формирования пенсионных накоплений в дополнение к государственным пенсионным схемам подразумевается такая форма негосударственного пенсионного обеспечения, при котором вкладчики вносят пенсионные взносы в фонд на принципах добровольности в соответствии с условиями пенсионного договора.

Опыт реформирования пенсионной системы в Великобритании интересен, тем, что в ходе реформирования было достигнуто наиболее сильное сокращение пенсионных обязательств государства по сравнению с другими промышленно развитыми странами. Пенсионная система Великобритании имеет два уровня. Первый уровень - система государственного страхования. Данный компонент представляет собой обеспечиваемую государством фиксированную сумму, которая гарантирует минимальную (базовую) пенсию (Basic State Pension). С апреля 2002г. введена вторая государственная пенсия (State Earnings Related Pension Scheme, SERPS), зависящая от уровня заработной платы. Государственные пенсии формируются за счет обязательных взносов работодателя и работника. Взносы аккумулируются в Национальном страховом фонде. Из этих средств оплачиваются текущие пенсионные обязательства. Если средств Национального страхового фонда для выплат не хватает, то государство берет недостающую сумму из налоговых сборов. Тем, у кого доход ниже установленного уровня, государство выплачивает гарантированную минимальную пенсию из суммы налоговых сборов. Государственный пенсионный возраст в настоящее время составляет 65 лет для мужчин и 60 для женщин. Вторым уровнем является система негосударственного пенсионного обеспечения. К негосударственным пенсиям относятся профессиональные пенсионные планы и персональные пенсионные планы. Профессиональные пенсии назначаются работодателем или группой работодателей. Осуществляется это для вознаграждения работников, для привлечения на предприятие новых кадров и их удержания, для получения налоговых льгот и для повышения имиджа в глазах общественности. Денежные средства направляются в пенсионный фонд, где они накапливаются, инвестируются и выплачиваются в виде дополнительных пенсий. Сохранность вложенных средств гарантируется системой вторичного страхования. Размер пенсий и другие условия определяются правилами пенсионного плана. Фонд имеет налоговые льготы при соблюдении определенных условий. Пенсионный фонд отделен от работодателя. Персональные пенсии формируются независимо от работодателя. Работник, при желании индивидуально накапливает будущую пенсию в страховой компании. Применяются схемы с установленными выплатами, когда пенсия равна части последнего годового дохода за год участия, и с установленными взносами, когда пенсия зависит от сформированного индивидуального счета и нормы аннуитета. В первом случае инвестиционный риск несет работодатель, во втором - работники.¹⁶

Американская  модель пенсионного обеспечения, отличается не только масштабами активов, но и  многообразием типов пенсионных систем. Пенсионное обеспечение в США характеризуется наличием различных - по методам мобилизации и использования пенсионных ресурсов, источникам финансирования и условиям пенсионных выплат, принципам действия - систем. Важнейшая роль в их создании и развитии принадлежит деятельности государства по установлению порядка функционирования прав и обязанностей участников, контролю за их исполнением, по стимулированию учреждения добровольных пенсионных планов и контролю за деятельностью пенсионных фондов Модель пенсионной системы США основывается преимущественно на личном пенсионном страховании населения, в стране функционируют как государственные, так и частные пенсионные системы. Основу составляет Общая федеральная программа (ОФП), которая является распределительной. Программа действует в соответствии с Законом о социальном страховании 1935 г. Распределительные пенсионные системы, так же как и Шведская построена на принципе P. A Y. G (pay as you go). Поступающие в пенсионные фонды средства в виде налогов на социальное страхование, почти не задерживаясь на пенсионных счетах, поступают в распоряжение пенсионеров в виде ежемесячных пенсионных выплат. В целом, государственная распределительная система предназначена не для инвестиций, а для гарантированной выплаты пенсий пенсионерам в установленных сроках и объемах. Накопления резервов в такой системе и вложение их в экономику возможно лишь в том случае, если поступления в пенсионные фонды в течение ряда лет стабильно превышают расходы. Напротив, если текущие выплаты будут превышать текущие поступления, ни о каких инвестициях в рамках распределительной пенсионной системы не может быть и речи. В свою очередь профицит или дефицит фондов в распределительной системе зависит от многих факторов: демографического соотношения между работающими и платящими налоги с заработной платы и получателями - пенсионерами, уровня пенсионных выплат, определенного законодательством, ставок налогов на социальное страхование и, не в последнюю очередь, от состояния экономики. Важно подчеркнуть, что хотя финансовое и административное управление государственных страховых фондов ОФП осуществляет Совет управляющих, куда входят, в частности, представители Правительства США - министры труда, финансов, здравоохранения и социальных услуг, эти фонды являются внебюджетными, т.е. их средства не входят в федеральный бюджет. Эти средства не могут использоваться ни на какие другие цели, кроме установленных законом. В частности, вложение средств может осуществляться только в государственные ценные бумаги. Однако если главная государственная пенсионная программа носит распределительный характер и выполняет, прежде всего, социальную функцию, то практически все остальные пенсионные системы, существующие в США, напротив, построены по накопительному принципу. Они выполняют не только социальную, но и инвестиционную роль. Инвестиционная функция накопительных пенсионных систем играет первостепенную роль, прежде всего для фондообеспечения самих программ. К накопительным системам относятся как государственные, так и частные пенсионные программы. Государственные накопительные программы предназначены для обеспечения работающих на правительство и местные органы власти. Федеральные программы охватывают главным образом правительственных чиновников, а также военнослужащих. Главным источником поступлений в эти фонды служат ежегодные взносы Федерального правительства, а также инвестиционный доход фондов. Ввиду высокой социальной значимости государственных страховых фондов последние находятся под особым контролем со стороны власти. На инвестирование средств, аккумулируемых в этих фондах, наложены строгие ограничения. Вложения средств, накапливаемых в фондах ОФППС в результате превышения поступлений над выплатами пенсионерам, могут осуществляться исключительно в государственные ценные бумаги. Они являются прямым обязательством правительства США и считаются самыми надежными финансовыми инструментами. Однако их доходность по сравнению с другими долговыми обязательствами самая низкая. Законодательства штатов предписывают размещение пенсионных средств (под строгим контролем) в корпоративные акции, облигации, в недвижимость, а также в государственные ценные бумаги и другие обязательства в соответствии с ограничениями, наложенными советами попечителей.

