Учет малого предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Мая 2016 в 00:31, контрольная работа

Описание работы

1. Особенности учетной политики для малых предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Упрощённая система налогообложения (УСН). На УСН налогообложение предприятий малого бизнеса ограничивается уплатой единого налога по УСН. Для предпринимателей «упрощённый» налог заменяет уплату НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого в деятельности).
Предприниматели, применяющие упрощённую систему, продолжают уплачивать: страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и др. страхование (тарифы страховых взносов для них понижены); другие федеральные, региональные и местные налоги (налог на землю, транспортный налог и др.)

Скачать архив (28.81 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

учет малого предприятия о.docx

— 115.24 Кб (Скачать файл)

Д	62		К
Сн=4000
28) 250000		11) 4000 19) 30000
ОД=250000		ОК=34000
Ск=220000

Д	60		К
		Сн=10000
12) 10000 14) 13000		1) 42375 1) 7625 2) 16950 2) 3050 13) 76275 13) 13725 15) 19492
ОД=23000		ОК=183000
		Ск=170000

Д	68		К
		Сн=5000
5) 3255		24) 3893 28) 38125
ОД=3255		ОК=42018
		Ск=43763

Д	57		К

9) 24215 18) 2700		9) 24215 18) 2700
ОД=26915		ОК=26915
Ск=0

Д	691		К
		Сн=14000
6) 931		25) 1002 26) 69
ОД=931		ОК=1071
		Ск=14140

Д	66		К
		Сн=64000
20) 16000
ОД=16000		ОК=0
		Ск=48000

Д	692		К
		Сн=40000
6) 6008		25) 6909
ОД=6008		ОК=6909
		Ск=40901

Д	693		К
		Сн=2000
6) 931		25) 1071
ОД=931		ОК=1071
		Ск=2140

Составим оборотную ведомость по счетам синтетического учета за март месяц. Сверим итог оборотов оборотной ведомости с итогом журнала регистрации операций.

Счет	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	400000		95767		495767
02		300000		14083		314083
04	7000				7000
08.4	23000		76275	76275	23000
10	4500		45875	5200	45175
105	500		16950	1921	15529
19	16000		27908		43908
20			64801	64801
26			12300	12300
41	2000				2000
50	3000		72700	72700	3000
51	165000		60915	120125	105790
57			26915	26915
58	10000				10000
60		10000	23000	183000		170000
62	4000		250000	34000	220000
66		64000	16000			48000
68		5000	3255	42018		43763
691		14000	931	1071		14140
692		40000	6008	6909		40901
693		2000	931	1071		2140
70		28000	33178	34546		29368
71	2500		19000	19000	2500
732			2000	2000
76	42500	6000			42500	6000
80		162000				162000
82		20000				20000
83		12000				12000
84		17000				17000
901			250000	250000
902			77101	77101
903			38125	38125
911			2000	2000
99				136774		136774
	680000	680000	1221935	1221935	1016169	1016169

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)	110	7	7
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111
организационные расходы	112
деловая репутация организации	113
Основные средства (01, 02, 03)	120	100	100
в том числе: земельные участки и объекты природопользования	121
здания, машины и оборудование	122
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)	130	23	23
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135
в том числе: имущество для передачи в лизинг	136
имущество, предоставляемое по договору проката	137
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)	140
в том числе: инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144
прочие долгосрочные финансовые вложения	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	130	130

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210
в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)	211	5	60,704
животные на выращивании и откорме (11)	212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	213	2	2
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)	214
товары отгруженные (45)	215
расходы будущих периодов (31)	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	16	43,908
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82)	231	40,5	256,5
векселя к получению (62)	232
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	233
авансы выданные (61)	234
прочие дебиторы	235	2,5	2,5
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241
векселя к получению (62)	242
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	244
авансы выданные (61)	245
прочие дебиторы	246
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)	250	10	10
в том числе: займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253
Денежные средства	260
в том числе: касса (50)	261	3	3
расчетные счета (51)	262	165	105,79
валютные счета (52)	263
прочие денежные средства (55, 56, 57)	264
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	244	484,402
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	374	696,086

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Арендованные основные средства (001)	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)	920
Товары, принятые на комиссию (004)	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)	960
Износ жилищного фонда (014)	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)	980
	990

Составим оборотную ведомость по счетам синтетического учета за квартал.

Счет	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	400000		95767		495767
02		300000		14083		314083
04	7000				7000
08.4	23000		76275	76275	23000
10	4500		45875	5200	45175
105	500		16950	1921	15529
19	16000		27908		43908
20			145165	145165
26			12300	12300
41	2000				2000
50	3000		72700	72700	3000
51	165000		60915	120125	105790
57			26915	26915
58	10000				10000
60		10000	23000	183000		170000
62	4000		250000	34000	220000
66		64000	16000			48000
68		5000	3255	42018		43763
691		14000	931	3045		16114
692		40000	6008	19645		53637
693		2000	931	3045		4114
70		28000	33178	98226		93048
71	2500		19000	19000	2500
732			2000	2000
76	42500	6000			42500	6000
80		162000				162000
82		20000				20000
83		12000				12000
84		17000				17000
901			92535	250000		157465
902			157465		157465
903			38125		38125
911			2000	2000
99				94535		94535
	680000	680000	1225198	1225198	1211759	1211759

28.03.	Списана себестоимость выполненных услуг	902	20	145165	Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка.
28.03.	Списана себестоимость выполненных услуг	902	26	12300	Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка.
28.03.	Отражена прибыль от реализации товаров (продукции), выполнения работ (оказания услуг) за квартал	901	99	92535	Журнал-ордер № 10; журнал-ордер 15; бухгалтерская справка.

Задание 2. Рассчитать сумму единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 20__ г, заполнить декларацию.

Условия: Организация применяет объект налогообложения «Доходы».

Доход за

1 квартал 20__ года составил 5 000 000 руб.

2 квартал 20__ года составил 7 800 000 руб.

3 квартал 20__ года составил 6 900 000 руб.

4 квартал 20__ года составил 9 000 000 руб.

Выплаты пособия по временной нетрудоспособности составили

1кв. - 15 000 руб.,

2кв. - 29 000 руб.,

3кв. - 4 500 руб.,

4кв. - 34 000 руб.,

Начислена заработная плата:

1кв. – 750 000 руб.,

2кв. – 580 000 руб.,

3кв. – 700 000 руб.,

4кв. – 840 000 руб.

Страховые взносы в 20__ году составляли 30 %.

Решение:

Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и минимального налога:
Сумма полученных доходов за налоговый период (стр210):
1 176 000 + 1 890 000 = 3 066 000 руб.
Ставка налога 6% (стр201)
Сумма исчисленного налога за налоговый период (стр260):
3 066 000 * 6% = 183 960 руб.
стр280:
Выплаты пособия по временной нетрудоспособности и страховые взносы ОПС за год составили: 16 800 + 15 400 + 26 600 + 37 800 = 96 600 руб.
Сумма, на которую уменьшается налоговая база:
183 960 * 50% = 91 980 руб.
2) Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика:
Расчет налога за 9 месяцев:
1 890 000 * 6% = 113 400 руб.
Выплаты пособия по временной нетрудоспособности и страховые взносы ОПС за 9 месяцев составили:
15 400 + 37 800 = 53 200 руб. (Сумма, на которую уменьшается налоговая база, т.к.
113 400 * 50% = 57 600 руб.
57 600 > 53 200)
Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период (стр060):
183 960 - 91 980 - 53 200 = 38 780 руб.

Информация о работе Учет малого предприятия