Бюджетная система США : особенности и проблемы

В Конституции США специфических бюджетных категорий практически нет. Там упоминаются только общие права конгресса, связанные с федеральным налогообложением и займами. В разделе 9 статьи 1 содержится одно из основополагающих условий правового характера, определяющих бюджетную политику США во все времена: федеральные средства могут расходоваться только на основе утвержденных законом полномочий. [7] Проще говоря, без разрешения конгресса ни одно должностное лицо или ведомство не имеет права тратить деньги из федерального бюджета. В том же разделе Конституции закреплена обязательность публиковать все сведения о государственных доходах и расходах федерального уровня. Вместе с этим, несмотря на недостатки положений, непосредственно регламентирующих собственно бюджетную политику американской федерации, Конституция содержит довольно много уточнений по экономическому поведению государства.

Эти положения делятся на две категории:

1. Положение, ограничивающее экономические и бюджетные права субъекта федерации: то есть штаты не могут заключать международные договоры и вступать в союзы, а также чеканить монету и выпускать бумажные деньги, вводить таможенные пошлины; 
2. Перечисление прав федерального конгресса: право устанавливать и взимать налоги и другие сборы с целью «выплачивания долгов, обеспечивания совместной обороны и всеобщего благополучия Соединенных Штатов», а также брать деньги в кредит и др.  
           Конституция очерчивает круг прав федеральных властей и устанавливает список запретов на действия штатов. Однако полномочия федерации делегированы её штатами, которые номинально остаются первичными ячейками американской государственности: то есть часть полномочий делегирована «вверх» - федерации, другая часть - «вниз», местным органам самоуправления.

Таким образом, сделаем вывод, что бюджетную политику США планирует президент, министерство финансов и председатель экономического совета при президенте ЭС,в соответствии с Конституцией Соединенных Штатов Америки, которая имеет много уточнений по экономическому поведению государства.

 

1.3 Особенности бюджетного устройства США

 

Государственный бюджет США можно считать наиболее точным финансовым выражением существа и характера государственного устройства и власти. Как и во всех развитых странах, бюджет США выполняет три основные функции.

1. Содержание государственной машины: аппарат управления, армия, суды и пр.;
2. Перераспределение доходов между социальными слоями населения и территориями в целях обеспечения благоприятного социального климата, предотвращения возможных очагов напряженности.
3. Третья функция, заключается в использовании бюджета в качестве инструмента для стимулирования экономического роста, поддержания условий развития предпринимательства.

Федеративное устройство Соединенных Штатов обуславливает очень важную особенность бюджетно-налогового процесса: это четкое взаимодействие трех систем - государственных доходов, государственных расходов и межбюджетных отношений («бюджетного федерализма»).

Система государственных расходов включает в себя:

- подготовку проекта бюджета, также его доработку в исполнительных органах ,

-утверждение в Конгрессе и контроль за его исполнением.

Система государственных доходов - это совокупность налогов и неналоговых платежей, существующих в государстве и обеспечивающих его расходы, механизмы сбора доходов и контроля над ними, а также законодательное обеспечение бюджетных поступлений.

Палаты конгресса наделены правом не только одобрять проекты бюджета, но и пересматривать их, а также отвергать бюджетные рекомендации президента. Палаты могут изменять предлагаемый уровень расходов и доходов, добавлять различные новые программы, вносить законопроекты об изменениях в налоговых и других источниках доходов.

Конгресс США одобряет два документа по бюджету в целом (то есть решение конгресса оформляется в виде двух совместных резолюций палат конгресса по бюджету на предстоящий год).

Первая резолюция подлежит одобрению конгрессом не позднее 15 мая того года, в котором начинается исполнение данного бюджета. Она представляет собой одобренный конгрессом проект бюджета в виде контрольных цифр, устанавливающих низшие и высшие пределы для основных показателей бюджета: для общей суммы бюджетных расходов и новых бюджетных полномочий; для общей суммы расходов и новых бюджетных полномочий в отношении каждой функциональной категории и для образования резервных фондов, необходимых для данной категории; для ожидаемого превышения доходов над расходами или ожидаемого дефицита; для рекомендуемого уровня федеральных доходов; также для ожидаемого уровня государственного долга.