Германская  модель пенсионной системы имеет три составляющие: обязательное государственное страхование, добровольное производственное страхование и частное страхование. При обязательном пенсионном страховании удержание взносов и выплата пенсий осуществляются в едином информационном режиме, по единой системе персонифицированного учета. Средства не накапливаются: сегодняшние работники платят сегодняшним пенсионерам. Если первая составляющая пенсионной системы Германии основана на обязательности отчислений части заработной платы работника и доплаты государства, то вторая и третья составляющие предполагают добровольное участие - в одном случае работодателя, а в другом самого работника при стимулирующих мерах государства. Добровольное производственное страхование основано на том, что предприятие поручает банку, страховому или фондовому обществу накапливать взносы, перечисляемые работодателем в размере части заработной платы, оговоренном с работником. Частное страхование предполагает внесение частным лицом за самого себя средств на формирование будущей пенсии. Кроме того, на 100 единиц добровольного взноса работниками надбавка государства составляет 15%. Популярность частного страхования в Германии постоянно растет, в нем участвуют все социальные группы. Дело в том, что немцы доверяют банкам и им нравится независимость от социальных программ правительства. Сумма отчислений дело исключительно самого плательщика. Договор пенсионного страхования заключается напрямую с банком. Выплаты могут производиться как со дня достижения пенсионного возраста пожизненно, так и на протяжении оговоренного договором периода. Часть выплат можно завещать членам семьи. При частном страховании все денежные вложения возвращаются с процентами. Кредитные организации разрабатывают и предлагают работодателям и частным лицам различные накопительные программы. Работник может присоединиться к программе работодателя либо напрямую участвовать в капитале предприятия. Все банки имеют негосударственные пенсионные фонды.¹⁷

Важно отметить, что в таких странах как  США, Германия, Великобритания большая часть пенсионных схем, финансируемых работодателем и работниками, строится по принципу схем с установленными выплатами.

Рассмотрев  различные модели систем пенсионного  обеспечения зарубежных стран, можно  сделать вывод, что развитые страны успешно используют систему, сочетающую управляемые государством пенсионные схемы с находящимися в частном управлении сберегательными пенсионными счетами. При этом уделяется большое внимание негосударственным накопительным схемам. Государство является основным регулятором правоотношений, возникающих в сфере пенсионного обеспечения, а личное пенсионное обеспечение базируется, в основном, на частной инициативе граждан (работодателей и работников). При высокой заинтересованности граждан в размещении своих накоплений в частном секторе существует ряд рисков, которые принимают на себя будущие пенсионеры. К основным рискам, которые можно выделить, относятся риск недостаточного финансирования будущих пенсионных обязательств. Политика защиты участников негосударственных пенсионных схем от наступления указанных рисков, а также от снижения негативных последствий их наступления весьма разнообразны. Основные методы разрабатываются на государственном уровне. Для защиты от последствий возможного банкротства предприятия-спонсора применяются два основных метода:

- установление минимальных требований по размеру необходимого финансирования для того, чтобы активы пенсионных схем имели достаточный резерв, используемый в дальнейшем для выплат пенсий;

- страхование работодателя или взносов на случай недофинансирования обязательств перед работниками в случае банкротства предприятия.

