Бизнес-план предприятия

 
 
 

2.3 Расчёт товарной, реализованной продукции и доходов от реализации 

2.3.1 Расчёт товарной и реализованной продукции 

      Товарная  продукции – это стоимость  готовой продукции, отвечающей требованиям  технических условий, договоров, стандартов, оформленной сдаточными документами, принятой ОТК и переданной на склад  готовой продукции для реализации её потребителям. 

ТП= Σ  N_J * Ц_ОПТJ ,                                                          (2.32) 

      где N_J – годовой выпуск изделий j-го вида, шт.;

                 Ц_ОПТJ – оптовая цена  j-го изделия предприятия, руб. 

ТП = 73000*17867 = 1304291000(руб.) 

      Реализованная продукция (РП), или объём реализации, – это стоимость полностью изготовленной, отгруженной и оплаченной потребителем продукции. Она отличается от товарной продукции на величину изменения остатков готовой продукции на складе.

         Остатки готовой продукции на складе на начало и конец планового периода можно принять равными, т.е. РП=ТП.

          Разница будет заключаться только  в стоимостной оценке: товарная  продукция оценивается по действующим  ценам предприятия, реализованная  – по свободным оптовым отпускным ценам. 

РП = ΣN_J *Ц_ОПТJ ,                                                        (2.33) 

      где Ц_ОПТJ – свободная отпускная цена j-го изделия, руб.

РП = 73000*21295 = 1554535000(руб.) 

2.3.2 Расчёт прибыли от реализации  

    Балансовая  прибыль от производства и реализации изделия будет равна 

      П_б = ΣП_ЕДJ * N_JГ ,                                                       (2.34) 

      где П_ЕДJ – прибыль на единицу j-го изделия, руб.

            N_JГ – годовой выпуск изделий, шт. 

      П_б = 2978*73000 = 217394000 (руб.) 

      Для получения налогооблагаемой прибыли необходимо определить налог на недвижимость, который предприятия уплачивают из балансовой прибыли:    

      ННД = ,                                               (2.35) 

  

• где ОС^ОПФ – остаточная стоимость основных производственных  фондов, руб.;
• Н_НД – ставка налога на недвижимость от остаточной стоимости основных производственных фондов. (1%)
• ННД=667782799*0,01=6677828 (руб.).

           Налогооблагаемая прибыль будет равна: 

      П_НО= П_б – ННД.                                                        (2.36)

 П_НО=217394000-6677828=210716172 (руб.).

      После этого определяют налог на прибыль:

 

,                                                    (2.37) 

      где Н_П – ставка налога на прибыль (Н_П = 24%). 

НП=210716172*0,24=50571881 (руб.)

      Чистая  прибыль (прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия) определяется следующим  образом:      

          

                                                                     П_Ч = П_НО – НП.                                                       (2.38) 

П_Ч = 210716172 – 50571881 = 160144291 (руб.)

                                             

      Чистую  прибыль предприятие использует для создания фондов накопления (35%), потребление (25%), резервного фонда (10%), выплаты дивидендов и пр.

      Фонд  накопления:

160144291*0,35 = 56050491 (руб.) 

      Фонд  потребления:

160144291*0,25 = 40036073 (руб.) 

      Резервный фонд:

160144291*0,1 = 16014429 (руб.) 

2.4 Расчет потребности в оборотном капитале

     В состав оборотных средств (оборотного капитала) включаются денежные средства, необходимые для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения.

     Определение плановой потребности в оборотных  средствах называется нормированием. Нормированию подлежат оборотные средства, вложенные в производственные запасы, незавершенное производство и готовую продукцию на складах предприятия. Все составляющие оборотных средств рассчитываются отдельно.

             

2.4.1 Расчет нормированных оборотных средств по производственным запасам

     В составе производственных запасов при выполнении курсового проекта рассчитываются следующие элементы:

      основные и вспомогательные материалы; 

      комплектующие изделия и полуфабрикаты;

      тара;

      малоценные и быстроизнашивающиеся  предметы.

     Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов по материалам определяется следующим образом: 

      ,                                                                (2.39)

     где - норма запаса i-го вида материала, в днях;

            - стоимость годовой потребности i-го вида материала, руб.;   

             Т – продолжительность планируемого  периода, в днях ( год  - 360, квартал  - 90, месяц - 30).

     Норма запаса в днях ( ) состоит из нормы текущего, страхового, транспортного и технологического запасов:

      .                                          (2.40)

     Н_зi=16+8+8=32 (дня);

    Аналогичным образом определяется годовая сумма  необходимых комплектующих изделий  и полуфабрикатов:

     .                                                 (2.41) 

     С_м=73000*2805=204765000 (руб.);

     С_к=73000*2365=172645000(руб.)

    Исходя  из годовой потребности в материальных ресурсах и нормы запаса в днях, определяют норматив оборотных средств  по материалам и комплектующим: 

     ,                                           (2.42)

    где - дневной расход материальных ресурсов в рублях,

     .                                                    (2.43)

     H_ос(м)= =18201333руб.);

     Н_ос(к)= =15346222 (руб.);

    Норматив  оборотных средств по таре, малоценным и быстроизнашивающимся предметам  определяется следующим образом: 

     ,                                                      (2.44)

    где - норма запаса в рублях на 1 тыс.руб. товарной продукции;

      - товарная продукция в руб.

            Н_ос(т)= =14492122 (руб.) 

2.4.2 Расчет потребности в незавершенном производстве 

     Незавершенное производство – это продукция, начатая и незаконченная изготовлением. Это – детали, узлы, изделия, находящиеся на различных стадиях изготовления.

     Норматив  оборотных средств для образования  незавершенного производства определяется следующим образом:

,                               (2.45)

     где - стоимость товарной продукции по j-му изделию за год;

            - длительность производственного цикла изготовления изделия, дн. (задан в исходных данных);

             - коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве по j-му изделию;

             - производственная себестоимость j-го изделия, руб.

     Для курсового проекта можно принять  равномерное нарастание затрат. Тогда

      ,                                                 (2.46)

     где - материальные затраты на единицу j-й продукции, руб.

     К_нз= =0,6

Н_ос(нзп)= =228251 (руб.) 

      2.4.3 Расчет нормативов оборотных средств и готовой продукции на складе 

     Норматив  оборотных средств для создания запаса готовой продукции на складе предприятия определяется по формуле

      ,                                                (2.47)

     где - годовая программа выпуска j-го изделия, шт.;

           - производственная себестоимость j-го изделия, руб.;

           - время на подготовку к отправке продукции и оформление документов, ч.

     Н_ос(гп)= =937969(руб.)

     Общая потребность в оборотных средствах (оборотном капитале) составит

      , руб.                                       (2.48) 

ОС=18201344+15346208+14492122+228251+937969=49205894 (руб.)

     Результаты  расчетов потребности в оборотных  средствах могут быть представлены в таблице (табл. 2.8). 

Таблица 2.8 - Расчет потребности в оборотном капитале

 

Рис. 2.1 - Диаграмма, характеризующая структуру нормируемой части оборотных средств

 

Исходя  из диаграммы следует, что необходимо увеличить норматив готовой продукции  на складе и уменьшить основные и вспомогательные материалы, комплектующие изделия и полуфабрикаты и тару и малоценные предметы. 

         2.5  Расчет показателей эффективности использования основного и оборотного капитала 

        2.5.1 Расчет показателей использования оборотных средств 

         Для характеристики эффективности использования оборотных средств рассчитываются следующие показатели:

    а) коэффициент оборачиваемости