Решение:

      1.Коэффициент абсолютной ликвидности = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения)/Краткосрочные обязательства. 

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочных заемных обязательств организация может погасить в самое ближайшее время. Значение этого показателя должно быть > 0,2. В нашем случае оно ниже нормативного значения, и имеет отрицательную  динамику. 

      2. Коэффициент промежуточной  (критической) ликвидности  = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые  вложения + Краткосрочная  дебиторская задолженность  + Прочие оборотные  активы)/Краткосрочные обязательства.

Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности  показывает прогнозируемую платежеспособность организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Рекомендованные значения этого показателя > 0,5. В нашем случае это условие выполняется, динамика показателя положительная, что свидетельствует о положительной платежеспособности  предприятия.

      3. Коэффициент текущей  (общей) ликвидности  = (Оборотные активы  – Задолженность  учредителей по  взносам в уставный  капитал) /Краткосрочные обязательства.

Коэффициент текущей (общей) ликвидности характеризует  степень обеспеченности (покрытия) всеми оборотными активами краткосрочных  обязательств организации. Значение этого  коэффициента должно быть >1. В нашем случае показатель на начало года и конец года сооответствует нормативному значению, что говорит об улучшении ситуации.

      4.Коэффициент автономии = Собственный капитал/Активы

На начало периода=1979505/3269400=0,6055

На конец  периода=2583574/3795933=0,6806

Изменение=0,6806-0,6055=0,0752

Нормативное значение больше 0,5, на анализируемом  предприятии этот показатель находится  в пределах нормы, следовательно  это характеризует независимость организации в формировании активов.

      5.Коэффициент финансовой устойчивости = СК+ДО/Активы.

На начало периода=(1979505+344104)/3269400=0,7107

На конец  периода=(2583574+217014)/ 3795933=0,7378

Изменение=0,7378-0,7107=0,0271

Нормативное значение больше 0,7. Он показывает удельный вес источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время.

Вывод:

      Проведя анализ  исследуемого предприятия  методом группировки и рассчитав  экономические коэффициенты  видно, что баланс предприятия нельзя назвать  абсолютно ликвидным, так как  его наиболее ликвидные активы не покрывают  наиболее срочных обязательств.

Можно сделать вывод на основании подсчитанных коэффициентов, что в целом, предприятие обеспечено оборотными активами, ликвидно и устойчиво, но следует обратить внимание на его текущую ликвидность, изыскать возможности для реструктуризации краткосрочной задолженности, погашения за счет более долгосрочных кредитов, для того чтобы восстановить  абсолютную ликвидность баланса предприятия. 

Задание 23.

Анализ  соотношения дебиторской  и кредиторской задолженности.

Таблица 12.6

 
 

Решение:

      1. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности показывает состояние взаиморасчетов организации с партнерами, бюджетом, персоналом и позволяет определить является ли организация нетто-заемщиком (КЗ>ДЗ) или нетто-кредитором (ДЗ>КЗ). В нашем случае организация является нетто-заемщиком.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности начинается с определения ее динамики и удельного веса в структуре актива. Долгосрочная дебиторская задолженность присутствует, что оценивается отрицательно. По строке 240 дебиторская задолженность увеличилась на 23,65 % (в % к величине на начало года).

Рассчитаем  коэффициент мобильности. К_м = ДЗ/ОА.

На  начало года: К_м = 34,15

На  конец года: К_м = 35,52. Изменение = 1,37.

Следовательно, чем выше удельный вес дебиторской  задолженности, тем менее мобильно структура активов.

2. Для анализа кредиторской задолженности рассчитывается удельный вес в сумме краткосрочных обязательств.

На  начало года: 786717 / 945791 * 100 = 83,2%

На  конец когда: 832546 / 995345 * 100 = 83,6%

Здесь видна отрицательная динамика, которая  говорит о неустойчивой платежеспособности организации.

Темп  прироста кредиторской задолженности  сравнивается с темпом прироста валюты баланса (16,1%). В нашем случае финансовая устойчивость не снижается.

3. Такой показатель как соотношение дебиторской и кредиторской задолженности показывает, сколько дебиторской задолженности приходится на каждый рубль кредиторской задолженности.

 
 

      Вывод:

     Анализ соотношения дебиторской  и кредиторской задолженности  показал, что величина кредиторской  задолженности в прошлом и  отчетном году превышает величину  дебиторской. В этой ситуации в организацию должны привлекаться, например  бесплатные заемные средства, полученный доход от инфляции, но возникает риск не расплатиться по долгам. Инвесторы оценивают это отрицательно.

     Из таблицы 12.6 видно, что значение коэффициента к концу года приближается к 1, что делает организацию привлекательной для инвесторов. В то же время соотношение остается оптимальным и для самой организации.

Задание № 24

     Комплексная оценка финансового  положения организации

Таблица 12.7

 

    Комплексный показатель оценки финансовой устойчивости предприятия = = 1,10878

    Темп  роста финансовой устойчивости = 1,14386 * 100% = 110,878%.

    Таким образом, финансовая устойчивость на нашем  предприятии выросла. Это говорит  о хорошей стабильной работе нашего предприятия.

КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Задание № 25

 

      Расчет  показателей, входящих в рейтинговую оценку ООО «Рубин» 
за отчетный год

      Таблица 13

 
 

      Подготовка  стандартизированных показателей

      для комплексной оценки результатов деятельности ООО «Рубин»

      Таблица 14