Учет малого предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Мая 2016 в 00:31, контрольная работа

Описание работы

1. Особенности учетной политики для малых предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Упрощённая система налогообложения (УСН). На УСН налогообложение предприятий малого бизнеса ограничивается уплатой единого налога по УСН. Для предпринимателей «упрощённый» налог заменяет уплату НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого в деятельности).
Предприниматели, применяющие упрощённую систему, продолжают уплачивать: страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и др. страхование (тарифы страховых взносов для них понижены); другие федеральные, региональные и местные налоги (налог на землю, транспортный налог и др.)

Скачать архив (28.81 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

учет малого предприятия о.docx

— 115.24 Кб (Скачать файл)

 

Льгота на работника (103) 400руб. (з/плата до 20000руб.)

Льгота на иждивенца (101) 600руб. (з/плата до 40000руб.)

Расчет НДФЛ:

1) (8100-400)х0,13=1001 руб.

2) (6000-400)х0,13=728 руб.

3) (5400-400-600х3)х0,13=416 руб.

4) (4500-400)х0,13=533 руб.

5) (4200-400-600х2)х0,13=338 руб.

6) 1840х0,13=239 руб.

7) 3600х0,13=468 руб.

Таблица 3. Расчетно-платежная ведомость за февраль месяц.

№

Ф.И.О.

Начислено

Удержано

Сумма к выдаче

Подпись

  

Оклад

Премия

Всего

Налог на доходы физических лиц

Прочие

Всего

  
 
 
 
 

1

Михайлов О.М.

8100

-

8100

1001

-

1001

7099

    

2

Иванова В.Р.

6000

-

6000

728

-

728

5272

    

3

Петров С.К.

5400

-

5400

416

-

416

4984

    

4

Серов В.И.

4500

-

4500

533

-

533

3967

    

5

Титов Л.М.

4200

-

4200

338

-

338

3862

    

6

Орлова Н.Н.

1840

-

1840

239

-

239

1601

    
 

Итого:

30040

-

30040

3255

-

3255

26785

    

 

 

Таблица 4. Расчетно-платежная ведомость за март месяц.

№

Ф.И.О.

Начислено

Удержано

Сумма к выдаче

Подпись

  

Оклад

Премия

Всего

Налог на доходы физических лиц

Прочие

Всего

  
 
 
 
 

1

Михайлов О.М.

8100

1215

9315

1211

-

1211

8104

    

2

Иванова В.Р.

6000

900

6900

845

-

845

6055

    

3

Петров С.К.

5400

810

6210

521

-

521

5689

    

4

Серов В.И.

4500

675

5175

621

-

621

4554

    

5

Титов Л.М.

4200

630

4830

420

2000

2420

2410

    

6

Орлова Н.Н.

1840

276

2116

275

500

775

1341

    
 

Итого:

30040

4506

34546

3893

2500

3255

28153

    

 

Премия - 15% к окладу; Орлова Н. Н. – удержан перерасход по подотчетным суммам – 500руб.; Титов Л. М. удержаны 2000руб. в возмещение материального ущерба.

Расчет НДФЛ:

1) льгота на работника  не применяется: 9315х0,13=1211 руб.

2) (6900-400)х0,13=845руб.

3) (6210-400-3х600)х0,13=521 руб.

4) (5175-400)х0,13=621 руб.

5) (4830-400-2х600)х0,13=420 руб.

6) 2116х0,13=275 руб.

Таблица 4. Ведомость о начисленных средствах ЕСН и взносов по социальному страхованию и обеспечению.

№

Содержание операции

Январь (руб.)

Февраль (руб.)

Март (руб.)

  

1

Начислена заработная плата (всего)

33640

30040

34546

  

2

Начислены средства в: - ПФ - ФСС - ФОМС

- ФСС от несчастных  случаев

6728

976

1043

67

6008

871

931

60

6909

1002

1071

69

  
 
 

3

Перечислены средства - ПФ - ФСС - ФОМС

- ФСС от несчастных  случаев

6728

976

1043

67

6008

871

931

60

6909

1002

1071

69

  

 

Январь месяц:

ПФ: 33640х0,2=6728руб.

ФСС: 33640х0,029=976 руб.

ФОМС: 33640х0,031=1043 руб.

ФСС от несчастных случаев: 33640х0,002=67 руб.

Февраль месяц:

ПФ: 30040х0,2=6008руб.

