Модели кассового обслуживания исполнения бюджетов

- уборка помещений Управления;

- использование средств визуального и аудиального наблюдения для должного осуществления внешнего и внутреннего контроля за внешним периметром здания и фойе Управления [Приложение 5].

Руководство деятельностью Управления осуществляет руководитель Управления. Руководитель Управления:

-осуществляет распределение должностных  обязанностей между своими заместителями;

- представляет на утверждение и согласование руководителю Федерального казначейства структуру Управления;

-на основании организационной  структуры осуществляет утверждение  штатного расписания, которое лимитируется утвержденной численностью работников и фондом оплаты труда управления;

-вносит предложения по осуществлению финансирования по смете управления, аналитические материалы, характеризующие результаты деятельности Управления, предложения к присвоению почетных звании.

 Так же начальником Управления  выносятся предложения в Федеральное Казначейство по совершенствованию законодательства Российской Федерации в финансово-бюджетной сфере, отчеты о деятельности Управления, а также на согласование планы контрольной работы управления в порядке, установленном руководителем Федерального казначейства.

Начальник Управления принимает приказом по Управлению работников на должности и освобождает от должности, утверждает должностные регламенты.

- решает в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной службе вопросы, связанные с прохождением федеральной государственной службы в управлении;

-организует ведение делопроизводства  в управлении;

-издает приказы ненормативного  характера по оперативным и  другим текущим вопросам организации  деятельности территориального  управления.

- организует  повышение профессиональной квалификации работников Управления и отделений УФК;

- несет  персональную ответственность за  организацию выполнения возложенных  на Управление задач и осуществление  Управлением своих функций;

Таким образом, Управление Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу является территориальным органом Федерального казначейства и находится в непосредственном подчинении Федерального казначейства. Управление осуществляет свою деятельность непосредственно и через подчиненные ему отделения во взаимодействии с федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, территориальными учреждениями Банка России, общественными объединениями и иными организациями.

 

 Анализ бюджета Санкт-Петербурга

 

Бюджет Санкт-Петербурга за 2014 год по расходам исполнен на 94-95% от уточненного плана. В 2013 году бюджет был исполнен на 90% по расходам и на 102% - по доходам[5].

Макроэкономические условия исполнения бюджета Санкт-Петербурга в 2014 году характеризовались низкой динамикой экономического развития, повышенным уровнем инфляции, существенным ослаблением курса рубля по отношению к доллару США и евро.

Сложившаяся экономическая ситуация по итогам 2014 года подтвердила ранее обозначенные опасения Контрольно-счетной палаты Санкт-Петербурга о невозможности выполнения отдельных оценочных показателей Прогноза социально-экономического развития Санкт-Петербурга, представленного Комитетом по экономической политике и стратегическому планированию Санкт-Петербурга к проекту бюджета Санкт-Петербурга на 2015 год.

Динамика доходов и расходов бюджета в 2014-2017 гг. (с учетом прогнозов) приведена на рис. 2.1.

Рисунок 2.1. Бюджет Санкт-Петербурга на 2014-2017 годы[47].

 

По данным Комитета финансов доходы бюджета Санкт-Петербурга исполнены в сумме 426 миллиардов 225 млн рублей (104,2% утвержденного плана).

Основная часть доходов бюджета обеспечена за счет налога на прибыль организаций (26,3%) и налога на доходы физических лиц (38,6%), а также акцизов, налога на имущество организаций, доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.

По уточненным данным, доходы бюджета 2014 года составляют 409,1 млрд руб., расходы - 473,55 млрд руб. (таблица 2.1) [47].

Таблица 2.1

Исполнение доходов бюджета Санкт-Петербурга в разрезе основных доходных источников по состоянию на 31 декабря 2014 года

Статьи доходов	Утверждено по бюджету Санкт-Петербурга на 2014 год	Исполнено на отчетную дату	% исполнения бюджетных назначений
Итого доходов	409 118 116,1	426 224 738	104,2
Налоговые и неналоговые доходы	381 684 006,5	394 331 473	103,3
из них:
Налог на прибыль организаций	99 794 919,6	112 143 840	112,4
Налог на доходы физических лиц	164 815 054,1	164 720 187	99,9
Акцизы	24 661 506,5	19 275 138	78,2
Налоги на совокупный доход	12 147 248,6	12 281 840	101,1
Налог на имущество организаций	32 134 984,6	27 528 947	85,7
Транспортный налог	8 657 177,8	8 462 069	97,7
Земельный налог	6 499 655,9	5 468 449	84,1
Государственная пошлина	610 699,6	678 377	111,1
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	17 736 312,9	24 799 879	139,8
Платежи при пользовании природными ресурсами	714 713,8	759 889	106,3
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	3 370 330,6	3 749 123	111,2
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	8 577 129,4	11 856 532	138,2
Административные платежи и сборы	1 998,1	2 271	113,7
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	1 825 041,6	2 496 375	136,8
Безвозмездные поступления	27 434 109,6	31 893 265	116,3