Еще одним отличительным  фактом функционирования негосударственных  пенсионных систем за рубежом является льготное налогообложение. В большинстве  стран правительство поощряет инициативу граждан по накоплению пенсий на личных счетах, предоставляя налоговые льготы. Данный вид стимулирования может происходить в нескольких направлениях. Налоговые льготы могут предоставляться как самим гражданам (работникам и работодателям), так и непосредственно пенсионным фондам.

Выводы:

1) Негосударственные пенсионные фонды – особая форма некоммерческой организации, созданной для проведения операций по негосударственному пенсионному обеспечению. НПФ выступают в роли аккумуляторов сбережений населения для осуществления долгосрочных инвестиций и тем самым служат эффективным стабилизатором экономики страны.

2) В развитии  систем пенсионного обеспечения  западных стран современные исследователи  выделяют три этапа. Именно  на третьем этапе государство отказывается от всеобъемлющего воздействия на процессы воспроизводства, отдавая должное частной инициативе, в том числе и в вопросах пенсионного обеспечения.

3) В настоящее  время в мировой практике существуют  две гипотетические модели построения  пенсионных систем: распределительная (Франция, Германия, Италия и Испания) и накопительная (Швеция, Россия, Венгрия,  Казахстан).

4) Современный  мировой опыт свидетельствует  о том, что за рубежом успешно  функционируют система, сочетающая  управляемые государством пенсионные схемы с находящимися в частном управлении сберегательными пенсионными счетами. При этом происходит усиление внимания к негосударственным накопительным схемам и постепенное внедрение их в комплексную систему пенсионного страхования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ

2.1 Принципы построения идеального НПФ, соответствующего мировым стандартам

Рассмотрим  один из возможных подходов к созданию открытого (идеального) НПФ, привлекательного для Вкладчиков и Участников, на основе опыта работы зарубежных НПФ. Основными принципами создания подобного фонда являются:

- открытость фонда;

- прозрачность инвестиционного пакета;

- доступная система актуарных расчетов;

- единая для всех участников система назначения пенсий;

- единая для всех участников система выплаты пенсий;

- единая для всех участников система гарантий;

- открытая информация по аудиторским проверкам и актуарным оценкам.

Рассмотрим  более подробно каждый из принципов.

Вкладчиками открытого фонда могут быть физические лица в свою пользу или пользу любых других физических лиц и юридические лица - работодатели в пользу своих работников. Соответственно, у фонда могут быть два вида пенсионных планов. Во-первых,  планы без участия работодателя, где фиксированный размер периодических взносов при минимальном накопительном периоде (минимум три года), пенсионные выплаты пожизненные или на установленный период времени (минимум три года). Пенсионные накопления учитываются на именных пенсионных счетах. Во-вторых, планы с участием работодателя, где фиксированный размер периодических взносов работодателя при минимальном накопительном периоде (минимум пять лет), обязательные порциональные юридические взносы работника (участника фонда) или добровольные взносы работника, пенсионные выплаты пожизненные. Пенсионные накопления работодателя учитываются на солидарном пенсионном счете, собственные накопления работника учитываются на именных пенсионных счетах.  Размер пенсии с солидарного счета назначается исходя из некоторого «пенсионного тарифа». Накопления на именном пенсионном счете работника могут увеличивать размер «пенсионного тарифа», но могут выплачиваться и независимо.

В Правилах Фонда  в соответствии с Федеральным  законом №75-ФЗ регистрируются три базовые пенсионные схемы: «С установленными размерами взносов. Пожизненная»; «С установленными размерами взносов. Выплаты в течение оговоренного ряда лет (от 3 до 15 лет)»; «С установленными размерами взносов. Пожизненная. Солидарная».¹⁸ Требования к Правилам Фонда, и типовым договорам с вкладчиками и участниками:

• правила и договора не должны содержать нечетких положений, непонятных участникам;
• участник может выбирать индивидуальные пенсионные схемы и менять их в любое время;
• работодатель выбирает пенсионную схему на период не менее 5-и лет: правила передачи прав участникам на накопления на солидарном счете работодателя должны быть четко определены;
• участник в солидарных схемах должен иметь право в любое время прервать договор и получить выкупную сумму по своим накоплениям и части накоплений работодателя, сделанных в его пользу.