Вторая резолюция принимается обеими палатами конгресса не позднее 15 сентября. Она по своей сущности является бюджетом в целом, утвержденным конгрессом, и имеет директивный характер для всех остальных органов конгресса, а также правительственных органов и организаций.

Уже после утверждения федерального бюджета конгрессом начинается его исполнение: министерства и ведомства федерального правительства исполняют расходную часть , а министерство финансов - доходную часть. Немаловажную значимость в кассовом исполнении федерального бюджета осуществляют федеральные резервные банки и банки, которые являются членами федеральной резервной системы. Основным принципом является единство кассы, так как он лежит в основе кассового исполнения бюджета.

Это означает, что все без исключения собранные на территории США доходы зачисляются на счет министерства финансов в банки ФРС. Это позволяет министерству финансов контролировать поступления средств, предотвращать кассовые разрывы.

Надзор за исполнением бюджета возложен на управление по вопросам администрации и бюджета ,и на министерство финансов. Обширными правами в сфере текущего и последующего контроля обладает Главное контрольное управление, непосредственно подчиненное конгрессу США.

Как уже прежде говорилось , бюджет предполагает наличие доходной и расходной частей. Мировая теория и практика, которым следуют США, основаны на первоначальном установлении обоснованных расходных потребностей государства с последующим определением суммы доходов и порядка их сбора. Любые изменения в расходной политике должны сразу увязываться с налоговой политикой и наоборот. Бюджетные дефициты допускаются (в идеале) на короткое время и при условии, что они будут в последствии компенсированы в результате более успешного функционирования экономики и увеличения бюджетных поступлений.

Важнейшая и сложнейшая задача - создание и поддержание системы бюджетно-налогового федерализма. В США решение проблемы бюджетного федерализма основано прежде всего на наличии собственных источников поступления у каждого уровня власти, а также на «помощи сверху», которой охвачены все штаты и местные органы власти.

Это означает, что каждое подразделение государственного управления (федерация, штаты, местные органы) самостоятельно составляет и утверждает свой бюджет, разрабатывает и осуществляет налоговую политику, управляет долгом. Бюджеты штатов не входят в федеральный бюджет, а местные бюджеты - в бюджет штатов.

За федеральными органами закреплены расходы общенационального значения (на военные цели, международные дела; на финансовую поддержку каких-либо отраслей и секторов национального хозяйства; на содержание федерального государственного аппарата; на управление федеральным государственным долгом и т.п.). На долю властей штатов и местных органов приходится значительная часть государственных расходов, связанных с финансированием социальных нужд местного хозяйства, административного аппарата.

Что касается доходов, то основным источником доходной части бюджета являются налоговые поступления. Причем, в доходах федерального бюджета преобладают прямые налоги, в доходах штатов - косвенные, а в доходах местных органов власти - поимущественные налоги.

Бюджетный год федерального правительства начинается с 1 октября и завершается 30 сентября следующего года, а большинства штатов - начинается 1 июля и заканчивается 30 июня следующего года.

Но все-таки, центральное место в системе государственных финансов США занимает финансовая система федерации и федеральный бюджет.

Таким образом, в 1 главе мы рассмотрели структура бюджетной системы США, выяснили ,что федеративное устройство США обуславливает очень важную особенность бюджетно-налогового процесса: то есть четкое взаимодействие трех систем - государственных доходов, государственных расходов и межбюджетных отношений. Так же, что касается доходов, то основным источником доходов являются налоговые поступления: прямые, косвенные и поимущественные налоги.

 

 

 

 

 

особенность бюджетно-налогового процесса: то есть четкое взаимодействие

2. Анализ и оценка бюджетной системы США

2.1Анализ формирования  доходов и расходов США

Главным звеном бюджетной системы является федеральный бюджет, посредством которого осуществляется мобилизация и использование финансовых ресурсов государства.

