Бюджетно-налоговая политика

 

,    (1.1)

где - мультипликатор государственных расходов.

Мультипликационный процесс начинается, когда расходы возрастают на  и увеличивают доход на ту же величину, что в свою очередь дает прирост потребления на величину . Этот рост потребления вновь увеличивает расходы и доход, что снова приводит к росту потребления на величину.

Совокупный эффект равен:

первоначальное изменение расходов =

первое изменение потребления =

второе изменение потребления=

Из этого следует, что:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.1 –  Мультипликатор государственных расходов

Источник: [1, с. 117]

 

Е — планируемые расходы, Y –доход, выпуск.

- мультипликатор государственных  расходов

 

Эта элементарная модель получила название простого мультипликатора Кейнса.

Величина мультипликатора государственных расходов и равновесный объем выпуска могут быть найдены в результате решения системы уравнений:

 

                            ,                            (1.2)

где Y=C+I+G — основное макроэкономическое тождество;

C=a+bY — потребительская функция.

 

Подстановка потребительской функции в основное макроэкономическое тождество позволяет определить равновесный объем производства:

    (1.3)

 

, где  - автономные расходы, не зависящие от величины дохода Y, а - мультипликатор, который показывает, насколько возрастает равновесный уровень дохода в закрытой экономике в результате роста не только государственных, но и любого из автономных расходов на единицу. Основным фактором, определяющим величину мультипликатора, является предельная склонность к потреблению b (MPC).

С учетом налогообложения дохода Y изменится вид потребительской функции и модель мультипликатора:

 

                 (1.4) 

 

где - мультипликатор расходов в закрытой экономике. t - предельная налоговая ставка.

Предельная налоговая ставка — соотношение между приростом суммы вносимого налога и приростом дохода

       (1.5)

Прогрессивная система налогообложения является фактором, способствующим ослаблению эффекта мультипликатора и стабилизации уровня занятости и выпуска. Чем ниже ставки налогообложения, ари прочих равных условиях, более значителен эффект мультипликатора.

Эффект мультипликатора государственных расходов в открытой экономике ниже, чем в закрытой.

В открытой экономике величина мультипликатора государственных расходов и равновесный объем выпуска могут быть найдены в результате решения системы уравнений:

 

            ,     (1.6)

где  — основное макроэкономическое тождество;

— потребительская функция.

  - функция чистого  экспорта.

 

              (1.7)

 

- где мультипликатор государственных  расходов в открытой экономике.

- предельная склонность  к импортированию.

 

Мультипликатор налогов. Мультипликатор сбалансированного бюджета.

Аналогичное мультипликативное воздействие на равновесный уровень дохода окажет и снижение налогов Т. Если  налоговые отчисления снижаются на то располагаемый доход возрастает на величину (см рис 2.1). Потребительские расходы  увеличиваются на величину , что сдвигает кривую планируемых расходов вверх и увеличивает равновесный объем производства c до на величину , где -мультипликатор налогов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.1 – Мультипликатор налогов

Источник: [1, c. 120]

Е — планируемые расходы, Y –доход, выпуск,  b -предельная склонность к потреблению (MPC)

Механизм налоговой мультипликации, как и в случае с государственными расходами, связан с многократной реакцией потребления на однократное изменение налогов:

Налоги снижаются на , располагаемый доход  увеличивается на , потребление увеличивается на , совокупные расходы увеличиваются на , совокупный доход увеличивается на , потребление увеличивается на , совокупные расходы увеличиваются на , совокупный доход увеличивается на потребление увеличивается на и так далее.

Если предположить, что все налоговые отчисления в государственный бюджет зависят от динамики текущего дохода У, то налоговая функция принимает вид:

, где t — предельная налоговая ставка.

В этом случае функция потребления имеет вид:

         (1.8)

а модель налогового мультипликатора принимает вид

 

,     (1.9)

 

где - налоговый мультипликатор в закрытой экономике.

Полная налоговая функция имеет вид:

   ,      (1.10)

где - автономные налоги, независящие от величины текущего дохода Y (например, налоги на недвижимость, наследство и т. д.);

t – предельная налоговая ставка.

В этом случае модель равновесного объема производства в открытой экономике принимает вид:

 

,    (1.11)

 

где  мультипликатор налогов в открытой экономике.

При этом суммарное изменение дохода в результате одновременного изменения величин государственных расходов и автономных налогов определяется как:

.   (1.12)

 

Если государственные расходы увеличиваются на одну и ту же величину, то и равновесный объем производства возрастает. В этом случае говорят о мультипликаторе сбалансированного бюджета, который всегда равен или меньше единицы.

Различают дискреционный и недискреционный (автоматический) типы фискальной политики.

Дискреционная политика подразумевает:

1. сознательное манипулирование расходами;
2. изменение трансфертных платежей;
3. манипулирование налогами посредством стимулирующих мер.

Автоматическая (недискреционная) фискальная политика основана на действии встроенных (автоматических) стабилизаторов. Встроенные (или автоматические) стабилизаторы представляют собой инструменты, величина которых остается неизменной, но само наличие которых (встроенность в экономическую систему) автоматически стабилизирует экономику, стимулируя деловую активность при спаде и сдерживая ее при перегреве. К автоматическим стабилизаторам относятся: а) подоходные налоги, включающие в себя все виды налогов на доходы, в том числе налог на прибыль корпораций (заметим, что наиболее сильное стабилизирующее воздействие оказывает прогрессивный подоходный налог); б) косвенные налоги (в первую очередь налог на добавленную стоимость); в) пособия по безработице; г) пособия по бедности [18].

