В 2015 году произошел резкий
скачок индивидуального подоходного налога
на $145 млрд., а в 2016 году значительных изменений
в структуре доходов бюджета США не произошло.
С 2014 по 2015 год налог с предприятий увеличился
$23 млржд , а в 2016 снова уменьшился на $44
млрд это связано прежде всего с поддержкой
правительством малого бизнеса. Также
в 2016 году уменьшился доход от акциз на
$3 млрд. Что касается налога на социальное
обеспечение, то он с каждым годом растет,
за последние два года он вырос на $92 млрд
.Это связано с тем что, данный налог взимается
для финансирования программы социального
обеспечения и в Америке данная статья
очень важна.
По другим статьям дохода
за последние два года произошло небольшое
увеличение. Так, таможенные пошлины на
$2 млрд, налог на имущество и дарение на
$2 млрд. И на другие прочие поступление
произошло увеличение на $18 млрд.
Таким образом, основные
статьи доходов : индивидуальный подоходный
налог и налог на социальное обеспечение.
Таблица 2. – Анализ
Расходов федерального бюджета США на
2015-2016 бюджетный год, в млрд долларах .
Статьи расходов |
Годы |
Абсолютное
отклонение, (+,-) |
Темп
роста, % |
2014 |
2015 |
2016 |
2015 от 2014 гг. |
2016 от 2015 гг. |
2014 от 2015 гг. |
2015 от 2016 гг. |
Социальное страхование |
832 |
869 |
933 |
+37 |
+64 |
95.7 |
93.1 |
Расходы на медицинские страховки |
788 |
882 |
954 |
+94 |
+72 |
89.3 |
92.5 |
Расходы на альтернативные
программы медицинского страхования |
124 |
120 |
114 |
-4 |
-6 |
103.3 |
105,3 |
Расходы на оборону |
615 |
596 |
561 |
-19 |
-35 |
103.2 |
106.2 |
Расходы на поддержку и реабилитацию
ветеранов |
145 |
154 |
178 |
+9 |
+24 |
94.1 |
86.5 |
Расходы на транспортную инфраструктуру |
54 |
60 |
66 |
+6 |
+6 |
90.0 |
90,9 |
Расходы на программу продовольственных
талонов |
90 |
95 |
108 |
+5 |
+13 |
94.7 |
88 |
Расходы на льготное жильё |
57 |
55 |
51 |
-2 |
-4 |
103.6 |
107,8 |
Расходы на пособия по безработице |
60 |
54 |
43 |
-6 |
-11 |
111.1 |
125,6 |
В период за 2014-2016 год одной
из самой значительной графой расходов
является система социального страхования
(Social Security)на ее долю в 2016 году приходиться
$933 млрд. Причем данная статья за последние
3 года увеличилась на $101 млрд .
Согласно прогнозам Департамента
труда (DOL) и статистики Бюро переписи населения
(Census Bureau), бюджет Social Security полностью исчерпает
себя уже к 2030 году. Поэтому в скором будущем
Конгрессу придётся либо увеличивать
расходы на социальное страхование до
почти $2 триллионов (это 50% нынешнего бюджета),
либо вносить существенные поправки в
подписанный президентом Франклином Рузвельтом
билль (Social Security Act).
Расходы на медицинские страховки
Медикейд (Medicaid) и Медикер (Medicare) в 2016 году
составили $365 и $589 млрд. соответственно
и в сумме $954 млрд. Данная статья с каждым
годом растет, связано это с тем что население
Америки стареет, поэтому расширяются
федеральные программы здравоохранения.
Суммы гигантские и несопоставимые
с бюджетами здравоохранения других развитых
стран мира. По нашему мнению правильное
распределение этих денег помогло бы застраховать
почти все население Соединённых Штатов.
Государственные расходы на
альтернативные Медикейду и Медикеру
программы (Other Health Care) очень маленькие
– $114 млрд. В 2015 году расходы по данной
статье были на $6 млрд. больше. Это лишний
раз доказывает о полном равнодушии демократической
партии к здоровью представителей среднего
класса .
Несмотря на неспокойную ситуацию
в мире, расходы на оборону (National Defense) по
прежнему уступают расходам на здравоохранение.
С 2014 года расходы на оборону стали постепенно
снижаться с $615 млрд до $561 млрд . Снижение
расходов связано с процессами свертывания
активных поступательных операций в Ираке,
Афгонистане. Расходы на оборону непосредственно
направлены на военные действия (техника,
экипировка, военные операции и т. п.) из
них на зарплаты военнослужащим – $148 млрд
, $117 млн. расходы на «противодействие
России» на Украине и т.д.