 

Стабильные поступления наблюдаются по большинству доходных источников, в том числе по налогам на совокупный доход субъектов малого предпринимательства.

Исполнение 25-ти целевых статей, имеющих максимальный удельный вес в структуре расходов бюджета Санкт-Петербурга представлено в Приложении 7[50].

Индекс потребительских цен на товары и услуги по итогам 2014 года уже превысил запланированный уровень (в 7,1 %) на 2,3 процентных пункта и составил 9,4 % к декабрю 2013 года. Риски сохранения повышенного уровня инфляции в 2015 году в значительной степени обусловлены высокими инфляционными ожиданиями, связанными с превышением прогнозируемых темпов роста цен на продовольственные товары из-за увеличения цен на продовольствие вследствие введенных ограничений.

Мониторинг показателей исполнения бюджета Санкт-Петербурга за 2014 год в целом свидетельствует об устойчивом поступлении доходов в бюджет города, наличии профицита в сумме 27 568 376,5 тыс. рублей при запланированном дефиците в размере 62 791 096,1 тыс. рублей, что обусловлено исполнением бюджета по расходам (на уровне 74,7 %) существенно ниже, чем по доходам (92,9 %), данные представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Показатели исполнения бюджета Санкт-Петербурга за 2014 год

Наименование	Бюджет на 2014 год, млн руб.	Исполнено на 01.01.15
		Сумма, млн руб.	В процентах к
			Бюджету	01.01.14
Доходы	409 118, 1	379 969,1	92,9	104,2
Расходы	471 909,2	352 400,7	74,7	112,9
Дефицит (-), профицит (+)	- 62 791,1	+ 27 568,4	х	52,5

 

Профицит повлек увеличение остатков временно свободных средств бюджета Санкт-Петербурга, которые за отчетный период, вместо предусмотренного на 2014 год их сокращения (на 34 909,3 млн рублей), увеличились на 29 969,1 млн рублей или в 1,6 раза и по состоянию на 01.01.15 составили 79 945,5 млн рублей[48].

Таблица 2.3

Остатки средств бюджета Санкт-Петербурга за 2014 год

Остатки средств бюджета Санкт-Петербурга	на 01.01.2014	Изменение (+/-)	на 01.01.15
Всего:	49 976,4	+ 29 969,1	79 945,5
На счетах бюджета	30 042,9	+ 7 144,7	37 187,6
На депозитных счетах	19 933,5	+ 22 824,4	42 757,8

 

Объем доходов, полученных за 2014 года от операций по управлению ликвидностью, составил 4 143,5 млн рублей (3 170,6 млн рублей на 01.12.2013), в 2,6 раза превысив годовые назначения, что обусловлено повышением средневзвешенных ставок размещения от прогнозируемых размеров и увеличением сроков размещения[48].

В доходы бюджета Санкт-Петербурга за отчетный период поступило 379 969,1 млн рублей. Годовые бюджетные назначения исполнены на 92,9%, превысив поступления в аналогичном периоде прошлого года на 15 196,7 млн рублей или на 4,2 % (см. табл.2.1)

К числу основных доходных источников бюджета Санкт-Петербурга за отчетный период относились: налог на доходы физических лиц (36,8 %), налог на прибыль организаций (26,9 %), налог на имущество организаций (7,2 %), доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (5,9 %), акцизы (4,6 %) и налоги на совокупный доход (3,2 %)[48].

По доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, а также от продажи материальных и нематериальных активов, уже с сентября 2014 г. наметилась сложившаяся за ряд последних лет тенденция перевыполнения годовых назначений, что указывает на недостатки администрирования в части ежегодного занижения назначений, и свидетельствует о ненадлежащем осуществлении бюджетных полномочий главного администратора неналоговых доходов бюджета, установленных в ст. 160.1 БК РФ.

