Оценка и анализ динамики финансового состояния

 

    По  итогам финансовой деятельности за 2008г.  выручка от реализации увеличилась  на 7,5% или на 102561тыс. руб. больше, чем  в 2005г.

    Прирост доходов от реализации природного газа за 2008 г. по сравнению с 2006 г.  составил 24,6%. Это связано, как с увеличением объемов реализации, так и ценовым фактором.

    Доходы  от реализации газового конденсата, котельного топлива и прочих продуктов переработки  газа  снизились за анализируемый  период на 111337 тыс. руб. или на 33,1%. Основной причиной снижения реализации является изменение структуры выпускаемой продукции, вследствие прекращения реализации нестабильного газового конденсата в адрес ЗАО НК «Якол».

    Выручка от реализации электроэнергии возросла незначительно за  2008г. по сравнению с 2005г. на 25,9%. Прирост произошел в связи с изменением стоимости за один к/час.

    В связи с сокращением объема оказываемых  услуг по непрофильным видам деятельности, доходы от реализации прочих работ  и услуг снизились в абсолютном выражении на 45154 тыс. руб. или на 75,3%.

    Затраты за 2008г. по сравнению с 2005г. снизились  на 17,3%. Снижение затрат произошло по статье «Авиация» на 34% в связи с экономией финансовых средств на 2008г. была спланирована оптимальная потребность летного времени необходимого для осуществления авиаперевозок. В связи с отсутствием необходимых оборотных средств для осуществления капитального ремонта производственных объектов Общества значительно меньше произведено ремонтных работ.

    Рассмотрим  анализ дебиторской задолженности и отразим в таблице 4.

    Таблица 4

    Анализ  дебиторской задолженности за 2005 – 2008гг.

 

    Дебиторская задолженность за 2008г. по сравнению  с 2005г. снизилась на 30,1%. На конец  отчетного периода наибольший удельный вес в общей дебиторской задолженности занимает группа «Покупатели и заказчики» - 52% (551085 тыс. руб.), затем «Прочие дебиторы» - 45% (473892 тыс.руб.).

    За  отчетный период было произведено списание просроченной дебиторской задолженности  ООО «Аланисупер» на сумму 35305 тыс. руб. Списание налогов на сумму 24982 тыс. руб.

    За  анализируемый период произошло  уменьшение задолженности  по статье «Авансы выданные» на 288411 тыс.руб. или на 89,5%, которое в большей части произошло в результате постановки на бухгалтерский учет оборудования «Атмосферная установка газового конденсата», полученного от ООО «Авангард-Лизинг» по договору лизинга. Стоимость данного оборудования составляет 221047 тыс. руб. 

    Расходы по обычным видам деятельности принимаются  к бухгалтерскому учёту в сумме, начисленной в денежном выражении, равной величине оплаты;- в соответствии с ФЗ от 23.07.98 г. №129-ФЗ « О бухгалтерском  учёте» ответственность за организацию бухгалтерского учёта и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несёт руководитель организации.

    Начисление  и уплата налогов и обязательных платежей производится в соответствии с Налоговым кодексом РФ с учётом дополнений и  изменений.

    Бухгалтерский учет в Организации ведется централизованно - бухгалтерской службой, возглавляемой  главным бухгалтером. 
 

2.2.Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса   ОАО «Якутгазпром» 

    Проанализируем  горизонтальный, вертикальный, а также состав отдельных статей баланса актива и пассива в абсолютных и относительных показателях на основании бухгалтерского баланса ф. №1 (Приложение 1).

    Рассмотрим  горизонтальный анализ состава структуры  актива баланса за период 2006-2008гг. и отразим в таблице 5.

    Таблица 5

     Горизонтальный  анализ состава структуры активов  баланса за период 2006-2008 гг. 

 

    Валюта  баланса предприятия за анализируемый период снизились на 294972 тыс. руб. (с 4599409 в 2006 году до 4304437 тыс. руб. в 2008 году), т.е.  составила -6,5% показателей с 2006 г. по 2008 г. Снижение активов произошло за счет снижения  внеоборотных активов на 7,3% или на 227719 тыс. руб. и   оборотных активов на 4,7% или на 67253 тыс. руб., что свидетельствует о снижении хозяйственного оборота.