Мультипликатор государственных расходов показывает приращение ВНП в результате приращения государственных расходов, потраченных на закупку товаров и услуг:

KG = ΔВНП/ΔG,     (1.13)

 

Таким образом, бюджетно-налоговая политика — это совокупность мер правительства по изменению государственных расходов и налогообложения, направленных на обеспечение полной занятости и производство равновесного ВНП [11].

 

 

 

 

 

 

1.3 Структура бюджета

 

Государственный  бюджет  –  это  подлежащая  перераспределению  часть  национального  дохода.

Бюджет организован в виде баланса доходов и расходов за отчетный период (месяц, квартал,  год).

Государственный бюджет предоставляет полную информацию о финансах государства, его деятельности, направлениях внутренней и внешней политики. Поэтому он рассматривается как основной финансовый план страны, централизованный фонд финансовых ресурсов государства, инструмент государственного регулирования, наконец, как закон, обязательный для выполнения участниками бюджетных отношений. Совокупность входящих в госбюджет организационных структур образует бюджетную систему.

Ряд  статей  государственных  бюджетов  имеет  общепринятый  характер  и  их  можно  встретить практически повсеместно. К ним относятся в расходной части – социальная поддержка и национальная безопасность,  субсидии  отдельным  отраслям,  штатам  или  регионам,  расходы  по  управлению  и обслуживанию  государственного  долга.  В  доходной  части  непременно  присутствуют  налоги  на население и корпорации, акцизы, всякого рода другие сборы и государственные займы.

Превышение  расходов  бюджета  над  доходами  формирует  дефицит,  отрицательное  сальдо  в государственном балансе. Используют также термин  профицит – превышение доходов бюджета над его расходами. На практике профицит считают без учета статей по обслуживанию внешнего долга (выплат процентов и платежей погашения).

Содержание и структура бюджетной системы зависят от ряда объективных и субъективных факторов. Среди объективных факторов выделяют преобладающую форму собственности, порядок распределения валового продукта, природные, экономические, социальные и национальные особенности страны. Среди субъективных факторов – политика правительства, приоритеты развития, внешняя экономическая ситуация, государственное устройство [4, с 98].

В странах, имеющих унитарное устройство (Франция, Великобритания, Беларусь), бюджетная система имеет двухъярусное построение – государственный и местный бюджеты. В странах с федеральным государственным устройством (США, ФРГ, Швейцария, Российская Федерация) имеются промежуточные звенья – бюджеты штатов, земель, кантонов, субъектов федерации и т. п. Такое бюджетное устройство достигается вследствие разделения источников формирования доходов всех видов бюджетов, в том числе распределения налоговых поступлений среди субъектов по различным направлениям: между центром и территориями, между органами власти [4, с. 98].

Через бюджетную систему реализуются функции бюджета:

• Распределительная функция предполагает концентрацию денежных средств в государстве через различные каналы поступления и их использование для выполнения государственных целей и функций. В некоторых странах эту функцию выполняет государственное казначейство через свои региональные органы.
• Контрольная функция проявляется в проведении контролирующих мер за процессом формирования и использования денежных средств в различных структурных звеньях экономики. Осуществляют ее налоговые инспекции и налоговая полиция, государственные казначейства, Центральный (Национальный) банк и другие органы.

Бюджетная система строится на основе следующих принципов:

1. единство, означающее, что государство должно иметь лишь один консолидирующий бюджет страны, объединяющий все доходы и расходы. Это обеспечивается единством правовой базы, использованием единой бюджетной классификации, формами документов, согласованием бюджетного процесса, единой налоговой и денежной систем;
2. полнота, достигающаяся отражением всех источников доходов и направлений расходов по каждому уровню бюджетной системы;
3. реальность, означающая, что в доходах отражены источники поступлений в размерах, соответствующих прогнозу развития экономики, а в расходах – направления финансирования, которые обоснованы прогнозными показателями;
4. гласность, предполагающая, что проекты бюджетов доводятся до общественности путем их освещения в средствах массовой информации [4, с. 98].

 

Бюджет современного государства – сложный, многоплановый инструмент, отражающий компромисс в соотношениях социально–экономических интересов различных групп и партий. Это компромисс между собственниками и работающими по найму, по вопросам налогообложения, доходов и заработной плате, по поводу расходов на социальные цели.

В любом государственном образовании выделяется структура бюджета по доходам и расходам. Следует отметить, что в зависимости от используемых критериев выделяют несколько бюджетных классификаций расходов и доходов.

Среди классических группировок расходов выделяют ведомственную, где расходы распределены в зависимости от министерств и ведомств; предметную – в соответствии с видами учреждений; экономическую, отражающую расходы по целевому назначению (капиталовложения, заработная плата и пр.); смешанную, отражающую расходы, распределяемые по министерствам, а внутри министерств – по предметам.

В целевой группировке расходы разбиваются в соответствии с общенациональными, политическими, экономическими и социальными программами.

В классификации по функциональным признакам расходы разделены на социальные, обеспечения занятости, здравоохранения, транспорта и связи, внутренних дел, обороны. Они в свою очередь разбиты по категориям затрат: заработная плата, текущие расходы и пр.

Доходы классифицируются по источникам (форма платежа, субъект, объект, отрасль и т. д.), по видам доходов (налоги от государственных предприятий и т. д.), по способу взимания (налоги и штрафы, плата за услуги и добровольные взносы), по срочности (безвозвратные, временные).