ФСС: 30040х0,029=871 руб.

ФОМС: 30040х0,031=931 руб.

ФСС от несчастных случаев: 30040х0,002=60 руб.

Март месяц:

ПФ: 34546х0,2=6909руб.

ФСС: 34546х0,029=1002 руб.

ФОМС: 34546х0,031=1071 руб.

ФСС от несчастных случаев: 34546х0,002=69 руб.

Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц.

Дата

Наименование операции

Д

К

Сумма, руб.

Документы

02.03.

Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков

10

60

42375

Счет-фактура; накладная; приходный ордер (М-17); карточка учета материалов ( М-17); ведомость учета материалов на складе; журнал-ордер № 03 (05, 05-с) или журнал-ордер № 6.

02.03.

НДС по поступившим материалам

19

60

7625

Счет-фактура; акт выполненных услуг.

02.03.

Учтены ТЗР по доставке материалов

105(ТЗР)

60

16950

Счет-фактура; накладная.

02.03.

НДС по транспортно-заготовительным расходам

19

60

3050

Счет-фактура; накладная.

03.03.

Получены денежные средства в кассу с расчетного счета

50

51

70000

Корешок денежного чека; приходный кассовый ордер (форма КО-1), журнал-ордер № 01 или № 2.

03.03.

Выданы из кассы денежные средства на командировочные расходы

71

50

15000

Расходный кассовый ордер (форма КО-2);заявление работника (рапорт); командировочное удостоверение; приказ; журнал-ордер № 1

03.03.

Перечислен в бюджет НДФЛ за февраль

68

51

3255

Платежное поручение, выписка банка.

03.03.

Перечислены взносы на социальное страхование (ФСС и ФСС от несчастных случаев на производстве) за февраль

691

51

931

Платежное поручение, выписка банка.

03.03.

Перечислены авансовые платежи в ПФ за февраль

692

51

6008

Платежное поручение, выписка банка.

03.03.

Перечислены авансовые платежи в ФОМС

693

51

931

Платежное поручение, выписка банка.

04.03.

Выдана из кассы з/плата за февраль

70

50

26785

Платежная ведомость (Т-53), расходный кассовый ордер (форма № КО-2); кассовая книга (КО-4); журнал-ордер 01; расчетно-платежная ведомость (Т-49).

05.03.

Выданы в подотчет из кассы денежные средства на административно-хозяйственные нужды

71

50

4000

Заявление работника; расходный кассовый ордер; кассовая книга; журнал-ордер № 01.

05.03.

Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк

57

50

24215

Ведомость учета сумм, числящихся на счете 57; расходный кассовый ордер (форма КО-2); квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка; журнал-ордер № 01.

05.03.

Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы в банк

51

57

24215

Выписки банка; расчетно-платежный документ (платежное поручение); копии сопроводительных документов; расходный ордер (форма КО-2); кассовая книга (форма КО-4); ордер к объявлению на взнос наличными (форма № 0402001); ведомость № 2 к счету 51; журнал-ордер № 01 или журнал-ордер № 03.

05.03.

Оприходованы материалы, закупленные подотчетным лицом, на сумму 3500руб.

10

71

3500

Авансовый отчет (форма № АО-1) и подтверждающие расчетно-платежные документы (товарный чек, фискальный чек); приходный ордер; карточка учета материалов.

13.03.

От покупателей на расчетный счет поступила сумма в погашение дебиторской задолженности

51

62

4000

Выписка банка, платежное поручение, журнал-ордер № 11; ведомость № 2 по счету 51.

13.03.

Перечислен аванс поставщикам

60

51

10000

Платежное поручение; выписка банка; журнал-ордер № 2; ведомость № 01 аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.

16.03.

Приобретено оборудование от поставщиков

084

60

76275

Акт о приеме-передаче объекта основных средств (форма ОС-1); журнал-ордер № 03 ил журнал-ордер № 6; счет-фактура; накладная.

16.03.

Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства

01

084

76275

Акт о приеме-передаче объекта основных средств (ОС-1).

16.03.

НДС по приобретенному оборудованию

19/1

60

13725

Счет-фактура; накладная.

16.03.

Погашена задолженность перед поставщиками

60

51

13000

Платежное поручение; выписка банка; журнал-ордер № 2; ведомость № 01 аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.

16.03.

Учтены затраты по поставке оборудования

01

60

19492

Счет-фактура; накладная.

