Отчет по практике в ДБ АО Сбербанк

Рентабельность активов  определяется в организации как  отношение чистой прибыли за отчетный период к стоимости активов организации  на конец отчетного периода, умноженное на 100%. Рентабельность активов определяется по формуле:

R_a = П_ч /А × 100%,

где  R_a - рентабельность активов;

П_д – чистая прибыль;

А – стоимость активов.

Рентабельность основных средств определяется как отношение чистой прибыли к величине основных средств:

ROFA = ЧП/Основные средства × 100 %

Анализ платежеспособности предприятия (ликвидности баланса). Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков. [5]

Иными словами, ликвидность коммерческого банка  базируется на постоянном поддержании  объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими - собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

С учетом этого в мировой  банковской теории и практике ликвидность  принято понимать как "запас" или как "поток". При этом ликвидность как "запас" включает в себя определение уровня возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области неиспользованных резервов.

Для анализа ликвидности  необходимо рассчитать ряд коэффициентов  таких как коэффициент достаточности  собственного капитала, текущей и  срочной ликвидности.

Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря, каков пассив по сроку, таким должен быть и актив; тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка.

На ликвидность  баланса банка влияет структура  его активов: чем больше доля первоклассных  ликвидных средств в обшей  сумме активов, тем выше ликвидность  банка. Активы банка по степени их ликвидности можно разделить на три группы:

1. Ликвидные средства, находящиеся  в немедленной готовности, или  первоклассные ликвидные средства. В их числе - касса, средства  на корсчете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги. 2.Ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства. Речь идет о кредитах и других платежах в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные активы). 3. Неликвидные активы - это просроченные кредиты и ненадежные долги, здания и сооружения, принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам.

С 1 июля 2009 года вступили в силу поправки в части введения нового коэффициента достаточности капитала (k1-2). Коэффициент абсолютной ликвидности за анализируемый период соответствует нормальному значению (≥ 0,2), т.е. хозяйствующий субъект удовлетворяет все абсолютно срочные требования.

Коэффициент текущей  ликвидности уменьшился, и все же он выше допустимой величины. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов кроме наличности. Чем больше величина этого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены.

Коэффициент критической  оценки показывает,  какая часть  краткосрочных обязательств банка  может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам различных дебиторов. Коэффициент общей платёжеспособности ниже нормального значения, банк не может покрыть свои обязательства собственными активами.

 

Таблица 5.  Коэффициенты ликвидности

 

Коэффициент достаточности собственного капитала - (k1-1)*	0,105	min 0,05
Коэффициент достаточности  собственного капитала - (k1-2)*	0,123	min 0,05
Коэффициент достаточности  собственного капитала - (k2)*	0,166	min 0,10
Коэффициент максимального  размера риска на одного заемщика, не связанного с банком особыми отношениями - (k3)	0,174	max 0,25
Коэффициент максимального  размера риска на одного заемщика, связанного с банком особыми отношениями - (k3)	0,042	max 0,10
Коэффициент суммы рисков по заемщикам, связанным с банком особыми отношениями - (Ро)	0,044	max 1
Коэффициент максимального  размера бланкового кредита - (Бк)	0,001	max 0,10
Коэффициент совокупной суммы рисков на одного заемщика, размер каждого из которых превышает 10% от собственного капитала - (Рк)	1,388	max 5
Коэффициент ликвидности - (k4)	0,536	min 0,3
Коэффициент ликвидности - (k4-1)	11,433	min 1,00
Коэффициент ликвидности - (k4-2)	7,832	min 0,90
Коэффициент ликвидности - (k4-3)	4,213	min 0,80

 

Проведя расчет коэффициентов ликвидности, можно сказать, что ДБ АО "Сбербанк" обладает достаточной ликвидностью, что позволит в короткие сроки погашать возникающую задолженность. Также банк выполняет все нормативы пруденциальных норм о достаточной ликвидности баланса. Таким образом "Сбербанк", хоть и является внедряющимся на территорию Казахстана банком, но он прочно укрепил свои позиции на данный момент. Он постепенно наращивает клиентскую базу как по привлечению средств так и на предоставление ссуд, о чем говорит положительный тренд этих показателей. Также банк не испытывает никаких проблем по нехватке денежных средств, что позволяет ему без значимых ограничений осуществлять кредитные операции.

 

2.2 Риски в банковской сфере и применяемые меры по их снижению

 

В условиях растущего  бизнеса Банк придает важнейшее значение управлению рисками, присущими банковской деятельности. Основными задачами управления рисками являются: выявление, классификация рисков Банка, определение и применение эффективных инструментов оценки и управления рисками, установление лимитов на допустимый уровень рисков, мониторинг и принятие мер по снижению и контролю рисков, связанных с

проводимыми Банком операциями. В Банке действует  система контроля, мониторинга и  управления рисками, основанная на требованиях  уполномоченных органов Республики Казахстан, рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору и аудиторских компаний. Оценка системы управления рисками за 2010 год на предмет соответствия требованиям Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций подтвердила наличие эффективной системы управления рисками Банка.