На поддержку и реабилитацию
ветеранов (Veteran Benefits) правительство потратит
$178 млрд. В 2016 году данная статья расходов
увеличилась, это связано с тем что, этот
вид расходов должен решить одну из самых
страшных проблем современности – ежегодно
35 бывших участников боевых действий умирают
из-за болезней или в результате глубочайшей
депрессии. Государство поддерживает
ветеранов материально.
Расходы на транспортную инфраструктуру
увеличились на $6 млрд, но это по-прежнему
запредельно мало и расходы равняются
всего $66 млрд. Рано или поздно это приведёт
к большим проблемам, так как от 70% до 90%
мостов, туннелей и дорог устарели. Весомая
часть из них нуждается даже не в капитальном
ремонте, а в грандиозной перестройке.
Главной бюджетной дырой остаются
астрономические расходы на трудоспособных,
но неработающих людей. Большинство из
них трудятся за наличные деньги и не платят
налогов или намеренно находятся в категории
малообеспеченных, чтобы получать максимальное
количество федеральных льгот. Так, например
программа продовольственных талонов
(Food and Nutrition Assistance) оценивается бюджетом
в $108 млрд. И с каждым годом увеличивается
, с 2015 по 2016 увеличилась на $13 млрд.
На льготное жильё (Housing Assistance)
в бюджете в 2016 году потрачено $51 млрд и
это на $4 млрд меньше чем в 2015 и на $2 млрд
меньше чем в 2014 .В этой сфере в последние
годы наблюдается следующая тенденция
– в глубинке Америки остаётся большое
количество доступных ваучеров на жильё
(восьмая программа), поскольку все малоимущие
стремятся переехать в большие города.
Расходы на пособия по безработице
(Unemployment Compensation) снижаются с $60 млрд и в
2016 году составили $43 млрд, это связано
с тем что, сумма для налогоплательщиков
очень большая, несмотря на значительное
сокращение сроков получения бенефитов
практически во всех штатах страны. [10]
Формирование доходов и расходов
бюджета государства зависит от различных
факторов, в следующем параграфе ,мы выявим
какие факторы влияют на формирование
доходов США.
2.2Анализ факторов
влияющих на формирования доходов
США
В формировании доходной части
бюджета принимают участие юридические,
физические лица и индивидуальные предприниматели,
все они являются налогоплательщиками,
плательщиками сборов и пошлин, или налоговыми
агентами, деятельность которых подконтрольная
и поднадзорна органами специальной компетенции
- налоговым и таможенным органами.
В современных условиях изучению
проблем формирования доходной части
государственного бюджета, наряду с оптимизацией
расходов, уделяется все больше внимания.
Формирование доходов бюджета главным
образом зависит от бюджетного
устройства государства, которое определяется
формой государственного устройства,
а именно внутренним строением государства,
системой взаимоотношений между отдельными
административно-территориальными единицами
на основе распределения властных
полномочий.
Существуют и другие
немаловажные факторы, которые определяют
особенности формирования доходной
части бюджета государства и могут
быть классифицированы на внутренние
и внешние. [13]
Рисунок 2.- Факторы, влияющие
на формирование доходов бюджета США.
Далее мыы проанализируем как
факторы влияют на формирование доходов
США по данным таблицы 3.
Таблица 3.- Структура доходов
федерального бюджета США ,в млрд долларах.
Статьи доходов |
Годы |
2014 |
2015 |
2016 |
Индивидуальный подоходный
налог |
1,395 |
1,540 |
1,546 |
Подоходный налог с предприятий |
321 |
344 |
300 |
Социальное обеспечение и другие
налоги с фонда заработной платы |
1,023 |
1,065 |
1,115 |
Акцизы |
93 |
98 |
95 |
Таможенные пошлины |
34 |
35 |
36 |
Налог на имущество и дарение |
19 |
19 |
21 |
Другие прочие поступления |
136 |
146 |
154 |
Итого: |
3021 |
3247 |
3267 |
Среди внутренних факторов,
влияющих на формирование доходов бюджета
США, наибольшее значение имеет : состояние
налоговой системы страны ,так как проведение
простой и эффективной налоговой политики,
которая не создает чрезмерного давления
на субъекты хозяйствования и
население, сохраняя при этом свою
стимулирующую функцию, приводит к
увеличению налоговых поступлений в государственный
бюджет. Данный фактор существенно повлиял
на формирование доходов США за последние
3 года. Так индивидуальный налог увеличился
на $151 млрд, а социальный налог увеличился
на $92 млрд., это произошло из-за усовершенствовании
налоговой системы страны.
