Оптимизация финансового состояния

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Сентября 2011 в 09:51, курсовая работа

Описание работы

Цель данной работы - оценка финансового состояния предприятия.

В связи с поставленной целью возникают следующие задачи:

•разработка алгоритма финансового анализа с целью определения финансовой несостоятельности;
•рассмотрение теоретических основ вертикального и горизонтального анализа отчетности;
•определение необходимых групп коэффициентов, методик их расчета и рекомендованных значений;
•рассмотрение практического применения вертикального и горизонтального анализа бухгалтерского баланса в рамках анализа финансового состояния предприятия;
•расчет необходимых финансовых коэффициентов применяемых для анализа финансового состояния предприятия;
•разработка рекомендаций для предприятия с целью определения финансовой несостоятельности и путей финансового оздоровления предприятия.

Содержание работы

Введение 3

1. Теоретические основы анализа и оценки финансового состояния предприятия 5

1.1 Общий алгоритм финансового анализа предприятия с целью определения финансовой несостоятельности и путей финансового оздоровления предприятия 5

1.2 Вертикальный и горизонтальный анализ баланса 8

1.3 Основные показатели необходимые для диагностики кризисного состояния организации 12

2. Анализ и оценка финансового состояния ОАО «АРКТЕЛ» с целью получения кредита 18

2.1 Общая характеристика ОАО «АРКТЕЛ» 18

2.2 Вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ОАО «АРКТЕЛ» 22

2.3 Оценка основных коэффициентов для диагностики финансового состояния предприятия 24

3. Рекомендации по оптимизации финансового состояния ОАО «АРКТЕЛ» 29

Заключение 31

Список использованной литературы 33

Приложение

Скачать архив (29.40 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курсовая работа фин мен.docx

— 117.59 Кб (Скачать файл)
 
 
 

 

Список  использованной литературы

  1. Комплексный экономический анализ хозяйственной  деятельности: учеб. пособие/ Любушин  Н.П. – 3-е изд., перераб. и доп. –  М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 448 с.
  2. Финансовый анализ: учеб./ Ионова А. Ф., Селезнева Н. Н. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 624 с.
  3. Финансовый менеджмент: Полный курс: В 2-х т./ Бригхем Ю., Гапенски Л., пер. с англ. под ред. В. В. Ковалева. – СПб.: Экономическая школа, 2004 г. Т. 2. – 669 с.
  4. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. акад. Г.Б. Поляка.  – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 527 с.
  5. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Владыка М.В.  – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 377 с.
  6. http://www.cfin.ru
  7. http://www.gaap.ru/biblio/audit/auditor/0802_02.asp
  8. http://www.gaap.ru/biblio/corpfin/analyst/040.asp
  9. http://www.gks.ru/bgd/regl/b07_13/IssWWW.exe/Stg/d05/22-56.htm
  10. www.jurcon.ru
  11. http://www.leasingworld.ru/ahd_pp/488-analiz-platezhesposobnosti-predprijatija-na.html
  12. http://solvency.boom.ru/5method.html
  13. http://www.stcompany.ru/investor/finotchet/account

 

