Налогообложение предприятий

 

3.5. Экономико-математическое  моделирование 

       Сущность  экономико-математического моделирования  в планировании финансовых показателей заключается в том, что оно позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, их определяющими. Эта связь выражается через экономико-математическую модель, которая представляет собой точное математическое описание экономического процесса, т.е. описание факторов, характеризующих структуру и закономерности изменения данного экономического явления с помощью математических символов и приемов (уравнений, неравенств, таблиц, графиков и т.д.). В модель включаются только основные (определяющие) факторы. Модель может строиться по функциональной или корреляционной связи. Функциональная связь выражается уравнением вида:

       Y=f(x),

       Где Y – показатель;

               х – факторы.

       Алгоритм  разработки планового показателя может быть представлен в виде следующей схемы (рис. 2).

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рис.2 Процесс разработки планового показателя с применением экономико-математической модели 

       В экономико-математическую модель должны включаться только основные факторы. Проверка качества моделей производится практикой. Практика применения показывает, что сложные модели со множеством параметров оказываются зачастую не пригодными для практического использования. Планирование основных финансовых показателей на основе экономико-математического моделирования является основой для функционирования автоматизированной системы управления финансами (АСУФ). 
 
 
 

Заключение 

       В своей курсовой работе я достигла поставленной цели, т.е. раскрыла понятие  финансового планирования,  как части финансового менеджмента. Из данной работы следует выделить необходимость ведения финансового планирования на любом предприятии с целью достижения его устойчивого состояния на рынке. Из поставленной цели финансового планирования вытекают его задачи. Основной задачей является улучшение финансовых показателей, при планировании которых могут использоваться различные методы. Наиболее простым в своем применении является нормативный метод планирования. Самыми распространенными являются расчетно-аналитический и балансовый методы, применяемые при распределении прибыли и отчислений от прибыли в различные фонды.

       Составной частью финансового планирования является процесс бюджетирования, который  объединяет работу по составлению оперативного, финансового и общего бюджетов.

       Таким образом, финансовое планирование –  это завершающий этап планирования фирмы. Оно способствует обоснованию  денежных ресурсов для осуществления  бизнеса. Финансовое планирование включает такие планы как баланс денежных доходов и расходов фирмы (финансовый план) с обоснованием необходимых показателей, план денежных потоков, расчет активов и пассивов баланса, определение коэффициентов финансовой устойчивости. Обоснованное улучшение показателей финансов фирмы и их приближение к нормативным значениям является предпосылкой укрепления финансового положения фирмы в будущем. 
 
 
 
 
 

II. Практическая часть (Вариант 4) 

      Предприятие N производит два вида продукции А и Б.

Табл.1

Финансово-экономическое  положение предприятия N в предыдущем году 

 
 

Табл.2

       Данные  баланса отчета на 31 декабря предыдущего года, млн. руб.

                                               

 
 

     Табл.3

      Финансово-экономическое  положение предприятия  N в 200..г.

                                       

 
 

      Табл.4

      Закупочные  цены на материалы, тыс. руб./шт. 

 
 

      Табл.5

      Издержки  на производственную рабочую силу

 

      Табл.6

      Постоянные накладные расходы, млн.руб.

 

      Табл.7

      Переменные  накладные расходы, тыс. руб./шт. 

 
 

      Табл.8

      Капитальные вложения по кварталам, млн.руб.

 

      1. Определим показатели привлекательности фирмы в предыдущем году

      1. Рентабельность акционерного капитала (R ):

      R =(ЧП/АК)*100%=(23,4/(252+31,2))*100%=8,26%

      2. Рентабельность инвестированного капитала (R ):

      R =(ЧП/ИК)*100%=(23,4/(39,6+264))*100%=7,7% 

      2. Расчёт денежного потока

      Табл.9

      2.1. Выручка от реализации продукции по кварталам, (млн.руб.)

                                             

 
 

Выручка от реализации = 240,48;

Производственная  себестоимость реализованной продукции = 96;

Торговые  и административные издержки = 30;

Прибыль до уплаты налогов = 36;

Налог на прибыль = 12,6;

Чистая  прибыль = 23,4.

Выручка за I квартал =  1800 * 13,2  тыс. руб.+ 2400 * 16,8 тыс. руб. = 64,08 млн.руб.

Сумма итого за год = 64,08+56,16+56,16+64,08=240,48 млн.руб. 

Табл. 10

2.2. Затраты на приобретение сырья и материалов.