Формирование доходов бюджета
также зависит от масштаба государства
, то есть чем больше площадь и численность
населения страны, тем больше предполагается
объем поступающих в бюджет доходов.
В США данный фактор имеет не малое значение,
так как численность населения растет
с каждым годом, то и доходы поступающие
в бюджет увеличиваются. Так, например,
выросли доходы от индивидуального налога,
налоги от социального обеспечения, налог
на имущество и дарение.
Также по аналогии фактор состояние
реального сектора экономики влияет
на формирования доходов бюджета. Чем
выше уровень доходности субъектов хозяйствования,
тем больший объем налогов поступает в
бюджет. Однако из-за нестабильности реального
сектора экономики в США, по некоторым
статьям доходы уменьшились. Так в 2016 году
уменьшились доходы от кооперативного
налога (налог с предприятий) на $44 млрд
,и акцизы на $3 млрд.
Значительным источником пополнения
доходов государственного бюджета являются
доходы от использования природных ресурсов.
Дефицит ресурсов в стране приведут к
большим расходам по их приобретению.
Поэтому данный фактор также очень важен
при формировании доходов бюджета государства.
Среди внешних факторов можно
выделить два самых важных:
уровень интеграции государства
в мировую финансовую систему: данный фактор свидетельствует о способности страны быстро и без значительных потерь адаптироваться к негативным изменениям в мировой экономике ,а также снизить их влияние как в целом
на экономическую ситуацию в стране, так
и на формирование доходов бюджета;
состояние платежного баланса
страны играет важную роль в формировании доходов бюджета страны, так как отрицательный платежный баланс
содействует оттоку капитала из
страны, что может привести к проблеме
обслуживания государственного долга
и увеличению дефицита государственного бюджета.
На наш взгляд, среди выделенных
факторов наиболее значительными, оказывающими
наибольшее влияние на формирование доходной
базы государственного бюджета является
оптимизация налоговой политики и уровень
интеграции государства в мировую финансовую
систему.
С 2014 года доходы бюджета США
увеличивались, в 2015 они увеличились на
$226 млрд , а в 2016 на $20 млрд, это связано
с положительным влиянием внешних и внутренних
факторов: умение страны адаптироваться
с негативными изменениями в мировой экономики,
оптимизация налоговой политики страны.
В целом, формирование доходной части
бюджета в США, осуществляется с учетом
единых принципов с некоторыми специфическими
чертами, которые связаны с особенностями
развития экономики страны и определением
приоритетных направлений стратегического
развития.
Таким образом можно сделать вывод, то
основными источниками дохода федерального
бюджета, а это почти (80%) от общей суммы
доходов бюджета за 2016 год– это налоги
с личных доходов населения: подоходный
налог и взносы в фонд социального страхования.
Налоги с корпораций, акцизы, налоги на
импорт и прочие поступления от бизнеса
составляют в сумме всего 16%.
Доходы государства важная часть современного
общества. За счет них обеспечивается
решение экономических и социальных задач.
Они дают возможность проводить единую
финансовую политику, обеспечивать перераспределение
средств в пользу прогрессивных отраслей
народного хозяйства. Поэтому ,целесообразно
проанализировать ,как используются доходы
бюджета США.
- Анализ использования
доходов бюджета США
Утвержденный бюджет США на 2017 год ориентирован,
прежде всего, на улучшение экономики
государства. Сюда включены инвестиции
в инфраструктуру, сокращение налоговых
поблажек для корпораций в стране, а также
увеличение выплат для состоятельных
граждан и одновременное смягчение налогообложения
лицам с самым низким уровнем дохода.
Проанализировать на что и как используется
доход бюджета мы можем по таблице представленной
ниже.
Таблица 4.- Анализ использования доходов
бюджета США за 2015,2016,2017 год.
Статья |
Сумма
,в млрд долларах |
Абсолютное
отклонение, (+,-) |
Темп
роста, % |
2015 |
2016 |
2017 |
2016 от 2015 гг. |
2017 от 2016 гг. |
2015 от 2016 гг. |
2016 от 2017 гг. |
Военный бюджет |
577 |
611 |
580 |
+34 |
-31 |
94,4 |
105,3 |
Сокращение дефицита |
440 |
420 |
439 |
-20 |
+19 |
104,8 |
95,7 |
Финансовая помощь странам Европы и Азии |
43 |
26 |
18 |
-17 |
-8 |
165,4 |
144,4 |
Другие сферы |
50 |
55 |
58 |
+5 |
+3 |
90,9 |
94,8 |
| |