Приложение 1

Таблица 5 - Бухгалтерский баланс ОАО «АРКТЕЛ» на 31 декабря 2007 года

      АКТИВ Пояснения Код пока-зателя Код строки На  начало отчетного  периода На  конец                 отчетного периода
      1 1а 2 2а 3 4
      I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                                                      Нематериальные активы                       110 110 624 113
      Основные  средства                         6.1. 120 120 32 818 296 33 022 381
      Капитальные вложения 6.2. 130 130 3 151 042 2 221 984
      Доходные  вложения в материальные ценности   135 135    
      Долгосрочные  финансовые вложения       140 140 556 799 449 128
      в том числе:                                                                               инвестиции в дочерние общества 6.3.   141 466 403 431 769
      инвестиции  в зависимые общества 6.3.   142 28 590 1 484
      инвестиции  в другие организации 6.3.   143 21 306 15 875
      прочие  долгосрочные финансовые вложения     144 40 500  
      Отложенные  налоговые активы 6.4. 145 145 265 976 232 183
      Прочие  внеоборотные активы 6.5. 150 150 1 659 941 1 796 973
      Итого по разделу I   190 190 38 452 678 37 722 762
      II.ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ                                                                                Запасы   210 210 1 021 628 965 735
      в том числе:                                                                                                        сырье, материалы  и другие аналогичные  ценности 6.6. 211 211 756 357 679 725
      затраты в незавершенном  производстве(издержках  обращения)   213 213    
      готовая продукция и товары для перепродажи    214 214 27 758 22 853
      товары  отгруженные    215 215    
      расходы будущих периодов   216 216 237 512 263 156
      прочие  запасы и затраты   217 217 1 1
      Налог на добавленную стоимость  по приобретенным  ценностям    220 220 1 879 956 1 073 686
      Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)   230 230 16 978 9 644
      в том числе:                                                                    покупатели и заказчики                                                                 6.7. 231 231   580
      авансы  выданные     232    
      прочие  дебиторы     233 16 978 9 064
      Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются  в течение 12 месяцев  после отчетной даты)   240 240 1 285 746 1 210 568
      в том числе:                                                                                покупатели и заказчики  6.8. 241 241 709 910 685 457
      авансы  выданные     242 80 929 101 467
      прочие  дебиторы 6.9.   243 494 907 423 644
      Краткосрочные финансовые вложения 6.3. 250 250 80 842 121 064
      Денежные  средства,   260 260 729 217 236 923
      Прочие  оборотные активы   270 270 668 918
      Итого по разделу II   290 290 5 015 035 3 618 538
      БАЛАНС (сумма строк 190+290)   300 300 43 467 713 41 341 300
      ПАССИВ Пояснения Код показателя Код строки На начало отчетного  периода На конец                 отчетного периода
      1 1а 2 2а 3 4
      III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ                                                         Уставный капитал  6.10. 410 410 1 297 779 1297779
      Добавочный  капитал    420 420 5 559 936 5 502 192
      Резервный капитал    430 430 64 889 64 889
      Собственные акции, выкупленные  у акционеров   411 440    
      Нераспределенная  прибыль(непокрытый убыток) прошлых лет   470 460 5 604 701 5 598 991
      Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) отчетного  года   470 470 Х 1 184 442
      Итого по разделу III   490 490 12 527 305 13 648 293
      IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                                                    Кредиты и займы    6.13. 510 510 8 431 298 11 158 198
      в том числе:                                                                                                          кредиты      511 3 675 277 6 367 943
      займы     512 4 756 021 4 790 255
      Отложенные  налоговые обязательства 6.14. 515 515 928 388 1 126 836
      Прочие  долгосрочные обязательства 6.15. 520 520 3 220 366 1 799 084
      Итого по разделу IV   590 590 12 580 052 14 084 118
      V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                                     Кредиты и займы  6.13. 610 610 11 922 468 8 181 597
      в том числе:                                                                                                          кредиты      611 3 539 748 763 071
      займы     612 8 382 720 7 418 526
      Кредиторская  задолженность,   620 620 5 470 675 4 143 731
      в том числе:                                                                                                        поставщики и подрядчики   621 621 4 009 617 2 769 440
      авансы  полученные   625 622 308 717 367 651
      задолженность перед персоналом организации    622 623 143 066 137 176
      задолженность перед государственными внебюджетными фондами    623 624 59 145 79 456
      задолженность по налогам и сборам 6.16. 624 625 315 370 275 123
      прочие  кредиторы 6.16. 625 626 634 760 514 885
      Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов   630 630 30 067 29 167
      Доходы  будущих периодов 6.17. 640 640 356 061 253 062
      Резервы предстоящих расходов   6.18. 650 650 581 085 678 381
      Прочие  краткосрочные обязательства   660 660   322 951
      Итого по разделу V   690 690 18 360 356 13 608 889
      БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)   700 700 43 467 713 41 341 300
 

 