Федеральный бюджет дает государству возможность воздействовать на экономику, финансировать ее структурную перестройку, стимулировать развитие приоритетных секторов экономики, осуществлять свои функции в интересах граждан и страны в целом.

Структура доходов федерального бюджета определяется:

1. потребностями государства в финансовых ресурсах;
2. возможностями государства по мобилизации этих ресурсов;
3. спецификой проводимой экономической политики.

Федеральный бюджет в США представляет собой подробную отчетность всех доходов и расходов правительства. Структура доходной и расходной частей федерального бюджета ежегодно изменяется. Администрация Президента определяет финансовую стратегию страны, министерство финансов, а также управление по вопросам администрации контролируют исполнение бюджета.

Бюджет штатов пополняется за счет налоговых поступлений, что является самым главным источником доходов — это налог на продажу, и индивидуальный подоходный налог.

Источниками федеральных доходов являются: налог на доходы физических лиц - дает почти половину всех налогов; налог на прибыль корпораций; налоги социального страхования - второй важнейший источник поступлений, составляющий примерно треть общих поступлений; акцизы; налоги на имущество и на дарение; таможенные пошлины.

Таможенные пошлины и многочисленные прочие источники вносят гораздо меньший вклад в доходную часть американского бюджета по сравнению со сбором налогов.

Крупнейшей составляющей прочих поступлений являются доходы Федеральной резервной системы, которые учитываются в качестве поступлений с момента перевода на счета Казначейства. Данные доходы обусловливаются величиной процентов, полученных по инвестиционным портфелям ценных бумаг, а также прибылью или убытками от операций с иностранной валютой.

Доходы США формируются из платежей физических и юридических лиц. Они собираются с лиц в виде налогов, обязательных социальных отчислений, сборов, которые в дальнейшем зачисляются в государственный орган – это Федеральное казначейство, где происходит самый важный процесс распределения по другим бюджетам местного значения. Роль казначейства очень важна для государства, т.к. занимается подсчетом и учетом полученных доходов и их правильным распределением.

Доходы бюджета формируются за счет безвозмездных поступлений – это добровольные поступления от юридических и частных лиц, дотации, субсидии и другие поступления, налоговых сборов – налоги разных уровней, в соответствии с налоговым законодательством и неналоговых поступлений – штрафы, компенсации, государственные платные услуги и доходы от продажи недвижимого имущества.

Однако стоит отметить, что, в общем и целом доход бюджета формируется из полученного результата Валового внутреннего продукта, выраженного в итоговой стоимости товаров и услуг страны в течение определенного промежутка времени. И во всех странах главным источником формирования доходов бюджета является национальных доход в чистом виде, который потом расходуется на разные расходы государства.

В случаях форс-мажорных обстоятельств государство имеет право прибегать к полученному доходу ранних поколений для поддержания экономической и политической стабильности страны.

Следовательно, основа благосостояния США — это, в первую очередь, личное благосостояние граждан: чем больше доходы граждан, тем больше они платят налогов в бюджет и тем больше расходов может позволить себе правительство.

Далее проанализируем доходы США за 2014,2015,2016 год.

 

Таблица 1. – Анализ структуры доходов федерального бюджета США на  2014-2016 бюджетный год, в млрд. долларах.

 

Статьи доходов	Годы			Абсолютное отклонение, (+,-)		Темп   роста, %
	2014	2015	2016	2015 от 2014 гг.	2016 от 2015 гг.	2014 от 2015 гг.	2015 от 2016 гг.
Индивидуальный подоходный налог	1,395	1,540	1,546	+145	+6	90,6	99,6
Подоходный налог с предприятий	321	344	300	+23	-44	93,3	114,7
Социальное обеспечение и другие налоги с фонда заработной платы	1,023	1,065	1,115	+42	+50	96,1	95,5
Акцизы	93	98	95	+5	-3	97,9	103,2
Таможенные пошлины	34	35	36	+1	+1	97,1	97,2
Налог на имущество и дарение	19	19	21	+0	+2	1	90,5
Другие прочие поступления	136	146	154	+10	+8	93,2	94,8