Правовое регулирование деятельности таможенных органов РФ по осуществлению таможенного контроля

  В Управлении по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил для непосредственного осуществления функций, связанных с организацией и руководством дознания, в таможенных органах создан отдел организации дознания по делам о таможенных правонарушениях.

  Отдел организации дознания по делам о  таможенных преступлениях: - осуществляет организационно-методические мероприятия по вопросам организации дознания в таможенных органах Российской Федерации, проверяет постановку данной работы на местах, анализирует и обобщает практику и результаты дознания и соблюдения органами дознания таможенной системы России законности при производстве дознания;

  - оказывает методологическую помощь  таможенным органам на местах  в производстве дознания по  наиболее сложным делам;

  - во взаимодействии с другими  отделами Управления по борьбе  с контрабандой и нарушениями таможенных правил и иными Управлениями ГТК РФ, оперативными и следственными подразделениями ФСБ РФ и МВД РФ, налоговой полиции РФ принимает в необходимых случаях участие в разработке и проведении мероприятий по выявлению фактов совершения преступлений и изобличению виновных лиц;

  - по указанию или согласованию  с руководством Управления возбуждает  уголовные дела, поручает производство  дознания нижестоящим таможенным  органам и осуществляет контроль  за этими делами;

  - в исключительных случаях по поручению руководства Управления самостоятельно проводит дознание по особо важным делам;

  - по поручению руководства Управления  организует комплектование следственно-оперативных  групп Генеральной прокуратуры,  МВД и ФСБ РФ дознавателями  таможенных органов по расследованию наиболее сложных и многоэпизодных дел о преступлениях, отнесенных к компетенции таможенных органов;

  - производит проверку соблюдения  законности и обоснованности  принятия решений по делам  и материалам о преступлениях  нижестоящими таможенными органами в связи с поступившими в ГТК РФ представлениями, частными определениями, протестами из прокуратуры, суда, письменными обращениями граждан, предприятий и организаций, а также по собственной инициативе и готовит по .результатам таких проверок решения и письменные ответы;

  - принимает участие в кадровом  формировании в таможенной системе  Российской Федерации института  дознавателей, в профессиональной  их подготовке и переподготовке;

  - организует и контролирует ведение  ведомственной оперативной статистики уголовных дел о преступлениях. В региональных таможенных управлениях Российской Федерации отделы организации дознания осуществляют аналогичные функции в пределах таможенного региона. В таможнях Российской Федерации созданы отделы дознания. Отдел дознания (ОД) является структурным подразделением таможни.

  Оперативное руководство отделом осуществляют: начальник таможни, заместитель  начальника таможни по правоохранительной работе, отдел организации дознания регионального таможенного управления, Управление по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил ГТК РФ.

  Основные  задачи отдела дознания заключаются  в том, чтобы при наличии признаков  преступлений возбуждать в зоне .деятельности таможни уголовные дела, проводить  по ним дознание, руководствуясь нормами уголовно-процессуального законодательства Российской Федерации.

  Отдел дознания также ведет статистику и анализ таких преступлений.

  Для выполнения возложенных задач отдел  дознания: - при получении данных о подготовляемой или совершаемой  контрабанде либо иных преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, участвует совместно с другими отделами таможни в проведении таможенного контроля с целью выявления и пресечения таких преступлений, изобличения лиц, их совершивших, и процессуального закрепления следов преступления и иных доказательств;

  - при обнаружении признаков контрабанды  и иных преступлений, проведение  дознания по которым отнесено  к компетенции таможенных органов,  если такие признаки выявлены  в процессе проведения таможенного контроля или при производстве таможенного оформления либо в результате проверки сообщений о совершении указанных преступлений, возбуждает в порядке, предусмотренном уголовно-процессуальным законом, с согласия руководства таможни по таким фактам уголовные дела и проводит по ним дознание;

  - во взаимодействии с другими  отделами таможни, оперативными  и следственными подразделениями  ФСБ РФ, МВД РФ и налоговой  полиции РФ принимает в случаях,  вызванных необходимостью, участие  в проведении оперативных и следственных мероприятий по выявлению фактов контрабанды и других преступлений, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, а также по изобличению лиц, совершивших данные преступления;

  - в случаях, вызванных необходимостью, совместно с отделом таможенных расследований проверяет дела о нарушении таможенных правил на предмет установления фактов контрабанды и иных преступлений, производство дознаний по которым отнесено к компетенции таможенных органов, необоснованно квалифицированных в таможне и в подчиненных таможне таможенных постах как нарушение таможенных правил. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  2 НАРУШЕНИЕ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ И БОРЬБА С НИМИ

  В период, предшествовавший принятию Таможенного  кодекса Российской Федерации (ТК РФ), таможенные органы при решении вопросов о привлечении к административной ответственности за таможенные правонарушения руководствовались преимущественно общими положениями норм административного законодательства - Основ законодательства Союза ССР и союзных республик об административных правонарушениях и Кодекса РСФСР об административных правонарушениях.