Приложение 2

Таблица 6- Бухгалтерский баланс ОАО «АРКТЕЛ» на 31 декабря 2008 года

    АКТИВ Пояснения Код пока-зателя Код строки На  начало отчетного  периода На  конец                 отчетного периода
    1 1а 2 2а 3 4
    I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                                                      Нематериальные активы                       110 110 113 98
    Основные  средства                         5,1 120 120 33 022 381 34 534 773
    Капитальные вложения 5,2 130 130 2 221 984 1 811 629
    Доходные  вложения в материальные ценности   135 135    
    Долгосрочные  финансовые вложения       140 140 449 128 522 002
    в том числе:                                                                               инвестиции в дочерние общества 5,3   141 431 769 402 693
    инвестиции  в зависимые общества 5,3   142 1 484 57
    инвестиции  в другие организации 6,3   143 15 875 15 438
    прочие  долгосрочные финансовые вложения 5,4   144   103 814
    Отложенные  налоговые активы 5,5 145 145 232 183 160 322
    Прочие  внеоборотные активы 5,6 150 150 1 796 988 1 905 915
    Итого по разделу I   190 190 37 722 777 38 934 739
    II.ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ                                                                                Запасы   210 210 965 735 875 970
    в том числе:                                                                                                        сырье, материалы и другие аналогичные ценности 5,7 211 211 679 725 601 199
    затраты в незавершенном производстве(издержках  обращения)   213 213    
    готовая продукция и товары для перепродажи    214 214 22 853 11 808
    товары  отгруженные    215 215    
    расходы будущих периодов   216 216 263 157 262 963
    прочие  запасы и затраты   217 217    
    Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям    220 220 1 073 686 652 396
    в том числе:                                                                    к возмещению более чем через 12 месяцев после отчетной даты                                                                     221   104 648
    к возмещению в течение 12 месяцев после  отчетной даты                                                                     222 1 073 686 547 748
    Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты)   230 230 9 644 4 192
    в том числе:                                                                    покупатели и заказчики                                                                 5,8 231 231 580 516
    авансы  выданные     232    
    прочие  дебиторы     233 9 064 3 676
    Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты)   240 240 1 210 569 1 687 811
    в том числе:                                                                                покупатели и заказчики 5,9 241 241 685 456 932 517
    авансы  выданные     242 101 467 108 070
    прочие  дебиторы 5,10   243 423 646 647 224
    Краткосрочные финансовые вложения 5,4 250 250 121 064 13 176
    Денежные  средства,   260 260 236 923 495 570
    Прочие  оборотные активы   270 270 918 836
    Итого по разделу II   290 290 3 618 539 3 729 951
    БАЛАНС (сумма строк 190+290)   300 300 41 341 316 42 664 690
               
    ПАССИВ Пояснения Код показателя Код строки На  начало отчетного  периода На  конец                 отчетного периода
    1 1а 2 2а 3 4
    III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ                                                         Уставный капитал 5,11 410 410 1 297 779 1 297 779
    Добавочный  капитал    420 420 5 502 192 5 455 543
    Резервный капитал    430 430 64 889 64 889
    Собственные акции, выкупленные у акционеров   411 440    
    Нераспределенная  прибыль(непокрытый убыток) прошлых  лет   470 460 6 788 102 6 547 886
    Нераспределенная  прибыль ( убыток) отчетного года   470 470 Х 1 826 811
    Итого по разделу III   490 490 13 652 962 15 192 908
    IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                                                   Кредиты и займы 5,14 510 510 11 158 198 13 148 193
    в том числе:                                                                                                          кредиты     511 6 367 943 4 681 930
    займы     512 4 790 255 8 466 263
    Отложенные  налоговые обязательства 5,15 515 515 1 126 836 1 305 203
    Прочие  долгосрочные обязательства 5,16 520 520 1 799 084 659 220
    Итого по разделу IV   590 590 14 084 118 15 112 616
    V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                                     Кредиты и займы 5,14 610 610 8 181 597 6 928 165
    в том числе:                                                                                                          кредиты     611 763 071 3 950 859
    займы     612 7 418 526 2 977 306
    Кредиторская  задолженность, 5,17 620 620 4 139 078 4 569 309
    в том числе:                                                                                                        поставщики и подрядчики   621 621 2 764 786 3 294 519
    авансы  полученные   625 622 367 651 445 144
    задолженность перед персоналом организации    622 623 137 177 153 936
    задолженность перед государственными внебюджетными  фондами    623 624 79 456 81 493
    задолженность по налогам и сборам   624 625 275 123 257 678
    прочие  кредиторы   625 626 514 885 336 539
    Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов   630 630 29 167 31 287
    Доходы  будущих периодов 5,18 640 640 253 062 228 147
    Резервы предстоящих расходов   5,19 650 650 678 381 462 423
    Прочие  краткосрочные обязательства 5,20 660 660 322 951 139 835
    Итого по разделу V   690 690 13 604 236 12 359 166
    БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)   700 700 41 341 316 42 664 690
 