    На  изменение структуры актива баланса  повлияло снижение долгосрочных финансовых вложений на 41,2% или на 336198 тыс. руб. С финансовой точки зрения это свидетельствует о положительных результатах, так как имущество становится более мобильным.

    Изменение в составе долгосрочных активов  в анализируемом периоде связаны  с изменением суммы основных средств  в сторону снижения на 25,2% или на 324239 тыс. руб.

    В составе текущих активов произошли следующие изменения:

    - сумма денежных средств снизилась  на 8910 тыс. руб. или на 33,2%;

    - величина краткосрочной дебиторской  задолженности увеличилась на 27309 тыс. руб. или на 2,6%;

    - величина товарно-материальных запасов уменьшилась на 12670 тыс. руб. или на 5,3%.

    К концу анализируемого периода предприятие  перестало использовать в своей  финансово-хозяйственной деятельности нематериальные активы.

    За  анализируемый период общие объемы дебиторской задолженности выросли  на 2,6%  или на 27309 тыс. руб. , что является негативным изменением и может быть вызвано проблемами, связанными с оплатой продукции (работ, услуг) Предприятия, либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса.

    Таким образом, предприятие имеет «тяжелую»  структуру активов. Как правило, это свидетельствует о значительных накладных расходах и высокой чувствительности прибыли предприятия к изменениям выручки. В таком случае, для сохранения финансовой устойчивости  необходимо иметь высокую долю собственного капитала в источниках финансирования.

    Рассмотрим  горизонтальный анализ состава структуры  пассива баланса за период 2006-2008гг. и отразим в таблице 6.

    Таблица 6

     Горизонтальный  анализ состава структуры пассива  баланса за период 2006-2008 гг. 

 

    Собственный капитал за анализируемый период увеличился на 43,5%. Прирост собственного капитала произошел за счет увеличения уставного капитала на 628500 тыс. руб. с 198419 тыс.руб. до 826919 тыс.руб. или на 316,7%, нераспределенной прибыли рост с убытков -935478 тыс. руб. до 318545 тыс. руб. или на 134,1% при одновременном снижении добавочного капитала на 1368440 тыс.руб. или на – 71,3%. Снижение добавочного капитала произошло за счет переоценки основных средств ф. № 3 «Отчет об изменения капитала» (приложение 2).

    Краткосрочные обязательства за период с 2006 по 2008гг. снизились на 778934 тыс. руб. или на 23,6%.

    Краткосрочные кредиты и займы (финансовые обязательства) за анализируемый период увеличились  с 974756 тыс. руб. до 1508826 тыс. руб., т.е. на 534070 тыс. руб. или на 54,8%. Наращивание краткосрочной финансовой задолженности является негативным моментом в деятельности предприятия.

     Анализ  структуры финансовых обязательств говорит о преобладании краткосрочных  источников в структуре заемных средств. Это является признаком, характеризующим структуру баланса предприятия близкой к неэффективной, что в свою очередь может привести к появлению первых предпосылок риска утраты финансовой устойчивости.

    Кредиторская  задолженность за анализируемый  период снизилась на 1296609 тыс. руб. или на 56% (с 2315694 до 1019085 тыс. руб.)

    За  анализируемый период краткосрочные  обязательства изменились следующим  образом:

    - перед бюджетом снизились на 0,7 % или на 3177 тыс. руб.;

    - перед поставщиками и подрядчиками  снизились на 37,2% или на  188868 тыс. руб.;

    - перед персоналом организации  возросли на 26,7% или на 5708 тыс. руб.;

    - перед государственными внебюджетными  фондами возросли на 445,6% или на 3756 тыс. руб.;

    - перед прочими кредиторами снизились  на 82,5% или на 1114028 тыс. руб.

    В анализируемом периоде наибольшими  темпами роста характеризуются  задолженность перед персоналом организации и перед государственными внебюджетными фондами.

      Проведем вертикальный анализ  структуры активов предприятия  (таблица 7).

     Таблица 7

     Вертикальный анализ структуры активов  баланса за 2006-2008 года