Организационно-правовые формы страховых организаций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2010 в 15:18, Не определен

Описание работы

Введение…………………………………………………5
I. Задание…………………………………………………7
II. Исходные данные: ……………………………………12
1. Остатки по синтетическим счетам ООО «Люкс»…12
2. Журнал хозяйственных операций…………………13
III. Расчетно-пояснительная записка………………………18
1. Синтетические счета………………………………18
2. Расчеты (приложения 5,6,7,8.9,10,11) ……………30
3. Оборотная ведомость………………………………31
IV. Заключение……………………………………………35.
V. Список использованной литературы…………………37
VI. Приложение (Баланс)…………………………………38

Скачать архив (153.25 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

9 вариант.doc

— 613.00 Кб (Скачать файл)

     Накопленные на счете 16 отклонения списываются  в Дт счетов учета затрат на производство или других соответствующих счетов, пропорционально стоимости израсходованных материалов.

     Оценка  МПЗ, при отпуске в производство и ином выбытии, производится обществом  по средней себестоимости каждого  вида, группы партии запасов.

  1. Для целее бухгалтерского учета, готовая продукция отражается по фактической себестоимости предприятия и определяется ежемесячно на счетах по учету затрат на производство (20 «Основное производство»;                 44 «Расходы на продажу» и др.) путем суммирования всех затрат на производство.
  2. Незавершенное производство (НЗП) определяется ежемесячно на основании акта снятия остатков по местам нахождения и счета учета затрат, оценивается по нормативной (плановой) себестоимости.
  3. Распределение косвенных (общепроизводственных) расходов в конце отчетного периода производится между видами продукции (работ, услуг), учтенными по счету 20, пропорционально зарплате.
  4. Общехозяйственные расходы ежемесячно, в конце отчетного периода списываются на затраты по реализации продукции (работ, услуг) с Кт 26 в Дт 90 счета пропорционально объему выручки и видам продукции (работ, услуг),  в качестве условно-постоянных расходов.
  5. Погашение расходов будущих периодов производится равномерно (в течение срока к которому они относятся) отнесением на издержки производства и обращения (либо на соответствующие источники средств).

     Основание: п.65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности РФ.

  1. Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе по фактической производственной себестоимости.
  2. Использование прибыли производства в соответствии с порядком утвержденным собранием акционеров.
  3. Общество не создает резервы предстоящих расходов и платежей.
  4. Общество не создает резерв по сомнительным долгам по состоянию на 31 декабря 2005 года.

          Курсовая работа составлена в двенадцати вариантах. Вариант работы определяется по порядковому номеру в журнале группы.

Порядковый  номер в журнале Вариант Порядковый  номер в журнале Вариант
1

2

3

4

5

6

 13

14

15

16

17

18

 25

26

27

28

29

30

 I 7 19 31 VII
II 8 20 32 VIII
III 9 21 33 IX
IV 10 22 34 X
V 11 23 35 XI
VI 12 24 36 XII

     ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

 
      
  1. Внимательно ознакомьтесь с содержанием задания  и исходными данными своего варианта. Откройте счета и запишите в них  остатки на     1сентября 2005 г.
  2. Отразите операции предприятия за месяц бухгалтерскими проводками в журнале регистрации хозяйственных операций, проводя необходимые расчеты в приложениях 4-11. Счета, отсутствующие в балансе на начало месяца, но необходимые для отражения в учете текущих операций, открываются дополнительно.
  3. Сделайте разноску по синтетическим схемам.
  4. Подсчитайте обороты по дебету и кредиту синтетических счетов и выведите в них конечное сальдо.
  5. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам.
  6. На основании данных баланса на начало месяца, а также с учетом дополнительно открытых счетов заполните в оборотной ведомости сальдо по синтетическим счетам на начало месяца. Отразив обороты в оборотной ведомости по каждому из счетов за сентябрь, заполните сальдо на конец месяца. Сверьте общие суммы оборотов (дебетовый и кредитовый) по всем счетам с итогами оборотов за месяц журнала регистрации хозяйственных операций – они должны быть равны.
  7. Заполните форму бухгалтерского баланса в рублях на 1.10, используя остатки по синтетическим счетам на 1.01.05 г. и данные оборотной ведомости по синтетическим счетам на конец отчетного месяца – 1.10.05 г.

