Отчет по практике в ДБ АО Сбербанк

Сейчас Казахстан  предложил новый вариант продажи  акций БТА Банка российскому  Сбербанку. Кайрат Келимбетов — глава казахского фонда «Самрук-Казына», владеющего более 75% акций БТА Банка, предлагает обменять его акции на акции Сбербанка.

Но Сбербанк пока не принял решение. Непременным условием сделки называется урегулирование проблем БТА Банка с кредиторами.

В настоящее  время Сбербанк имеет положительные  рейтинги в соответствии с международными стандартами (Рис. 2.1.1.)

 

Рис 2.1.1. Рейтинги ДБ АО “Сбербанк”

Активы предприятия  состоят из внеоборотных активов  и оборотных активов. Поэтому, наиболее агрегированную структуру активов характеризует коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов, который рассчитывается, по формуле:

Ко/в = Оборотные  активы/Внеоборотные активы.

Анализ структуры активов проведён в Таблице 1.

 

Таблица 1. Анализ структуры активов, тыс.тенге

 

Показатели	2009	2010	Темп роста 2009г. к 2010г.		2011	Темп роста 2011г. к 2010г.
			+ -	%		+ -	%
Внеоборотные активы	8721657	15994350	7272693	0,12	15871642	-122708	-0,4
Оборотные активы	274500269	475316837	200816568	0	563242081	87925244	0,2
Итого активы	283221926	491311187	208089261	-	579113723	87802536	-
Ко/в, %	31,4	28	-3,4	-	35,4	7,4	-

 

 

 Анализ данной таблицы показывает, что доля внеоборотных активов в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 7272693 тыс. тенге, а в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизилась на 122708  тыс. тенге. Доля оборотных активов в 2010 году увеличилась на 200816568 тыс. тенге, а в 2011 году доля оборотных активов увеличилась на 87925244 тыс. тенге. Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов показывает оборотные активы, приходящиеся на один тенге внеоборотных средств. Так, по данным, коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов в 2010 году снизился на 3,4 %, а в 2011 году увеличился на 7,4 %.

   Одной  из приоритетных целей Банка  в 2012 году было увеличение ссудного  портфеля. Кредиты в текущем году  составили 384573180 тыс.тенге.

Немаловажным фактором в  деятельности банка является анализ структуры пассивов, который показывает какие средства преобладают в структуре пассивов.

 

Таблица 2. Анализ структуры пассивов, тыс.тенге.

Показатели	2009	2010	Темп роста 2010г. к 2009г.		2011	Темп роста 2011г. к 2010г.
			+ -	%		+ -	%
Собственный Капитал	39891572	50738475	10846903	-3,7	56163554	5425079	- 0,6
Заемные средства	243330354	440572712	197242358	4	522950169	82377457	0,3
Итого пассивы	283221926	491311187	208089261	-	579113723	87802536	-
Коэффициент соотношения  заёмных и собственных средств	6,09	8,7	2,61	-	9,3	0,6	-

 

Проведённый анализ показал, что наибольший удельный вес  в структуре источников имущества  занимает заёмные средства. В мировой практике нормальным считается соотношение заемного, и собственного капитала один к одному.

Одной из важнейших  характеристик устойчивости финансового  состояния предприятия, его независимости  от заемных источников средств является коэффициент соотношения заемных  и собственных средств (Кз/с), который представляет собой частное от деления всей суммы обязательств по привлеченным заемным средствам на сумму собственных средств. Он указывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на один тенге вложенных в активы собственных средств. Нормальное ограничение для коэффициента соотношения заемных и собственных средств Кз/с<1. Коэффициент финансовой независимости (или соотношения заемных и собственных средств), за последние три года значительно больше нормального ограничения, увеличение этого коэффициента отражает увеличения финансовой зависимости. [4]

В ходе анализа  деятельности банка необходимо обратить внимание на показатели прибыли.

 

Таблица 3. Анализ формирования показателей прибыли ДБ АО «Сбербанк», тыс. тенге.

Наименование  показателя	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонения
				2010 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.
Выручка от реализации товаров (Процентный доход)	18564403	29355712	20134947	+10791309	-9220765
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (Процентные расходы)	7946897	10894827	8110283	+2947930	-2784544
Формирование  резервов на потери по займам	7608170	4197313	1540391	-3410857	-2656922
Прибыль (убыток) от продаж (Чистый процентный доход)	10617506	18460885	12024664	+7843379	-6436221
Операционные доходы	6238835	9444367	5116887	+3205532	-4327480
Операционные расходы	8119710	12068595	6767910	+3948885	-5300685
Прибыль до налогообложения  и доли меньшинства	1128461	11780019	12435273	+10651558	-10536492
Расходы по налогу на прибыль	321904	1871550	1553058	+1549646	-318492
Чистая прибыль	806557	9908469	10882215	+9101912	+973746

          Анализ Таблицы 3 показывает, что процентный доход возрастает в 2010 году за счет увеличения объемов оказываемых услуг. В 2010 году по сравнению с 2009  годом процентный доход увеличился на 10791309 тыс. тенге, а в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизился на 9220765  тыс.тенге.

