Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2015 в 13:35, курсовая работа
Актуальность работы заключается в том, что, финансовый анализ играет определяющую роль в системе управления предприятием. Основной целью финансового анализа предприятия является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную «картину» финансового состояния предприятия, для дальнейшего принятия руководством комплекса мероприятий по его оздоровлению.
В годовом бухгалтерском балансе сумма образованного резерва не отражается. В целях налогообложения создание данного резерва не учитывается.
Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, списывается по особому распоряжению руководителя и при наличии всех необходимых факторов.
Налог на прибыль уплачивается ежеквартально, исходя из фактической реализации (передачей) товаров.
Для расчета предельного размера представительских расходов и расходов на рекламу для целей налогообложения используется показатель: Доход от реализации товаров.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровня рентабельности. Чем величина полученной прибыли, тем эффективней функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.
Таблица 2.1 – Состав, структура и динамика балансовой прибыли
Состав балансовой прибыли |
2011 г. |
2012 г. |
2013г. |
Изменение, % | |
Сумма, тыс. руб. |
Сумма, тыс. руб. |
Сумма, тыс. руб. |
2012 г. к 2011 г. |
2013 г. к 2012 г. | |
1 Балансовая прибыль |
9 141 |
6 599 |
4 556 |
-28 |
-31 |
2 Прибыль от продаж |
8 399 |
5 935 |
3 970 |
-29 |
-33 |
3 Доходы от участия в других организациях |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
4 Разница полученных и уплаченных процентов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5 Разница между прочими доходами и расходами |
742 |
664 |
586 |
-11 |
-12 |
6 Чистая прибыль |
7 313 |
5 279 |
3 645 |
-28 |
-31 |
Основным источником формирования балансовой прибыли является прибыль от продаж. Прибыль от продаж за 2012 г. по отношению к 2011 г. снизилась на 28 %. Изменение произошло за счёт увеличения объема продаж. В 2013 г. прибыль от продаж снизилась по сравнению с 2012 г. на 31 %.
Таблица 2.2 – Формирование прибыли от реализации
Показатели |
2011г. |
2012 г. |
2013 г. |
Изменение, тыс. руб. | |
Сумма, тыс. руб. |
Сумма, тыс. руб. |
Сумма, тыс. руб. |
2012 г. к 2011 г. |
2013 г. к 2012 г. | |
1 Выручка от продажи товаров, работ, услуг |
27 971 |
28 451 |
30 108 |
480 |
1 657 |
2 Себестоимость |
19 554 |
22 495 |
26 111 |
2 941 |
3 616 |
3 Коммерческие расходы |
11 |
13 |
15 |
2 |
2 |
4 Управленческие расходы |
7 |
8 |
12 |
1 |
4 |
5 Полная себестоимость |
19 572 |
22 516 |
26 138 |
2 944 |
3 622 |
6 Прибыль от реализации продукции |
8 399 |
5 935 |
3 970 |
-2 464 |
-1 965 |
Таблица 2.3 – Факторный анализ прибыли от реализации
Показатели |
Значение | |
2011-2012 гг. |
2012-2013 гг. | |
1 Общее изменение прибыли: dP=Р1 -Р0 |
-2 464 |
-1 965 |
2 Коэффициент изменения объема: |
1,02 |
1,06 |
3 Влияние изменения объема на прибыль: dP1=Р0 * (К2-1) |
1 263 |
955 |
4 Коэффициент изменения |
1,15 |
1,16 |
5 Влияние изменения структуры: |
-1 119 |
-609 |
6 Влияние изменения удельных затрат: dP3= -Q1(S1/Q1-S0/Q0) |
-2 608 |
-2 311 |
7 Проверка: dP =dP1+dР2+dP3 |
-2 464 |
-1 965 |
Общее снижение прибыли за 2012 г. по отношению к 2011 г. составило 2464 тыс. руб. За счет изменения структуры и величины удельных затрат было получено меньше прибыли на 1119 тыс. руб. 2608 тыс. руб. соответственно.
За 2013 г. по отношению к 2012 г. общее снижение прибыли составило 1965 тыс. руб. За счет изменения структуры и величины удельных затрат было получено меньше прибыли на 609 тыс. руб. и 2311 тыс. руб. соответственно в 2013 году по отношению к 2012 г.
Рисунок 2.1 – Показатели прибыли в 2011-2013 гг., тыс. руб.