     Приступая к выполнению курсовой работы необходимо изучить рекомендуемую литературу, ознакомиться с нормативными актами, регламентирующими порядок организации и ведения бухгалтерского учета на предприятиях. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

II. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:

     1. Остатки по синтетическим  счетам ООО «Люкс» 

№ счета Сн  на 1.01.05 г. Сн  на 1.09.05 г.
Д К Д К
01 7491840   6243200  
02   787930   945516
04 847720   1102032  
05   211930   275508
08 645448   903608  
10 630895   883253  
15 190412   173102  
16 84379   76708  
19 98458   94478  
20 84940   1584936  
23        
25        
26        
43 60708   607084  
50 8300   9760  
51 9200152   10427300  
52 410000   300000  
60   1394000   618182
6 540000   1285490  
66       600000
67       1700000
68   314800   605044
69   363170   369372
70   1020140   1037563
71     600 7080
73 20000   60000  
75 144000   96000  
76 43200   157244 389995
80   14048000   14096000
82   28400   39600
83   1365984   1365984
84   957744   957744
96       110347
98   8354   109152
99       777708
Итого: 20500452 20500452 24004795 24004795
 
 
 

     2. Журнал хозяйственных  операций за сентябрь 2005г. 

№ Дата Содержание  хозяйственных операций Сумма, руб.

из табл. 1

 Кор. счета
Д К
1 1.09 Получены наличные деньги в кассу с рс/сч на выдачу заработной платы, хоз. и командиров. расходы  
648937 		 
50		  
51
2 1.09 Получены наличные деньги в кассу от учредителей  в счет вклада в УК  
57600		  
50		  
75
3 1.09 Выдано Котову на хоз. расходы 12000 71 50
4 1.09 Возвращен в  кассу остаток неиспользованного  аванса Соколова  
600		  
50		  
71
5 2.09 Выдана заработная плата работникам предприятия за август  
612000		  
70		  
50
6 4.09 Депонирована  заработная плата (оп. 1-3-5)  
24937		  
70		  
76
7 4.09 Выдано в  подотчет. Сергееву на командир. расходы  
14400		  
71		  
50
8 4.09 Внесены на р/сч денежные средства с кассы (оп. 1+2+4-3-5-7)  
68737		  
51		  
50
9 8.09 Получен краткосрочный  кредит на р/сч  
108000		  
51		  
66
10 8.09 Поступили на р/сч расчеты (в т.ч. НДС) от покупателей  
871630		  
51		  
62
11 8.09 Перечислена задолженность:      
1. Поставщикам  и подрядчикам за приобретение  ОС, ремонтные работы и т.д.  
466876		  
60		  
51
2. Разным  кредиторам за консультационные  услуги   
936		  
76		  
51
3. Бюджету  по налогам и сборам 221623 68 51
4. Органам  соц. страхования и обеспечения  
48000		  
69		  
51
5.В  уплату краткосрочного кредита  
60000		  
66		  
51
6. В  уплату долгосрочного кредита  
-		  
-		  
-
Итого (записать сумма) 797435 - -
12 10.09 Оплачены счета организаций предоставляющих тепло, свет, газ, эл/энергию и др. услуги  
37325		  
60		  
51
13 11.09 Поступила выручка  за продукцию отгруженную зарубежному  покупателю (курс=31 руб.)  
446400		  
52		  
90
14 15.09 Списывается валютная выручка (50% по рыночному курсу 32 руб.)  
230400		  
91		  
52
15 15.09 Зачислена на р/сч выручка от продажи иностранной  валюты по курсу 32 руб.  
230400		  
51		  
91
16 15.09 Получен фин. Результат  от продажи 50% иностранной валютной выручки (Сумму определить)  
-		  
-		  
-
16а 15.09 Списываются расходы дир. Сергеева на:

-общехозяйственные  нужды

-НДС

Итого:

 
 
12875

1525

14400

  
 
26

19

-

  
 