16.03.

Отражен НДС по затратам на поставку оборудования

19/1

60

3508

Счет-фактура; накладная.

17.03.

Отпущены материалы в производство

20

10

5200

Лимитно-заборная карта (М-8) или требование-накладная (М-11); ведомость движения материальных ценностей в денежном выражении; ведомость учета себестоимости продукции основного производства; карточка учета материалов (М-17); журнал-ордер № 05 или журнал-ордер № 10.

19.03.

Принят авансовый отчет

26

71

12300

Авансовый отчет (форма АО-1) и подтверждающие расчетно-платежные документы (.

19.03.

Внесены неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия

50

71

2700

Приходный кассовый ордер (форма КО-1); кассовая книга (КО-4) авансовый отчет (форма АО-1); журнал-ордер № 3 (7); ведомость № 1 к счету 50.

19.03

Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк

57

50

2700

Ведомость учета сумм, числящихся на счете 57; расходный кассовый ордер (форма КО-2); квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка; журнал-ордер № 01.

19.03.

Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы в банк

51

57

2700

Выписки банка; расчетно-платежный документ (платежное поручение); копии сопроводительных документов; расходный ордер (форма КО-2); кассовая книга (форма КО-4); ордер к объявлению на взнос наличными (форма № 0402001); ведомость № 2 к счету 51; журнал-ордер № 01 или журнал-ордер № 03.

23.03.

Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет

51

62

30000

Выписка банка; платежное поручение; журнал-ордер № 8 или журнал-ордер № 03; ведомость № 2 к счету 51.

25.03.

Погашен краткосрочный кредит банку

66

51

16000

Кредитный договор; выписка банка; расчетно-платежный документ; журнал-ордер № 01 (02) или журнал-ордер № 4.

26.03.

Начислена амортизация основных средств (А)

20

02

2083

Журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); разработочная таблица или бухгалтерская справка.

26.03.

Начислена амортизация основных средств (В)

20

02

12000

Журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); разработочная таблица или бухгалтерская справка.

27.03.

Начислена з/плата за март

20

70

34546

Расчетно-платежная ведомость (форма Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (форма № Т-12); табель учета рабочего времени (Т-13); лицевой счет (форма № Т-54); наряд; ведомость учета затрат на производство и себестоимости готовой продукции (работ, услуг) основного производства; журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); бухгалтерская справка.

27.03.

Из з/платы подотчетного лица Орловой Н. Н. удержана сумма невозвращенных авансов

70

71

500

Авансовый отчет; лицевой счет; распоряжение или приказ; расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); бухгалтерская справка.

27.03.

Начислена сумма в возмещение материального ущерба

732

911

2000

Инвентаризационная опись основных средств; приказ или распоряжение; лицевой счет; расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); бухгалтерская справка.

27.03.

Удержана из з/платы сумма в возмещение материального ущерба

70

732

2000

27.03

Удержан НДФЛ за март

70

68

3893

Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ; лицевой счет (форма Т-54); расчетно-платежная ведомость (форма Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); бухгалтерская справка.

28.03.

Начислены взносы в ФСС

20

691

1002

Индивидуальные карточки учета; сводные карточки учета; журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); ведомость (№ 12) учета затрат цехов; ведомость учета затрат на производство и себестоимости готовой продукции (работ, услуг) основного производства; бухгалтерская справка или расчет.

28.03.

Начислены взносы в ПФ

20

692

6909

28.03.

Начислены взносы в ФОМС

20

693

1071

28.03.

Начислены средства в ФСС от несчастных случаев

20

691

69

28.03.

Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы

20

105

1921

Расчет; бухгалтерская справка, ведомость списания ТМЦ.

28.03.

Начислена выручка от выполненных услуг

62

901

250000

Акт о приемке выполненных работ (оказанных услуг); счет-фактура; счета, выставленные покупателям и заказчикам; журнал-ордер № 6 или № 11; бухгалтерская справка.

28.03.

Отражена сумма НДС

903

68

38125

Счет-фактура; акт выполненных работ.

28.03.

Списана себестоимость выполненных услуг

902

20

64801

Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка.

28.03.

Списана себестоимость общехозяйственных расходов

902

26

12300

Журнал-ордер № 9; бухгалтерская справка.

28.03.

Закрытие счета 902

901

902

77101

Бухгалтерская справка.

28.03.

Закрытие счета 903

901

903

38125

Бухгалтерская справка.

