Комплексный экономический анализ деятельности промышленного предприятия

 

      Необходимо  проанализировать изменение показателей  за период, рассчитать прирост продукции  за счет роста фондоотдачи по формуле:

DТП_ФО = DФО * Ф₂=0,09*35000=3150 тыс.р.

     Прирост составляет 31,6% от общего прироста товарной продукции (3150/9960*100%).

     Рост  фондоотдачи ведет к относительному сокращению потребности в средствах труда рассчитаем данную сумму по формуле:

DФ = Ф₂ – ТП₂ / ФО₁=3500- =-2074,8 тыс.р.

       Сравним темп роста прибыли от темпов роста товарной продукции (107,4-122,4=-15 тыс.руб.). Отставание первых свидетельствует о снижении доли рентабельных изделий в составе продукции. Результатом этого может служить снижение рентабельности основных фондов по сравнению с предыдущим годом на 2%. 

      1.5 Анализ оборачиваемости и эффективности  использования  оборотных  средств

      Ускорение оборачиваемости оборотных средств  уменьшает потребность в них. В результате ускорения оборота высвобождаются вещественные элементы оборотных средств, меньше требуется запасов сырья, материалов, топлива, заделов и т.п., а, следовательно, высвобождаются и денежные ресурсы, ранее вложенные в эти запасы и заделы. Высвобожденные денежные ресурсы откладываются на расчётном счёте предприятия, в результате чего улучшается его финансовое состояние, укрепляется платёжеспособность.

      Скорость  оборота средств - комплексный показатель. Увеличение числа оборотов достигается за счёт сокращения времени производства и времени обращения.

      Коэффициенты оборачиваемости рассчитываются по формуле:

k^oc_q = В^ТП : ОС, оборотов;

К^НОС_О = В^ТП : НОС, оборотов. 

Таблица 15 - Расчет показателей оборачиваемости оборотных средств в днях

       

      Как видно из таблицы, оборачиваемость всех оборотных средств замедлилась по сравнению с предыдущим годом на 27 дней. Ослабление деловой активности привело к неудовлетворительному экономическому результату: сумма дополнительного вложения средств в оборот составила 10119 тыс. р. (54190/360*27*2,49).

     По  материальным оборотным активам  планом предусматривалось замедление оборачиваемости на 14 дней, фактически оно составило 9 дней. Таким образом, по сравнению с планом произошло  ускорение оборачиваемости материальных оборотных средств на 5 дней. В  связи с этим у предприятия  появилась возможность высвобожденные средства в сумме 2400,9 тыс. р. (54190/360*(-5)*3,19) направить на стабилизацию финансового состояния.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2 Анализ финансового  состояния 

      Финансовое  состояние предприятия - это комплексное  понятие, которое характеризуется  системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия. Финансовое состояние  является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия и, поэтому, определяется всей совокупностью производственно-хозяйственных факторов.

     Для анализа финансового состояния  в качестве исходных данных используют бухгалтерский баланс (форма №1) и о финансовых результатах и их использовании (форма №2).

     Данные  аналитических расчетов представлены в таблице 16. 

Таблица 16– Анализ состава и структуры имущества предприятия

         

      Как видно из таблицы 16, общая стоимость имущества предприятия, включая деньги и средства в расчетах, увеличилась за отчетный период на 8910 тыс. р., или на 18,29%. В его составе на начало отчетного периода оборотные (мобильные) средства составляли 20460 тыс. р. За отчетный период они увеличились на 2620 тыс. р., или на 12,8%. Но их удельный вес в стоимости активов предприятия снизился на 1,94 пункта и составил на конец года 40,06%. Это обусловлено отставанием темпов прироста мобильных активов по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов. Наиболее существенно возросла их наименее мобильная часть – запасы (на 1021 тыс. р., или на 8,1%). На конец отчетного периода удельный вес их равняется почти одной четверти всего имущества, но он несколько снизился (на 2,25 пункта) по сравнению с началом года. Денежные средства и ценные бумаги увеличились на 640 тыс. р., или на 39,5%, их удельный вес повысился на 0,6 пункта. Дебиторская задолженность мало изменилась за отчетный период, увеличившись всего лишь на 190 тыс. р., или на 4,8%, а ее удельный вес снизился на 0,92 пункта.

      Иммобилизованные  средства увеличились за отчетный период на 6290 тыс. р., или на 22,3%, а их удельный вес повысился на 1,94 пункта. Произошло  это главным образом за счет увеличение стоимости основных средств и  капитальных вложений на 4887 тыс. р., или на 19,9%, и 500 тыс. р., или на 50,0%, в том числе за счет переоценки основных средств на 1466 тыс. р. Удельный вес их повысился за отчетный период на 1,23 пункта. Долгосрочные финансовые вложения увеличились за отчетный период на 7995 тыс. р., или на 36,5%, а удельный вес их повысился на 0,68 пункта. Прирост  нематериальных активов составил 103 тыс. р., или 20,6%.