Таблица 2.4 – Показатели рентабельности
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Изменение | |
2011-2012 гг. |
2012-2013 гг. | ||||
1 Прибыль от продаж, тыс. руб. |
8399,0 |
5935,0 |
3970,0 |
-2464,0 |
-1965,0 |
2 Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
9141,0 |
6599,0 |
4556,0 |
-2542,0 |
-2043,0 |
3 Чистая прибыль (прибыль после налогообложения), тыс. руб. |
7312,8 |
5279,2 |
3644,8 |
-2033,6 |
-1634,4 |
4 Среднегодовая стоимость всего капитала, тыс. руб. |
25974,0 |
14860,5 |
19699,0 |
-11113,5 |
4838,5 |
5 Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. |
6140,0 |
6700,0 |
9135,0 |
560,0 |
2435,0 |
6 Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб. |
4177,5 |
8897,0 |
11197,0 |
4719,5 |
2300,0 |
7 Рентабельность продаж, % |
30,0 |
20,9 |
13,2 |
-9,2 |
-7,7 |
8 Рентабельность всего капитала , % |
35,2 |
44,4 |
23,1 |
9,2 |
-21,3 |
9 Рентабельность основных средств, % |
136,8 |
88,6 |
43,5 |
-48,2 |
-45,1 |
10 Рентабельность собственного капитала, % |
175,1 |
59,3 |
32,6 |
-115,7 |
-26,8 |
В 2013 г. на предприятии наблюдается рост всех показателей рентабельности к 2013 г. Что свидетельствует об эффективной деятельности предприятия.
Рисунок 2.2 – Показатели рентабельности в 2011-2013 гг., %
Таблица 2.5 – Показатели деловой активности
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Изменение | |
2011-2012 гг. |
2012-2013 гг. | ||||
1 Выручка от продаж, тыс. руб. |
27 971,0 |
28 451,0 |
30 108,0 |
480,0 |
1 657,0 |
2 Среднегодовая стоимость всего капитала, тыс. руб. |
25 974,0 |
14 860,5 |
19 699,0 |
-11 113,5 |
4 838,5 |
3 Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. |
6 140,0 |
6 700,0 |
9 135,0 |
560,0 |
2 435,0 |
4 Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. |
7 628,0 |
8 645,0 |
12 428,0 |
1 017,0 |
3 783,0 |
5 Среднегодовая стоимость материальных оборотных активов, тыс. руб. |
5 160,0 |
7 983,5 |
10 096,0 |
2 823,5 |
2 112,5 |
6 Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности, тыс. руб. |
1 952,0 |
2 366,5 |
3 095,0 |
414,5 |
728,5 |
7 Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности, тыс. руб. |
5 435,0 |
5 963,5 |
8 502,0 |
528,5 |
2 538,5 |
8 Средняя величина собственных средств, тыс. руб. |
4 177,5 |
8 897,0 |
11 197,0 |
4 719,5 |
2 300,0 |
9 Коэффициент общей |
1,1 |
1,9 |
1,5 |
0,8 |
-0,4 |
10 Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
3,7 |
3,3 |
2,4 |
-0,4 |
-0,9 |
11 Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных активов |
5,4 |
3,6 |
3,0 |
-1,9 |
-0,6 |
12 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
14,3 |
12,0 |
9,7 |
-2,3 |
-2,3 |
13 Средний срок оборота дебиторской задолженности, дней |
25,5 |
30,4 |
37,6 |
4,9 |
7,3 |
14 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
5,1 |
4,8 |
3,5 |
-0,4 |
-1,2 |
15 Средний срок оборота кредиторской задолженности, дней |
70,9 |
76,5 |
103,4 |
5,6 |
26,8 |
В 2013 г. наблюдается снижение коэффициентов оборачиваемости всего капитала, оборачиваемости оборотных активов, материальных запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, происходит увеличение периода их оборота. Данная тенденция отрицательно характеризует деловую активность предприятия.
Проанализировав статьи актива и пассива баланса за 2011-2013 гг. можно увидеть следующие изменения (таблицы 2,6, 2.7, 28, 2.9).
Таблица 2.6– Анализ динамики активов
Активы |
Код |
Остатки по балансу, тыс. руб. | ||||
2011 г. |
2012г. |
2013 г. |
Изменение | |||
31.12.11-31.12.12 |
31.12.12-31.12.13 | |||||
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
1110 |
10 |
12 |
14 |
2 |
2 |
Результат исследований и разработок |
1120 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Основные средства |
1130 |
6140 |
7260 |
11010 |
1120 |
3750 |
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Финансовые вложения |
1150 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Отложенные налоговые активы |
1160 |
12 |
14 |
15 |
2 |
1 |
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Итого по разделу I. |
1100 |
6162 |
7286 |
11039 |
1124 |
3753 |
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
1210 |
4980 |
5456 |
8699 |
476 |
3243 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
180 |
191 |
199 |
11 |
8 |
Дебиторская задолженность |
1230 |
1952 |
2781 |
3409 |
829 |
628 |
Финансовые вложения |
1240 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Денежные средства |
1250 |
516 |
217 |
121 |
-299 |
-96 |
Прочие оборотные активы |
1260 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Итого по разделу II |
1200 |
7628 |
8645 |
12428 |
1017 |
3783 |
БАЛАНС |
1600 |
13790 |
15931 |
23467 |
2141 |
7536 |
Информация о работе Мероприятия по улучшению финансового состояния ЗАО "Проектсервис"