  ТК  РФ, используя фундаментальные положения  административного права и его  принципы, определяет основные правила  таможенных процедур, существенно меняет регулирование вопросов о субъектах ответственности (введена ответственность юридического лица, двусубъектность ответственности за совершение одного правонарушения), предусматривает ответственность военнослужащих, порядок наложения взысканий при совершении нескольких нарушений таможенных правил и многие другие положения.

  В ст.230 ТК РФ впервые дается развернутое  определение понятия "нарушение  таможенных правил".

  Согласно  названной статье, нарушением таможенных правил признается противоправное действие либо бездействие лица, посягающего на установленный ТК РФ, Законом РФ "О таможенном тарифе", другими актами законодательства Российской Федерации по таможенному делу и международными договорами Российской Федерации, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы Российской Федерации, порядок перемещения (включая применение таможенных режимов), таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, обложения таможенными платежами и их уплаты, предоставления таможенных льгот и пользования ими, за которое настоящим Кодексом предусмотрена ответственность.

  Приведенная формулировка перечисляет в общем  виде законодательные акты, определяющие правовые основы таможенного дела, а также объекты противоправных посягательств.

  Из  данного сложного понятия следует, что нарушениями таможенных правил признаются:

  1) действие или бездействие лица, посягающего на таможенный контроль, установленный Кодексом, Законом  РФ "О таможенном тарифе", другими  законодательными актами и международными договорами;

  2) действие или бездействие лица, посягающего на порядок перемещения  (включая применение таможенных  режимов) через таможенную границу  РФ товаров и транспортных  средств;

  3) действие или бездействие лица, посягающего на порядок таможенного контроля и таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через .таможенную границу Российской Федерации;

  4) действие или бездействие лица, посягающего на порядок обложения  таможенными платежами и уплаты  их, предоставления таможенных льгот и пользования ими.

  Каждая  группа перечисленных таможенных правонарушений в отдельности или в совокупности друг с другом при наличии других признаков образуют соответствующие  составы нарушений таможенных правил.

  Субъектами ответственности за нарушения таможенных правил могут быть как российские так и иностранные:

  - предприятия, учреждения, организации;  лица, занимающиеся предпринимательской  деятельностью без образования  юридического лица (т.е. субъекты, объединяемые родовым обозначением "юридическое лицо");

  - физические лица (по достижении  ими к моменту совершения правонарушения  шестнадцатилетнего возраста);

  - должностные лица (если в их  служебные обязанности в момент  совершения ими правонарушения  входило обеспечение выполнения требований актов законодательства Российской Федерации по таможенному делу и международных договоров Российской Федерации, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы Российской Федерации).

  Говоря  о субъектах ответственности, необходимо отметить, что Таможенный кодекс предусматривает две особенности, ранее неизвестные таможенному праву:

  1. Двусубьектность ответственности,  при которой за совершение  одного таможенного правонарушения  допускается привлечение юридических  лиц - к административной ответственности и физических лиц - к административной или уголовной ответственности.

  Например, если при перемещении недекларированного груза абстрактного акционерного общества таможня выяснит, что недекларирование произошло по вине конкретного сотрудника этого юридического лица, уполномоченного в силу служебных обязанностей или поручения на совершение данной процедуры, то наряду с привлечением к административной ответственности сотрудника юридического лица по ст. 288 ТК РФ, допустившего нарушение, должно быть привлечено к ответственности также юридическое лицо по ч.1 ст.279 ТК. РФ (наличие конкретного виновника не лишает таможенный орган права на возбуждение административного преследования против юридического лица).

  В то же время, если имеются основания для возбуждения уголовного дела в отношении конкретного должностного лица или работника юридического лица по признакам ст.194 УК РФ, данное обстоятельство не освобождает само юридическое лицо от административной ответственности за нарушение таможенных правил.

  Двусубъектность ответственности предполагается на практике только в так называемом торговом обороте.

  2. Юридические лица в отличие  от физических и должностных  лиц, которые могут быть привлечены  к ответственности за нарушение  таможенных правил только при наличии умышленной или неосторожной вины, привлекаются к ответственности только при наличии признаков объективной стороны. Субъективная сторона здесь роли не играет и, следовательно, доказыванию в процессе производства по делу о нарушении таможенных правил не подлежит.

  Единственным  обстоятельством, исключающим ответственность  юридического лица, является совершение нарушения таможенных правил вследствие действий неопреодолимой силы.

  Таможенный  кодекс не дает определений форм вины и непреодолимой силы. Они являются общеправовыми.

  Нарушение таможенных правил признается совершенным  умышленно, если лицо, его совершившее, сознавало противоправный характер своего действия или бездействия, предвидело его вредные последствия и  желало их или сознательно допускало  наступление этих последствий.

  Нарушение таможенных правил признается совершенным  по неосторожности, если лицо, его совершившее:

  - предвидело возможность наступления  вредных последствий своего действия  либо бездействия, но легкомысленно  рассчитывало на их предотвращение;