      Прирост иммобилизованных средств оказался в 2,4 раза выше мобильных средств, что определяет тенденцию к замедлению оборачиваемости всей совокупности активов предприятия и создает неблагоприятные условия для финансовой деятельности предприятия.

      Анализ  показателей структурной динамики также выявил наличие неблагоприятной  тенденции: более двух третей (70,6%) всего  прироста имущества было обеспечено за счет прироста внеоборотных активов. Таким образом, вновь привлеченные финансовые ресурсы были вложены  в основном в менее ликвидные  активы, что ослабляет финансовую стабильность предприятия.

      Ключевым  показателем первого этапа анализа  финансового состояния предприятия  является сопоставление темпов роста  оборота (объема продаж) с темпами  роста объема совокупных активов. Если темпы роста оборота выше, чем  темпы роста активов, то можно  сделать вывод, что предприятие  рационально регулирует активы.

      На  анализируемом предприятии наблюдается  падение объема продаж продукции  по сравнению с прошлым годом  на 6,25% (54190:57800*100%-100%) при темпах роста  активов за этот же период на 18,29%. Это  свидетельствует о чрезмерном увеличении активов, т.е. их неумелом регулировании.

      Таким образом, в активе баланса отражаются, с одной стороны, производственный потенциал, обеспечивающий возможности  осуществления основной (производственной, коммерческой) деятельности предприятия, а с другой – активы, создающие  условия для осуществления инвестиционной и финансовой деятельности. Эти виды деятельности тесно взаимосвязаны между собой. Поэтому после общей оценки динамики состава и структуры имущества необходимо детально изучить состояние, движение и причины изменения каждого вида имущества.

     Таким образом, наблюдаются различные  темпы прироста собственного и заемного капитала, приведшие, хотя и к незначительному, изменению структуры капитала. По состоянию на начало года доля собственного и заемного капитала составляла соответственно 76,31% и 23,69%. По состоянию на конец  года соотношение удельных весов  изменилось на 0,78 пунктов в пользу последнего и составило соответственно 75,53% и 24,47%.

Таблица 17 – Анализ состава и структуры источников финансовых         результатов предприятия

         

      Анализ  динамики слагаемых собственно капитала свидетельствует, что уставный капитал  в отчетном году сохранен, а увеличение собственных финансовых ресурсов по сравнению с началом года произошло  за счет роста добавочного капитала на 5580 тыс. р., или на 32,7%, при одновременном увеличении его доли в общем объеме финансирования до 39,30% при 35,02% на начало года. Это позволило предприятию обеспечить 62,6%всего прироста капитала.

      Заработанная  прибыль в отчетном году составила 6610 тыс. р., или на 11,47%, к итогу всего  капитала против 6080 тыс. р., или 12,48, на начало года, т.е. увеличилась на 530 тыс. р., а  ее доля снизилась на 1,01 пункта. В  результате предприятием было получено 6,0% всего прироста капитала ((6610-6080):8910*100).

      В составе заемного капитала наиболее значительно возросли кредиты и  займы – на 2000 тыс. р., или на 44,4% (2000:4500*100), что позволило обеспечить 22,4% всего прироста капитала (2000:8910*100). Их доля возросла на 2,04 пункта и составила  на конец года 11,28% к итогу всего  капитала.

      Кредиторская  задолженность увеличилась всего  лишь на 370 тыс. р., или на 5,5%, что перекрывается  увеличением денежных средств и  легкореализуемых ценных бумаг. Ее удельный вес снизился на 1,5 пункта. Такую  тенденцию следует оценить положительно, если она не обусловливается застойными явлениями в производственной и коммерческой деятельности.

      Таким образом, сравнение структурной  динамики актива и пассива баланса  позволило определить, что, во-первых, 70,6% прироста финансовых ресурсов было, в основном, направлено на увеличение недвижимости, что снизило уровень  мобильности имущества предприятия, во-вторых, наибольшее влияние на увеличение имущества оказал прирост собственного капитала (71,3%).

              
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      3 Анализ деловой  активности предприятия 

      Под деловой активностью понимается одна из сторон эффективной хозяйственно-коммерческой деятельности, отражающая результативность работы предприятия относительно величины либо авансированных ресурсов, либо величины их потребления (затрат) в процессе производства.

      Анализ  деловой активности и рентабельности заключается в исследовании уровней  и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости и рентабельности, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия.