Межбюджетные отношения на региональном уровне (на примере Кемеровской области)

      На  финансирование национальной экономики  – 

338, 96 –  (34,04 + 14,98) = 289,94

468,70 + 289,94 = 758,64 млн. руб.

     Определить, через сколько месяцев бюджет может стать бездефицитным. Сделать соответствующий расчет по формуле 2.2:

     ₌

где Т_j – период, в течение которого бюджет может стать бездефицитным, месяцы;

Дб_j – дефицит бюджета в плановом периоде, руб.;

Д_j  – общий прирост доходов бюджета в плановом периоде, руб.

Дб_j = 7570,10 – 7487,10 = 83 млн. руб.

₌  
 

     Структура доходов бюджета муниципального образования в планируемом периоде по первому и второму вариантам представлена на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 – Структура доходов бюджета  в планируемом периоде

     Структура расходов бюджета муниципального образования  в планируемом периоде по первому  варианту представлена на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 – Структура расходов бюджета  в планируемом периоде по первому  варианту

     Анализ  проекта бюджета муниципального образования по первому варианту представлен в таблице 2.3. 

 

     Таблица 2.3 – Анализ проекта  бюджета муниципального образования по первому  варианту

 

     Вывод: Из анализа первого варианта проекта бюджета муниципального образования следует, что доходная часть бюджета увеличилась на 932,60 млн. руб.

     Налоговые доходы в планируемом периоде  увеличились на 275,66 млн. руб. Темп роста  составил 108,81% по сравнению с фактическим  годом, что является положительным моментом в деятельности муниципального образования.

     Неналоговые доходы в планируемом периоде  увеличились на 80,41 млн. руб. Темп роста  составил 124,55%.

      Безвозмездные поступления в планируемом периоде  увеличились на 568,47 млн. руб. Темп роста  составил 118,60%.

      Доход от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в планируемом периоде увеличился на 8,06 млн. руб. Темп роста составил 119,20%.

      Из  анализа структуры доходов следует, что увеличение удельного веса в  планируемом периоде по сравнению с предыдущим годом произошло по следующим статьям:

• доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 0,15%;
• платежи при пользовании природными ресурсами на 0,18%;
• доходы от продажи материальных и нематериальных активов на 0,18%.

     Снижение  удельного веса в планируемом периоде по сравнению с предыдущим годом произошло по следующим статьям:

• налог на доходы физических лиц на 1,13%;
• налоги на совокупный доход на 0,63%;
• налоги на имущество на 0,11%;
• государственная пошлина, сборы на 0,40%;
• штрафы, санкции, возмещение ущерба на 0,05%;
• прочие неналоговые доходы на 0,01%.

     Снижение  удельного веса налоговых поступлений  произошло по всем видам налогов, что является отрицательным моментом в деятельности муниципального образования. Увеличение удельного веса безвозмездных поступлений произошло по всем видам перечислений, что является отрицательным моментом в деятельности муниципального образования. Незначительное увеличение удельного веса неналоговых доходов принципиально не отразилось на увеличении доходной части бюджета.

     Из  анализа расходной части бюджета  следует, что произошло увеличение по следующим статьям:

• Общегосударственные вопросы на 34,05 млн. руб. Темп роста составил 104,90%.
• Национальная безопасность и правоохранительная деятельность на 14,98 млн. руб. Темп роста составил 104,90%.
• Национальная экономика на 289,94 млн. руб. Темп роста составил 161,86%.
• Жилищно-коммунальное хозяйство на 118,10 млн. руб. Темп роста составил 109,51%.
• Образование на 191,18 млн. руб. Темп роста составил 108,99%.
• Культура, кинематография, средства массовой информации на 41,51 млн. руб. Темп роста составил 136,54%.
• Здравоохранение и спорт на 126,28 млн. руб. Темп роста составил 117,44%.
• Социальная политика на 107,57 млн. руб. Темп роста составил 111,13%.

     Анализируя  структуру расходной части, установлено  увеличение расходов по проекту бюджета  по сравнению с предыдущим годом  по следующим статьям:

• национальная экономика на 2,96%;
• культура, кинематография, средства массовой информации на 0,34%;
• здравоохранение и спорт на 0,34%.

     Снижение  расходов по проекту бюджета по сравнению  с предыдущим годом произошло  по следующим статьям:

• общегосударственные вопросы на 0,83%;
• национальная безопасность и правоохранительная деятельность на 0,37%;
• жилищно-коммунальное хозяйство на 0,72%;
• образование на 1,38%;
• социальная политика на 0,35%.

 
 

     2.2 Проект бюджета муниципального образования по второму варианту

     Расчет  бюджетных показателей по второму  варианту включает, прежде всего, расчет суммы средств необходимых для  погашения дефицита бюджета в  плановом периоде. Эта сумма вычитается из общего прироста доходов бюджета. Оставшийся прирост доходов бюджета  по плану на следующий год распределяется по методике, изложенной для расчета  первого варианта бюджета муниципального образования (см. таблицу 2.4).