 

Приложение 3

Таблица 7 - Бухгалтерский баланс ОАО «АРКТЕЛ» на 31 декабря 2009 года

АКТИВ Пояснения Код пока-зателя Код строки На  начало отчетного  периода На  конец                 отчетного периода
1 1а 2 2а 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                                                      Нематериальные активы                       110 110 98 273
Основные  средства                         5,1 120 120 34 534 773 35 257 502
Капитальные вложения 5,2 130 130 1 811 629 2 206 603
Доходные  вложения в материальные ценности   135 135    
Долгосрочные  финансовые вложения       140 140 523 099 490 406
в том числе:                                                                               инвестиции в дочерние общества 5,3   141 402 693 384 693
инвестиции  в зависимые общества 5,3   142 57 52
инвестиции  в другие организации 5,3   143 15 438 13 490
прочие  долгосрочные финансовые вложения 5,4   144 104 911 92 171
Отложенные  налоговые активы 5,5 145 145 160 322 153 832
Прочие  внеоборотные активы 5,6 150 150 1 905 915 2 338 802
Итого по разделу I   190 190 38 935 836 40 447 418
II.ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ                                                                                Запасы   210 210 875 970 812 805
в том числе:                                                                                                        сырье, материалы и другие аналогичные ценности 5,7 211 211 601 199 668 121
затраты в незавершенном производстве(издержках  обращения)   213 213    
готовая продукция и товары для перепродажи    214 214 11 808 4 930
товары  отгруженные    215 215    
расходы будущих периодов   216 216 262 963 139 754
прочие  запасы и затраты   217 217    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям    220 220 652 396 226 365
в том числе:                                                                    к возмещению более чем через 12 месяцев после отчетной даты                                                                     221 104 648 16 015
к возмещению в течение 12 месяцев после  отчетной даты                                                                     222 547 748 210 350
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты)   230 230 4 192 1 614
в том числе:                                                                    покупатели и заказчики                                                                 5,8 231 231 516 452
авансы  выданные     232    
прочие  дебиторы     233 3 676 1 162
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты)   240 240 1 687 811 1 823 977
в том числе:                                                                                покупатели и заказчики 5,9 241 241 932 517 1 024 274
авансы  выданные 5,10   242 108 070 132 902
прочие  дебиторы 5,11   243 647 224 666 801
Краткосрочные финансовые вложения 5,4 250 250 13 176 17 032
Денежные  средства   260 260 495 570 1 448 253
Прочие  оборотные активы   270 270 836  
Итого по разделу II   290 290 3 729 951 4 330 046
БАЛАНС (сумма строк 190+290)   300 300 42 665 787 44 777 464
ПАССИВ Пояснения Код показателя Код строки На  начало отчетного  периода На  конец                 отчетного периода
1 1а 2 2а 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ                                                         Уставный капитал 5,12 410 410 1 297 779 1 297 779
Добавочный  капитал    420 420 5 455 543 5 391 687
Резервный капитал    430 430 64 889 64 889
Собственные акции, выкупленные у акционеров   411 440    
Нераспределенная  прибыль(непокрытый убыток) прошлых  лет   470 460 8 375 795 8 013 254
Нераспределенная  прибыль ( убыток) отчетного года   470 470 Х 557 027
Итого по разделу III   490 490 15 194 006 15 324 636
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                                                   Кредиты и займы 5,14 510 510 13 148 193 11 836 986
в том числе:                                                                                                          кредиты     511 4 681 930 9 472 531
займы     512 8 466 263 2 364 455
Отложенные  налоговые обязательства 5,15 515 515 1 305 203 1 464 086
Прочие  долгосрочные обязательства 5,16 520 520 659 220 111 714
Итого по разделу IV   590 590 15 112 616 13 412 786
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                                     Кредиты и займы 5,14 610 610 6 928 165 11 144 370
в том числе:                                                                                                          кредиты     611 3 950 859 4 873 874
займы     612 2 977 306 6 270 496
Кредиторская  задолженность, 5,17 620 620 4 569 308 4 150 266
в том числе:                                                                                                        поставщики и подрядчики   621 621 3 294 519 2 704 036
авансы  полученные   625 622 445 144 505 084
задолженность перед персоналом организации    622 623 153 936 167 852
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами    623 624 81 493 62 304
задолженность по налогам и сборам   624 625 257 678 439 339
прочие  кредиторы   625 626 336 538 271 651
Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов   630 630 31 287 32 342
Доходы  будущих периодов 5,18 640 640 228 147 220 510
Резервы предстоящих расходов   5,19 650 650 462 423 479 797
Прочие  краткосрочные обязательства 5,20 660 660 139 835 12 757
Итого по разделу V   690 690 12 359 165 16 040 042
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)   700 700 42 665 787 44 777 464
 