71

71

-

17 18.09 Приобретены у  поставщика ОС по сч/фактуре:
  1. Покупная цена ОС
  2. НДС по сч/фактуре 18%

Итого:

 
 
28800

5184

33984

  
 
08

19

-

  
 
60

60

-

18 19.09 Оказаны консультационные услуги связанные с приобретением  ОС составлен акт и предъявлен сч/ф:
  1. По тарифу
  2. НДС вкл. в сч/фактуру 18%

Итого:

 
 
 
1500

270

1770

  
 
 
08

19

-

  
 
 
76

76

-

19 22.09 Списываются расходы  по транспортировке ОС оплаченных из подотчетных сумм Котовым:
  1. Ст-ть услуг по тарифу по сч/фактуре
  2. НДС по сч/фактуре18%

Итого:

  
 
 
780 

140

920

  
 
 
08 

19

-

  
 
 
71 

71

-

20 22.09 Оплачена сч/фактура  подрядной строительной организации  за выполнение работы по строительству  цеха  
 
3628800		  
 
60		  
 
51
21 24.09 Приняты по акту работы по строительству цеха:
  1. Сметная стоимость работ по сч/ф (опр-ть)
  2. НДС по сч/фактуре 18% (Извлечь НДС)

Итого:

  
 
3075254 

553546 

3628800

  
 
08 

19 

-

  
 
60 

60 

-

22 24.09 Списываются расходы  за регистрацию права собственности  на здание цеха:
  1. Ст-ть услуг по тарифу по сч/фактуре
  2. НДС по сч/ф 18% (определить)

Итого:

 
 
 
1612 

290 

1902

  
 
 
08 

19 

-

  
 
 
76 

76 

-

23 25.09 Оприходованы  ОС по первоначальной ст-ти (сумму определить)  
3107946		  
01		  
08
24 26.09 Начислена амортизация  по ОС:
  1. Основного производства
  2. Вспомогательного производства
  3. Общехозяйственного назначения

Итого:

  
1656

936 

1620 

4212

  
20

23 

26 

-

  
02

02 

02 

-

25 26.09 Списана начисленная  амортизация по реализации ОС  
4878		  
02		  
91
26 26.09 Списана первоначальная

ст-ть реализованных ОС

 
22104		  
91		  
01
27 26.09 Отпущены покупателю ОС по сч/фактуре  
18144		  
62		  
91
28 26.09 Начислен НДС  по реализованным ОС (сумму опред  оп.27х18:118)  
2768		  
91		  
68
29 26.09 Поступили расчеты  от покупателей за реализованные  ОС  
18144		  
51		  
62
30 29.09 Списываются расходы  по транспортировке реализованных  ОС:
  1. Ст-ть по сч/ф транс. организации
  2. НДС по сч/ф 18%

Итого:

  
 
 
504 

91

595

  
 
 
91 

19

-

  
 
 
76 

76

-

31 31.09 Произведены ежемесячные  отчисления в резерв на ремонт ОС:
  1. Осн пр-ва
  2. Вспомогат. пр-ва
  3. АУП

Итого:

  
 
2880

1584

2736

7200

  
 
20

23

26

-

  
 
96

96

96

-

32 31.09 Получены сч/ф  от подрядчиков за выполнение ремонта  ОС:
  1. Ст-ть работ (без НДС)
  2. НДС по сч/ф 18%

Итого:

  
 
9072

1633

10705

  
 
20

19

-

  
 
60

60

-

33 22.09 Приобретены НА у поставщиков:
  1. Ст-ть по сч/ф
  2. НДС по сч/ф

Итого:

  
8328

1499

9827

  
08

19

-

  
60

60

-

34 31.09 Начислена амортизация  за месяц по НА для АУП   
5976		  
26		  
05
35 31.09 Списана первоначальная

ст-ть НА, подлежащих реализации

  
5730		  
91		  
04
36 31.09 Списана амортизация  по реализуемым НА  
1260		  
05		  
91
37 
 