Процентный расход составил в 2009 году 7946897 тыс. тенге, в 2010 году 10894827 тыс. тенге, в 2011 году 8110283 тыс. тенге, основное увеличение процентных расходов произошло за счет роста цен на вспомогательные материалы.

Снизились расходы на формирование резервов на потери по займам на   3410857 тыс. тенге в 2010 году и на 2656922 тыс. тенге в 2011 году. Следовательно, чистый процентный доход в 2010 году увеличился на 7843379 тыс. тенге, а в 2011 году уменьшился на 6436221 тыс. тенге.

Соответственно  увеличился показатель чистой прибыли  на 9101912 тыс. тенге 2010 году, а в 2011 году чистая прибыль составила 973746 тыс. тенге. В связи с увеличением прибыли в 2010 году возросли расходу по налогу на прибыль на 1549646 тыс. тенге, а в 2011 году расход по налогу на прибыль уменьшился на 318492 тыс. тенге.

Основными источниками  информации при анализе финансовых результатов прибыли служат данные финансовой отчетности Форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках".

Чистый комиссионный доход Банка вырос на 46% или на 1 281 млн. тенге и составил на 1 января 2012 года 4 063млн.тенге. Основная сумма комиссионных доходов приходится на расчетные операции клиентов.  В структуре комиссионных доходов снизилась доля расчетных операций с 55,1% в 2011 году до 44,6%в 2012 году.  Снижение произошло за счет увеличения   комиссионных доходов по кассовым операциям (+2,3 п.п.), операциям с иностранной валютой (+2,4 п.п.), комиссий по документарным операциям (+3,2п.п.). (Рис. 2.1.2)

Показатели  рентабельности характеризуют эффективность  работы банка в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т.д. Они  более полно, чем прибыль, характеризуют  окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании. Основные показатели рентабельности ДБ АО «Сбербанк» приведены в Таблице 4.

По результатам  анализа можно сделать вывод, что на начало анализируемого периода  рентабельность продаж составляет в 2009 году 57, 19%, в 2010 году 47,58 % и в 2011 году 59,7%. Это отражает сверхрентабельность.

Показатель рентабельности активов позволяет судить о том, насколько эффективно в банке используются имущество (основной и оборотный капитал) или весь инвестированный капитал. За 2011 год рентабельность активов увеличилась на 1,82 %. В 2012 году она уменьшилась на 0,2 % за счет роста капитала, который опережает рост чистой прибыли.

Рис. 2.1.2 Структура комиссионных доходов банка

 

Таблица 4. Основные показатели рентабельности ДБ АО «Сбербанк» за 2010-2012 гг., %

Показатели рентабельности	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонения
				2010 г. к 2011 г.	2012 г. к 2011 г.
Рентабельность реализации (продаж) Rп	57,19	62,88	59,7	+5,69	-3,18
Рентабельность активов	0,28	2,1	1,9	+1,82	-0,2
Рентабельность основных средств	11,5	72,8	75,2	+61,3	+2,4
Рентабельность собственного капитала	2,02	19,8	19,3	+17,78	-0,5

          Капитал организации является источником формирования основных средств, нематериальных активов и оборотных средств. Показатель рентабельности капитала является наиболее обобщенной характеристикой качества управления активами.

В 2011 году рентабельность капитала увеличилась на 17,78%. Рост рентабельности капитала был вызван увеличением чистой прибыли банка. В 2012 году рентабельность капитала уменьшилась на 0,54 %, за счет того, что скорость увеличения капитала банка быстрее увеличения чистой прибыли.

Один из основных показателей  – это рентабельность продаж (R_п) – отражает доходность вложения средств в основное производство. Ее определяют по данным формы № 2 по формуле:

R_п = (Прибыль от продажи продукции/Выручка от реализации)× 100%,

Организацию принято считать  сверхрентабельной, если R_п >30%,  т. е. на каждые 100 тенге условных вложений прибыль превосходит 30 тенге. Когда R_п  принимает значения от 20% до 30%, организация считается высокорентабельной, в интервале от 5 до 20% - средняя рентабельность, в пределах от 1 до 5% - низкая.

Рентабельность собственного капитала (англ. return on equity, ROE) — относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на собственный капитал организации. Один из финансовых коэффициентов, входит в группу коэффициентов рентабельности. Показывает отдачу на инвестиции акционеров с точки зрения учетной прибыли.

Оборотные активы на предприятии  также имеют важное значение, так  как они характеризуют его экономический потенциал по генерированию выручки, а, следовательно, и прибыли. Использование активов показывает, насколько быстро средства, вложенные в ресурсы, превращаются в выручку. Тем самым использование активов отражает интенсивность оборачиваемости активов.