 

Приложение 4

Таблица 8 – выдержка из отчета о прибылях и убытках ОАО «АРКТЕЛ» за 2007 год

Наименование  показателя Пояснения Код показа-теля Код строки За  отчетный период За  аналогичный период прошлого года
1 1а 2 2а 3 4
I.  Доходы и расходы  по обычным видам  деятельности                                                                                                               Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции,  работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 7.1. 010 010 17 570 564 18 133 104
   в том числе от продажи:  услуг связи                                                             011 16 561 534 17 873 014
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 7.2. 020 020 (12 785 528) (13 952 363)
   в том числе:  услуг связи                                                                                     021 (11 968 419) (13 794 936)
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 -020)   050 050 4 785 036 4 180 741
II. ПРОЧИЕ ДОХОДЫ  И РАСХОДЫ                                  Проценты к получению   060 060 20 252 21 710
Проценты  к уплате   070 070 (2 083 415) (2 415 936)
Доходы  от участия в других организациях   080 080 121 589 278 780
Прочие  операционные доходы 7.3. 090 090 5 706 137 446 458
Прочие  операционные расходы  7.3. 100 100 (6 916 770) (1 809 879)
Прибыль (убыток) до налогообложения   (стр.050+060-070+080+090-100)   140 140 1 632 829 701 874
Расходы по налогу на прибыль                      (строки -151+/-152+/-153) в  том числе: 7.4.   150 (448 387) (396 671)
отложенные  налоговые обязательства      142 151 (198 448) (434 916)
отложенные  налоговые активы   141 152 (33 793) 40 458
Текущий налог на прибыль   150 153 (216 146) (2 213)
Чистая  прибыль (убыток) отчетного  периода (строки 140-150)   190 190 1 184 442 305 203
 

 

Приложение 5

Таблица 9 – выдержка из отчета о прибылях и убытках ОАО «АРКТЕЛ» за 2008 год

Наименование  показателя Пояснения Код показа-теля Код строки За  отчетный период За  аналогичный период прошлого года
1 1а 2 2а 3 4
I.  Доходы и расходы  по обычным видам  деятельности                                                                                                               Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции,  работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,акцизов и аналогичных обязательных платежей) 6,1 010 010 19 772 388 17 570 564
   в том числе от продажи:  услуг связи                                                             011 18 926 624 16 561 534
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 6,2 020 020 (14 274 896) (12 785 528)
   в том числе:  услуг связи                                                                                     021 (13 659 178) (11 968 419)
Прибыль (убыток) от продаж                   (строки 010 -020)   050 050 5 497 492 4 785 036
II. ПРОЧИЕ ДОХОДЫ  И РАСХОДЫ                                  Проценты к получению   060 060 31 093 20 252
Проценты  к уплате   070 070 (1 847 321) (2 083 415)
Доходы  от участия в других организациях   080 080 81 069 121 589
Прочие  доходы 6,3 090 090 1 115 721 5 706 137
Прочие  расходы  6,3 100 100 (2 237 700) (6 916 770)
Прибыль (убыток) до налогообложения                    (стр.050+060-070+080+090-100)   140 140 2 640 354 1 632 829
Расходы по налогу на прибыль                  (строки -151+/-152+/-153)                         в том числе: 6,4   150 (813 543) (448 387)
отложенные  налоговые обязательства      142 151 (178 367) (198 448)
отложенные  налоговые активы   141 152 (71 861) (33 793)
текущий налог на прибыль   150 153 (600 385) (355 567)
доплаты налога на прибыль за предыдущие налоговые (отчетные) периоды   151 154 37 070 139 421
Чистая  прибыль (убыток) отчетного  периода (строки 140-150)   190 190 1 826 811 1 184 442

Информация о работе Оптимизация финансового состояния