     Таблица 2.4 – Проект бюджета муниципального образования по второму варианту

     Прирост дохода бюджета составит: 

     Прирост дохода в сумме 86,30 млн. руб. направляется на повышение дефицита бюджета в  плановом периоде.

     Сумма к распределению составит: 

     В том числе: 
 

     Распределение 63,3 % от общей суммы прироста доходов  бюджета направляется на финансирование:

1. Жилищно-коммунальное хозяйство – 20,2%

 
 

2. Образование – 32,7%

 
 

3. Здравоохранение и спорт – 21,6%

 
 

4. Социальная  политика – 18,4%

 

 млн. руб.

5. Культура, кинематография, средства массовой информации – 7,1%

 
 

     Прирост расходов в сумме 310,59 млн. руб. планируется  направить на финансирование других статей бюджета, рассчитывается по формуле 2.1:

     На  финансирование общегосударственных  вопросов – 

П_i = 694,80 (1,049 – 1) = 34,04

694,80 + 34,04 = 728,85 млн. руб.

     На  финансирование национальной безопасности и правоохранительной деятельности –

П_i = 305,70 (1,049 – 1) = 14,98

305,70 + 14,98 = 320,68 млн. руб.

      На  финансирование национальной экономики  – 

310, 59 –  (34,04 + 14,98) = 261,57

468,70 + 261,57 = 730,27 млн. руб.

     Из  анализа состояния бюджета муниципального образования следует, что бюджет является сбалансированным. Доходы бюджета  составляют 7487,10 млн. руб., расходы бюджета  составляют 7487,10 млн. руб.

     Структура расходов бюджета муниципального образования  в планируемом периоде по второму  варианту представлена на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5 – Структура расходов бюджета  в планируемом периоде по второму  варианту

     В таблице 2.5 приведен сравнительный  анализ проекта бюджета муниципального образования по второму варианту.

 

            Таблица 2.5 – Анализ проекта  бюджета муниципального образования по второму  варианту

 

     Вывод: Из анализа второго варианта проекта бюджета муниципального образования следует, что доходная часть бюджета увеличилась на 932,60 млн. руб.

     Налоговые доходы в планируемом периоде  увеличились на 275,66 млн. руб. Темп роста  составил 108,81% по сравнению с фактическим  годом, что является положительным моментом в деятельности муниципального образования.

     Неналоговые доходы в планируемом периоде  увеличились на 80,41 млн. руб. Темп роста  составил 124,55%.

      Безвозмездные поступления в планируемом периоде  увеличились на 568,47 млн. руб. Темп роста  составил 118,60%.

      Доход от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в планируемом периоде увеличился на 8,06 млн. руб. Темп роста составил 119,20%.

      Из  анализа структуры доходов следует, что увеличение удельного веса в  планируемом периоде по сравнению с предыдущим годом произошло по следующим статьям:

• доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 0,15%;
• платежи при пользовании природными ресурсами на 0,18%;
• доходы от продажи материальных и нематериальных активов на 0,18%.

     Снижение  удельного веса в планируемом периоде по сравнению с предыдущим годом произошло по следующим статьям:

• налог на доходы физических лиц на 1,13%;
• налоги на совокупный доход на 0,63%;
• налоги на имущество на 0,11%;
• государственная пошлина, сборы на 0,40%;
• штрафы, санкции, возмещение ущерба на 0,05%;
• прочие неналоговые доходы на 0,01%.

     Снижение  удельного веса налоговых поступлений  произошло по всем видам налогов, что является отрицательным моментом в деятельности муниципального образования. Увеличение удельного веса безвозмездных поступлений произошло по всем видам перечислений, что является отрицательным моментом в деятельности муниципального образования. Незначительное увеличение удельного веса неналоговых доходов принципиально не отразилось на увеличении доходной части бюджета.

     Из  анализа расходной части бюджета  следует, что произошло увеличение по следующим статьям:

• Общегосударственные вопросы на 34,05 млн. руб. Темп роста составил 104,90%.
• Национальная безопасность и правоохранительная деятельность на 14,98 млн. руб. Темп роста составил 104,90%.
• Национальная экономика на 261,57 млн. руб. Темп роста составил 155,81%.
• Жилищно-коммунальное хозяйство на 108,21 млн. руб. Темп роста составил 108,71%.
• Образование на 175,18 млн. руб. Темп роста составил 108,24%.
• Культура, кинематография, средства массовой информации на 38,04 млн. руб. Темп роста составил 133,48%.
• Здравоохранение и спорт на 115,71 млн. руб. Темп роста составил 115,98%.
• Социальная политика на 98,57 млн. руб. Темп роста составил 110,20%.