28.03.

Отражена прибыль от реализации товаров (продукции), выполнения работ (оказания услуг) за март

901

99

134774

Журнал-ордер № 10; журнал-ордер 15; бухгалтерская справка.

28.03.

Отражена прибыль по прочим доходам за март

911

99

2000

Ведомость учета прочих доходов и расходов; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка.


 

Расчеты:

9) Сальдо начальное на 01.03.200хг. составило 300 руб.

3.03.200хг. получены денежные  средства в сумме 70000 руб. в кассу

3.03.200хг выданы из кассы  денежные средства в сумме 15000руб. на командировочные расходы

4.03.200хг. выдана из кассы  з/плата за февраль в сумме 26785руб.

5.03.200хг. выданы в подотчет  из кассы денежные средства  на сумму 4000руб.

Остаток кассы на 05.03.200хг.: 3000+70000-15000-26785-4000=27215руб.

Лимит кассы 3000руб.

21) Оборудование А стоимость 250000руб. – срок полезного использования 10 лет.

Амортизация за месяц: 250000руб/120мес.=2083руб.

Оборудование В стоимость 100000руб., норма амортизации – 12%

Амортизация за месяц: 100000х0,12=12000руб.

27) Согласно операции № 1 Д 10 К 60 – оприходованы материалы на сумму 42375руб.

Согласно операции № 2 Д 105 К 60 - учтены транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов на сумму 16950руб.

Согласно операции № 10 Д 10 К 71 – оприходованы материалы, закупленные подотчетным лицом на сумму 3500руб.

Согласно операции № 16 Д 20 К 10 – отпущены материалы в производство на сумму 5200руб.

Всего за месяц оприходовано материалов на сумму 45875руб., а ТЗР на сумму 16950руб.

5200 х (16950/45875)=1921руб.

29) Операции за март  месяц по 20 и 26 счетам:

16) Д 20 К 10 – отпущены материалы в производство на сумму 5200руб.

17) Д 26 К 71 – принят авансовый отчет на сумму 12300руб.

21) Д 20 К 02 – начислена амортизация основных средств (А – 2083руб.)

Д 20 К 02 – начислена амортизация основных средств (В – 12000руб.)

22) Д 20 К 70 – начислена з/плата за март – 34546руб.

25) Д 20 К 691 начислены взносы в ФСС – 1002руб.

Д 20 К 692 - начислены взносы в ПФ – 6909руб.

Д 20 К 693 начислены взносы в ФОМС – 1071руб.

26) Д 20 К 691 начислены средства в ФСС от несчастных случаев–69руб.

27) Д 20 К 105 списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы в сумме 1921руб.

Подсчитаем обороты за март месяц и остатки на конец месяца по счетам бухгалтерского учета

Д

01

К

Сн=400000

  

13) 76275

15) 19492

  

ОД=95767

ОК=0

Ск=495767

  
       



 

Д

02

К

 

Сн=300000

 

21) 2083

21) 12000

ОД=0

ОК=14083

 

Ск=314083

       



 

Д

084

К

Сн=23000

  

13) 76275

13) 76275

ОД=76275

ОК=76275

Ск=23000

  
       



 

 

Д

105

К

Сн=500

  

2) 16950

27) 1921

ОД=16950

ОК=1921

Ск=15529

  
       



 

 

Д

19

К

Сн=16000

  

1) 7625

2) 3050

13) 13725

15) 3508

  

ОД=27908

ОК=0

Ск=43908

  
       



 

 

Д

26

К

   

17) 12300

29) 12300

ОД=12300

ОК=12300

Ск=0

  
       



 

 

Д

20

К

   

16) 5200

21) 2083

21) 12000

22) 34546

25) 1002

25) 6909

25) 1071

26) 69

27) 1921

29) 64801

ОД=64801

ОК=64801

Ск=0

  
       



 

Д

50

К

Сн=3000

  

3) 70000

18) 2700

4) 15000

7) 26785

8) 4000

9) 24215

18) 2700

ОД=72700

ОК=72700

Ск=3000

  
       



 

Д

51

К

Сн=165000

  

9) 24215

11) 4000

18) 2700

19) 30000

3) 70000

5) 3255

6) 931

6) 6008

6) 931

12) 10000

14) 13000

20) 16000

ОД=60915

ОК=120125

Ск=105790

  
       

Информация о работе Учет малого предприятия