Диапазон исполнения бюджета в разрезе главных распорядителей варьировался от 36,6 % (Комитет по инвестициям Санкт-Петербурга, что обусловлено неосвоением расходов, предусмотренных ему в бюджете на развитие государственно-частных партнерств в Санкт-Петербурге, проектирование объекта «Линия легкорельсового транспорта, соединяющая центр города с аэропортом «Пулково») до 232,8 % (Санкт-Петербургская избирательная комиссия, в связи с освоением средств, выделенных из резервного фонда Правительства Санкт-Петербурга на оплату расходов по проведению досрочных выборов Губернатора Санкт-Петербурга).

При этом, из 68-ми главных распорядителей у 50-ти расходы были исполнены выше уровня исполнения бюджета Санкт-Петербурга по расходам (74,7 %) и только у 17-ти - ниже среднего. Данные о наибольших отклонениях представлены в таблице 2.5.

Таблица 2.5

Темпы освоения бюджетных ассигнований за 2014 год

№	Наименование	Бюджет на 2014 год	Исполнено на 01.01.15
			Сумма	%
НАИМЕНЬШИЕ ТЕМПЫ ОСВОЕНИЯ БЮДЖЕТНЫХ АССИГНОВАНИИ 2014 ГОДА
1	Комитет по инвестициям Санкт-Петербурга	195 830,8	71 615,7	36,6
2	Комитет по развитию туризма Санкт-Петербурга	327 189,0	136 586,6	41,7
3	Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Санкт-Петербурге	36 082,8	15 591,3	43,2
4	Комитет по государственному контролю, использованию и охране памятников истории и культуры	3 170 786,0	1 415 727,8	44,6
5	Комитет по природопользованию, охране окружающей среды и обеспечению экологической безопасности	2 314 669,3	1 150 917,6	49,7
НАИБОЛЬШИЕ ТЕМПЫ ОСВОЕНИЯ БЮДЖЕТНЫХ АССИГНОВАНИИ 2014 ГОДА
1	Санкт-Петербургская избирательная комиссия	165 426,8	385 055,9	232,8
2	Управление социального питания	60 481,5	54 033,5	89,3
3	Комитет по образованию	7 900 198,4	7 008 973,2	88,7
4	Комитет по земельным ресурсам и землеустройству Санкт-Петербурга	449 216,2	397 472,9	88,5
5	Администрация Адмиралтейского района Санкт- Петербурга	5 049 321,0	4 430 308,4	87,7

 

Адресная инвестиционная программа (далее - АИП) за 2014 год была исполнена государственными заказчиками на уровне 51,9 % в сумме 51 561 645,3 тыс. рублей[48].

В разрезе большинства государственных заказчиков (70 % от общего количества) исполнение АИП 2014 года осуществлялось темпами ниже среднего, влияя тем самым на уровень исполнения бюджетных обязательств по соответствующим отраслям и на степень готовности объектов АИП к вводу в эксплуатацию. Данные о наибольших отклонениях от уровня исполнения АИП 2014 года в разрезе государственных заказчиков представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Темпы кассового исполнения АИП за 2014 год

Наименование государственного заказчика	Бюджет на 2014 год	Исполнено на 01.01.15
		Сумма	%
Всего АИП:	99 384 886,0	51 561 645,3	51,9
НАИБОЛЬШИЕ ТЕМПЫ КАССОВОГО ИСПОЛНЕНИЯ АИП
Администрация Губернатора Санкт-Петербурга	400 000,0	304 488,6	76,1
Администрация Выборгского района Санкт-Петербурга	12 333,2	9 251,0	75,0
Комитет по транспорту	4 670 064,6	3 223 179,9	69,0
НАИМЕНЬШИЕ ТЕМПЫ КАССОВОГО ИСПОЛНЕНИЯ АИП
Комитет по физической культуре и спорту	410 089,1	137 553,3	33,5
Администрация Фрунзенского района Санкт-Петербурга	63 499,7	17 109,8	26,9
Комитет по благоустройству Санкт-Петербурга	491 783,0	75 348,4	15,3
НЕ НАЧАТО ИСПОЛНЕНИЕ АИП 2014 ГОДА ВООБЩЕ
Администрация Красносельского района Санкт-Петербурга	21 184,4	0,0	0,0
Комитет по вопросам законности, правопорядка и безопасности	5 482,8	0,0	0,0