Банк определяет для себя существенными следующие  виды риска: кредитный, рыночный, риск ликвидности и операционный риск. Управление кредитным риском определяется требованиями уполномоченных органов, политикой Банка по управлению рисками, а также внутренними нормативными документами, регулирующими кредитные риски. В основе управления кредитными рисками лежит независимый подход к оценке и анализу кредитных рисков, связанных с проводимыми Банком заемными операциями. В целях снижения кредитных рисков Банк в своей деятельности применяет следующие основные методы и методики:

-Коллегиальное принятие решений при установлении/изменении условий финансирования заемщиков;

-Ограничение кредитного риска путем установления лимитов;

-Анализ динамики и качества кредитного портфеля, выработка мероприятий для снижения рисков кредитного портфеля;

-Классификация активов с целью формирования адекватных резервов для покрытия кредитного риска;

-Мониторинг соблюдения пруденциальных нормативов и пороговых значений;

Применяемые методы управления кредитным риском позволили Банку по итогам 2011 года сохранить высокое качество кредитного портфеля. Приведенная ниже диаграмма показывает сравнительную характеристику распределения кредитов ДБ АО «Сбербанк» и банков второго уровня РК (БВУ), c параметром — кредиты с просрочкой платежей свыше 90дней.

В структуре  кредитного портфеля Банка на 1 января 2012 г. доля стандартных кредитов составила 80,6% ( на 1 января 2011 г.— 90,8% ), доля сомнительных кредитов составила 14,4% (4,1%), доля безнадежных кредитов составила 5,0% (5,1%).

 

Рис 2.2.1 Кредиты с просрочкой платежей

Рис. 2.2.2 Классификация кредитного портфеля

В целях обеспечения  устойчивости в условиях кризиса Банк продолжал придерживаться консервативного подхода к принимаемым на себя кредитным рискам и создавал адекватные резервы на возможные потери по кредитам. При создании резервов Банк проводил тщательный анализ заемщика, уровня его текущей ликвидности и долговой нагрузки, принимая в расчет источники погашения кредита и их надежность, качество и  ликвидность обеспечения.

Отношение созданных  Банком резервов к кредитному портфелю (коэффициент резервирования) составляет 6,7%, при этом доля кредитов с просроченной задолженностью составляет 5,0%, в т.ч. доля кредитов с просроченной задолженностью свыше 90 дней — 4,6%(Рис. 2.2.3). Таким образом, созданных резервов достаточно для покрытия возможных рисков по кредитам с просроченной задолженностью. Контроль, оценка и управление риском ликвидности в Банке осуществляется на основе:

-Контроля и  прогнозирования обязательных нормативов  ликвидности Банка с учетом  соблюдения более консервативных  внутренних лимитов. Для прогнозирования  и расчета нормативов используется модель потоков платежей в различных валютах;

-Оценки и  контроля доступных резервов  ликвидности, а также очередности  их использования в зависимости  от стоимости привлечения средств. Банк производит оценку максимальных объемов привлечения из различных источников и контролирует размер их использования. При оценке возможных объемов привлечения учитываются не только установленные и/или рассчитанные лимиты, но и реальные возможности Банка, отражающие текущую рыночную ситуацию по использованию того или иного источника;

-Оценки и контроля риска концентрации в общем портфеле размещений/привлечений средств ключевых (крупных) клиентов.

В течение 2011г. существенной девальвации/ревальвации  национальной валюты не наблюдалось. Банк проводил политику управления ликвидностью, концентрируясь на прогнозе ликвидности Банка во всех валютах, так как дефицит одной валюты компенсировался избытком другой. В качестве одного из ключевых показателей сигнализирующих о необходимости принятия мер для улучшения ликвидности, являлся норматив ликвидности (К4).

Рыночный риск включает в себя процентный, ценовой  и валютный риски.

Банк подвержен  процентному риску, в первую очередь  в результате размещения средств  в кредиты клиентам и ценные бумаги по фиксированным процентным ставкам  в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков депозитов и прочих заемных средств с фиксированными процентными ставками.

В целях ограничения  процентного риска Комитет Банка  по управлению активами и пассивами  устанавливает уровень процентных ставок по операциям с юридическими лицами и физическими лицами, и лимит на потери по процентному риску. Проводится расчет Gap отдельно по тенге и иностранным валютам. Оценивается воздействие на чистую прибыль роста и падения процентной ставки на 100 базисных пунктов.

Рис. 2.2.3 Качество кредитного портфеля и коэффициент резервирования

 

Для расчета  ценового и валютного рисков Банк применяет методику Var. Данная методика позволяет оценить максимальный объем ожидаемых финансовых потерь за определенный период времени с заданным уровнем доверительной вероятности. Банк оценивает Var с уровнем доверительной вероятности 95%.

Банк подвержен  ценовому риску вследствие изменения  стоимости долговых ценных бумаг  торгового портфеля. Для ограничения  данного вида риска Банк устанавливает лимиты на объемы, сроки и процентные ставки вложений в ценные бумаги, лимиты на структуру портфеля ценных бумаг и лимит на потери по ценовому риску. Банк подвержен валютному риску вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют. В рамках системы лимитов и ограничений в Банке действуют внутренние лимиты открытых позиций в разрезе валют, лимиты максимальных потерь (stop-loss) на арбитражные операции и лимит потерь по валютному риску.

Управление  операционным риском осуществляется в  соответствии с рекомендациями уполномоченных органов Республики Казахстан и определяется Политикой по управлению рисками, а также Инструкцией по управлению нефинансовыми рисками. Управление операционными рисками направлено на предупреждение и/или снижение рисков, связанных с возможностью возникновения убытков в результате недостатков в организации деятельности, используемых технологиях, функционировании информационных систем, неадекватных действий или ошибок персонала, неадекватном построении бизнес – процессов, а также в результате воздействия внешних событий. Банком осуществляется комплекс мер, направленных на снижение операционного риска, включающий в себя: систему разделения полномочий между структурными подразделениями и работниками Банка; регламентацию бизнес — процессов и процедур; систему внутреннего контроля за соблюдением правил и процедур совершения операций и сделок, лимитной дисциплины; обеспечение информационной безопасности; страхование имущества и активов, а также