Комплексный экономический анализ деятельности промышленного предприятия

 

      На  изменение среднегодовой заработной платы одного работника оказывают  влияние: использование рабочего времени  и среднечасовая заработная плата  одного работника.

      Расчет  влияния факторов на среднюю заработную плату одного работника можно  произвести способом цепных подстановок, способом разниц абсолютных или относительных  величин, интегральным способом.

      Для выполнения расчета используются данные таблицы 10. 

Таблица 10 – Анализ динамики средней заработной платы одного работника

       

      Исчисляем влияние каждого фактора в  отдельности на среднюю заработную плату одного работника.

      1. Влияние изменения количества  дней, отработанных одним работником:

- 37,867,215= - 1572,8

      2. Влияние изменения продолжительности  рабочего дня:

- 0,222367,215= - 2999,0

      3. Влияние изменения среднечасовой  заработной платы одного работника:

9,0802237,6= + 15388,8

      Общее изменение средней заработной платы  составило 10817р.

      Произведенный расчет показывает, что средняя годовая  заработная плата одного работника  повысилась на 15388,8р. в результате роста среднечасовой заработной платы. С другой стороны, увеличение против прошлого года целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени привело к снижению средней заработной платы одного работника соответственно на 1572,8 и 2999р.

      Результаты  расходов на содержание и эксплуатацию оборудования представлены в таблице  11. 

Таблица 11 - Анализ расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

       

            За отчетный год на данном предприятии сумма амортизации оборудования и транспортных средств увеличилась против сметы на 200тыс. р., или на 23,8%. Отклонения фактической величины амортизации от плановой произошло за счет изменения норм амортизационных отчислений.

            В отчетном году на предприятии  резко увеличились затраты по статье «Эксплуатация оборудования»  на 300тыс. р., или на 20,5%. Отклонение фактических расходов по содержанию и эксплуатации оборудования от сметных обусловлено прежде всего изменением количества отработанных машинных часов под влиянием изменения объема производства продукции.

            Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования зависят от степени выполнения плана по объему продукции. Объем продукции увеличился по сравнению с планом на 10,1%. Расходы по эксплуатации оборудования в связи с ростом объема продукции увеличились с учетом коэффициента зависимости на 8,08%, или на 118тыс. р. Сумма относительного перерасхода составила 182тыс. р.  Перерасход по этой статье вызван превышением затрат по электроэнергии, смазочным маслам, обтирочным и прочим вспомогательным материалам.

            По данным таблицы  11 неоправданные затраты на текущий ремонт оборудования и транспортных средств составили 88 тыс. р. Отклонение фактических затрат на ремонт оборудования от сметных обусловлено изменением объема ремонтных работ и ее себестоимости.

            Анализ общепроизводственных расходов проводим сопоставлением фактических  затрат отчетного периода по каждой статье со сметными и фактическими данными за предшествующий период. С этой целью на основании данных плана и бухгалтерского учета  составлена таблица 12 общепроизводственных расходов. 

Таблица 12 – Выполнение сметы общепроизводственных расходов (тыс.р.)

       

            Как видно из таблицы  12, общепроизводственные расходы за отчетный год против сметных ассигнований повысились на 180тыс. р., или на 6,3%, при росте объема продукции против плана на 10,1%. Эти показатели свидетельствуют об относительном снижении общепроизводственных расходов на 1руб. продукции. По большинству статей общепроизводственных расходов допущен перерасход против сметы.

            Сумма амортизационных  отчислений увеличилась против сметы  в связи с досрочным вводом в эксплуатацию новых объектов основных средств.

            Превышение расходов на содержание зданий, сооружений и  инвентаря вызвано нарушением норм расхода материалов, запасных частей, топлива и энергии.

            Анализ исполнения сметы показывает, что предприятие  имеет реальные резервы снижения общепроизводственных расходов и себестоимости  продукции в сумме 250 тыс. р.

            К общехозяйственным  расходам относятся затраты, связанные  с управлением и обслуживанием  производства в целом: расходы на управление организацией, общехозяйственные  расходы, налоги, сборы и прочие обязательные отчисления, непроизводительные расходы (Таблица 13). 

Таблица 13 – Выполнение сметы общехозяйственных расходов (тыс. р.)

       

            Данные таблицы  13 показывают, что в целом общехозяйственные расходы увеличились против сметы на 300 тыс. р., или на 8,2%, при увеличении объема продукции против плана на 10,1%. Это свидетельствует об относительном снижении общехозяйственных расходов на 1руб. выпущенной продукции.

            В отчетном периоде  предприятие допустило перерасход по затратам на управление организацией на 50 тыс. р., или на 3,2%. Сборы и отчисления увеличились против сметы на 60 тыс. р.,  или на 5,3%. Общехозяйственные расходы уменьшились от сметы на 20 тыс. р., или 2,1%.

     Кроме того, допущены непроизводительные расходы  в сумме 210 тыс. р., в том числе потери от простоев по внешним причинам 210 тыс. р.  

      1.4 Анализ использования основных  производственных фондов

      Использование основных фондов признаётся эффективным, если относительный прирост физического  объёма продукции или прибыли  превышает относительный прирост  стоимости основных фондов за анализируемый период.

      Расчет  показателей представлен в таблице  14. 

Таблица 14 - Анализ использования основных производственных фондов