 31.09 Списаны дополнительные расходы по реализации НА оплаченные  подотчетным лицом Котовым  
456		  
91		  
71
38 31.09 Начислен от реализации НА НДС (сумму определить оп. 39*18/118)  
1054		  
91		  
68
39 31.09 Поступила на р/сч сумма за реализованные НА  
6912		  
51		  
91
40 15.09 Приобретены материалы  у поставщиков (с примен. Сч. 15,16):

  1. По оптовым  ценам по сч/ф

  2. НДС  по сч/ф 18% опр-ть

Итого:

 
 
295500

53190

348690

  
 
15

19

-

  
 
60

60

-

41 15.09 Списываются расходы  по транспортировке, выгрузке и др. операций по заготовлению материалов:

1. По сч/ф (фактурам  поставщиков)

  2. НДС  по сч/ф 18% определить

Итого:

 
 
 
 
50652 

9117

59769

  
 
 
 
15 

19

-

  
 
 
 
76 

76

-

42 16.09 Списываются р/х  по заготовлению материалов, оплаченные подотчетным лицом Котовым.
  1. По авансовым отчетам
  2. НДС 18%

Итого:

 
 
 
9828

1769

11597

  
 
 
15

19

-

  
 
 
71

71

-

43 19.09 Оприходованы  приобретенные материалы в течение  месяца по учетным ценам  
295500		  
10		  
15
44 19.09 Списаны отклонения факт. себестоимости приобретенным  материалов от их учетной цены (сумму определить)  
60480		  
16		  
15
45 31.09 Отпущены в  производство материалы по учетной  цене:
  1. Изготовление прод.
  2. Пр-во услуг вспомогательного пр-ва
  3. Общепроизводственные нужды
  4. Общехоз. нужды
  5. Упаковки продукции

 Итого:

  
 
151272

108288 

86616 

122760

43416

512352

  
 
20

23 

25 

26

44

-

  
 
10

10 

10 

10

10

-

46 31.09 Списаны отклонения от факт. с/с по материалам отпущенным на: (% ТЗР определить)
  1. Изготовление продукции
  2. Пр-во услуг вспомогательного пр-ва
  3. Общепроизводственные нужды
  4. Общехоз. нужды
  5. Упаковки продукции

    Итого: (сост. табл. прилож. 2)

  
 
 
     17548

     12561 

     10047 

14240

5036

59432

  
 
 
20

23 

25 

26

44

-

  
 
 
16

16 

16 

16

16

-

47 26.09 Отпущены покупателям  материалы по рыночным ценам  
8160		  
62		  
91
48 31.09 Списаны факт с/с  реализованных материалов:
  1. по учетной цене
  2. отклонения факт с/с от учетной цены (сумму определить прил. 2)
  
 
4980

578

  
 
91

91

  
 
10

16

49 31.09 Начислен НДС  по реализованным материалам (сумму  определить)  
1245		  
91		  
68-3
50 31.09 Поступила на р/сч сумма за реализованные материалы покупателей  
8160		  
51		  
62
51 25.09 Начислена з/пл работникам:
  1. за изготовление пр-ции
  2. обслуж. основное пр-во
  3. вспомогат. пр-ва
  4. АУП
  5. по листам временной нетрудоспособности

Итого:

  
194760

57888

65232

151344

29088 

498312

  
20

25

23

26

69-1 

-

  
70

70

70

70

70 

-

52 25.09 Произведены удержания  из з/пл :
  1. Налог на доходы физ. лиц
  2. по исполнительным документам
  3. в возмещение материального ущерба

Итого:

  
70200

16056 

600 

86856

  
70

70 

70 

-

  
68-2

76 

73 

-

53   Произведены отчисления в фонды соц. страхования и  обеспечения на ФОТ работников: (сумму определить)
  1. За изготовление продукции
  2. Обслуживающим ОС
  3. Вспомогательного производства
  4. АУП

Итого:

  
 
 
 
50638

15051

16960 

39349

121998

  
 
 
 
20

25

23 

26

-

  
 
 
 
69

69

69 

69

-

54   Получены сч/фактуры  за использование тепла, света, газа:
  1. Осн. пр-ва
  2. Вспомогат. пр-ва
  3. АУП
  4. НДС по сч/фактуре (опр-ть)

Итого:

  
 
18504

5256

7344

5599

      36703

  
 
20

23

26

19

-

  
 
60

60

60

60

-

55   Списывается НДС  в счет расчетов с бюджетом по оприходованным и оплаченным ТМЦ и оказанным  услугам согласно сч/фактурам (сумму  определить по оплате пост. и др.)  
 
 
634035		  
 
 
68-3		  
 
 
19
56   Списываются затраты  вспомогательного производства на:
  1. Обслуживание осн. пр-ва
  2. Общехоз. нужды

    Итого: (сумму  определить прил. 4)

  
 
 
67461

143356

210817

  
 
 
25

26

-

  
 
 
23

23

-

57 30.09 Списываются затраты  по обслуживанию осн. пр-ва (Сумму определить прилож. 3)  
237063		  
20		  
25
58 30.09 Списываются факт. с/с готовой продукции сданной на склад (с учетом НЗП на начало=1584936 и на конец=1692851) (прилож. 5)  
575478 		 
 
43		  
 
20
59 30.09 Списываются коммерческие р/х (сумму определить)  
48452		  
90		  
44
60 31.09 Списывается факт. с/c реализованной ГП (прилож. 6)  
499500		  
90		  
43
61 26.09 Отгружена со склада ГП покупателям по договорным ценам, включая НДС, внутри страны и на экспорт  
 
1372291		  
 
62		  
 
90
62 31.09 Начислен НДС  по реализованной продукции (сумму  определить) (оп. 61*18/118)  
209333		  
90		  
68-3
63 31.09 Списываются общехозяйственные р/х на уменьшение доходов от реализации (сумму определить)  
501600		  
90		  
26
64 31.09 Получен фин. результат:
  1. прибыль (∑ определить см. прилож. 6)
  2. убыток (∑ определить см. прилож. 6)
  
559806 

-

  
90 

-

  
99 

-

65 17.09 Оплачена гос. пошлина за рассмотрение дела в суде с р/сч  
1200		  
91		  
51
66 26.09 Поступили денежные средства на р/сч от транспортной компании в исполнении решения суда  
        3800		  
51		  
91
67 31.09 Списана:
  1. кредиторская
  2. дебиторская

задолженность по истечении срока исковой задолженности

  
 
3000		  
     -

    91

  
     -

   76

68   Оприходованы  излишки материалов при инвентаризации  
700		  
10		  
91
69 31.09 Списывается сальдо прочих доходов и расходов на фин. результат (∑ определить оп. 65-68)  
      

        235

  
 
91		  
 
99
70 26.09 Начислен налог на прибыль (см. прилож. 7)  
134410		  
99		  
68-3

 

     Расчетно-пояснительная  записка:

     1. Синтетические счета.

     Счет 01 «Основные средства» 

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.09 6243200    
23 3107946 26 22104
ОбД за сентябрь 3107946 ОбК за сентябрь 22104
Сальдо  на 1.10 9329042      
 

     Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
    Сальдо на 1.09 945516
25 4878 24 1656
  936
  1620
ОбД за сентябрь 4878 ОбК за сентябрь 4212
    Сальдо на 1.10 944850
 

     Счет 04 «Нематериальные  активы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.09 1102032    
    35 5730
ОбД за сентябрь - ОбК за сентябрь 5730
Сальдо  на 1.10 1096302      
 

     Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
    Сальдо на 1.09 275508
36 1260 34 5976
ОбД за сентябрь 1260 ОбК за сентябрь 5976
    Сальдо на 1.10 280224
 

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.09 903608    
17 28800 23 3107946
18 1500
19        780
21 3075254    
22 1612
33 8328
ОбД за сентябрь 3116274 ОбК за сентябрь 3107946
Сальдо  на 1.10 911936      
 

     Счет 10«Материалы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо  на 1.09 883253    
43 295500 45 151272
68 700   108288
  86616
  122760
  43416
48 4980
ОбД за сентябрь 296200 ОбК за сентябрь 517332
Сальдо  на 1.10 662121      

Информация о работе Организационно-правовые формы страховых организаций