Основные законодательные акты, регулирующие валютные операции

Содержание

Введение…………………………………………………………………………..3

1. Основные законодательные акты, регулирующие валютные операции……………………………………………………………………4
2. Виды валютных операций………………………………………………..7
3. Механизм валютного контроля во внешнеэкономической деятельности………………………………………………………………11
4. Паспорт сделки – базовый документ валютного контроля………….15
5. Контроль за обязательной продажей части валютной выручки…....19

Заключение………………………………………………………………………21

Список использованных источников…………………………………………22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

На сегодняшний день одной из самых актуальных, трудно разрешимых проблем в области валютного регулирования является проблема обеспечения валютного контроля за проведением экспортно-импортных операций в РФ. Возник вопрос, как сохранить валютные ресурсы государства, если в России до последнего времени наблюдается постоянное бегство капитала, в частности в иностранной валюте, за рубеж. Эту проблему можно было решить только путем введения жесткой системы таможенно-банковского контроля.

Эта система, будучи введенной в действие сравнительно недавно, уже привела к ощутимым результатам: к снижению сокрытой выручки предприятий, уменьшению незаконных валютных операций, осуществляемых резидентами РФ. Достичь этого удалось посредством двустороннего валютного контроля, с одной стороны контроля за поступлением валютной выручки, а с другой контроля за обоснованностью платежей за импортируемые товары.

С началом экономических преобразований в нашей стране также появилась необходимость валютного регулирования зарождающихся рыночных отношений.

Валютное регулирование, как часть денежно-кредитной политики государства, направлено на достижение и поддержание экономической стабильности в обществе, обеспечение экономической безопасности, установление порядка проведения операций с валютными ценностями и реализуется через механизм валютных ограничений и валютного контроля.

В области валютного законодательства за последние десять лет произошли радикальные изменения, вызванные основным событием в этой сфере - отменой государственной валютной монополии.

 

 

 

1 Основные законодательные  акты, регулирующие валютные операции

1 Федеральный закон Российской Федерации от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Принят Государственной Думой 21 ноября 2003 года Одобрен Советом Федерации 26 ноября 2003 года

Целью настоящего Федерального закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Статья 4. Валютное законодательство Российской Федерации, акты органов валютного регулирования и акты органов валютного контроля

1. Валютное законодательство  Российской Федерации состоит  из настоящего Федерального закона  и принятых в соответствии  с ним федеральных законов (далее - акты валютного законодательства  Российской Федерации).

Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования (далее - акты органов валютного регулирования) только в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

2. Международные договоры  Российской Федерации применяются  к отношениям, указанным в статье 2 настоящего Федерального закона, непосредственно, за исключением  случаев, когда из международного  договора Российской Федерации  следует, что для его применения  требуется издание внутригосударственного  акта валютного законодательства  Российской Федерации.

Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены настоящим Федеральным законом, применяются правила указанного международного договора.

3. Акты валютного законодательства  Российской Федерации и акты  органов валютного регулирования  применяются к отношениям, возникшим  после вступления указанных актов  в силу, за исключением случаев, прямо предусмотренных настоящим  Федеральным законом или иными  федеральными законами.

К отношениям, возникшим до вступления в силу соответствующих актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, указанные акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу.

4. Акты валютного законодательства  Российской Федерации и акты  органов валютного регулирования, устанавливающие новые обязанности  для резидентов и нерезидентов  или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют.

Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования, отменяющие ограничения на осуществление валютных операций или иным образом улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.

Акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования подлежат официальному опубликованию.

Неопубликованные акты валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного регулирования не применяются. Требования настоящего абзаца не распространяются на акты или отдельные положения актов органов валютного регулирования, содержащие сведения, составляющие государственную тайну в соответствии с Законом Российской Федерации от 21 июля 1993 года N 5485-1 "О государственной тайне".

5. Органы валютного контроля  могут издавать акты валютного  контроля по вопросам, отнесенным  к их компетенции (далее - акты  органов валютного контроля), только  в случаях и пределах, предусмотренных  валютным законодательством Российской  Федерации и актами органов  валютного регулирования. Акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций.

6. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов  валютного законодательства Российской  Федерации, актов органов валютного  регулирования и актов органов  валютного контроля толкуются  в пользу резидентов и нерезидентов.

Федеральный закон Российской Федерации от 2 мая 2015 г. N 113-ФЗ

"О внесении изменений  в части первую и вторую  Налогового кодекса Российской  Федерации в целях повышения  ответственности налоговых агентов  за несоблюдение требований законодательства  о налогах и сборах"

Опубликовано: 6 мая 2015 г. Вступает в силу:2 июня 2015 г. Принят Государственной Думой 24 апреля 2015 года. Одобрен Советом Федерации 29 апреля 2015 года

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Виды валютных  операций

Валютные операции — это особый вид финансовых операций, состоящих в купле-продаже и других сделках с валютными ценностями, валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, осуществляемых по поручению резидентов и нерезидентов либо по

инициативе самого банка.

Валютные операции призваны способствовать движению ссудного капитала и обслуживать мировую торговлю. К основным видам валютных операций относятся:

1) приобретение резидентом  у резидента и отчуждение резидентом  в пользу резидента валютных  ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

2) приобретение резидентом  у нерезидента либо нерезидентом  у резидента и отчуждение резидентом  в пользу нерезидента либо  нерезидентом в пользу резидента  валютных ценностей, валюты Российской  Федерации и внутренних ценных  бумаг на законных основаниях, а также использование валютных  ценностей, валюты Российской Федерации  и внутренних ценных бумаг  в качестве средства платежа;

3) приобретение нерезидентом  у нерезидента и отчуждение  нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

4) ввоз на таможенную  территорию Российской Федерации  и вывоз с таможенной территории  Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

5) перевод иностранной  валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных  бумаг со счета, открытого за  пределами территории Российской  Федерации, на счет того же  лица, открытый на территории  Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской  Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

6) перевод нерезидентом  валюты Российской Федерации, внутренних  и внешних ценных бумаг со  счета (с раздела счета), открытого  на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же  лица, открытый на территории  Российской Федерации.

Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением операций:

1) связанных с расчетами  в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при  реализации товаров и оказании  услуг пассажирам в пути следования  транспортных средств при международных  перевозках;

2) между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных  с заключением и исполнением  договоров с нерезидентами о  передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче  информации и результатов интеллектуальной  деятельности, в том числе исключительных  прав на них;

3) по договорам транспортной  экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком  услуг, связанных с перевозкой  вывозимого из Российской Федерации  или ввозимого в Российскую  Федерацию груза, транзитной перевозкой  груза по территории Российской  Федерации, а также по договорам  страхования указанных грузов;

4) с внешними ценными  бумагами, выпущенными от имени  Российской Федерации, осуществляемых  через организаторов торговли  на рынке ценных бумаг Российской  Федерации, при условии учета  прав на такие ценные бумаги  в депозитариях, созданных в соответствии  с законодательством Российской  Федерации;

5) юридических лиц с  внешними ценными бумагами при  условии учета прав на такие  ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с  законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации;

6) связанных с осуществлением  обязательных платежей (налогов, сборов  и других платежей) в федеральный  бюджет, бюджет субъекта Российской  Федерации, местный бюджет в иностранной  валюте в соответствии с законодательством  Российской Федерации, и некоторых  других операций, установленных  законодательством.

Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет, осуществляются в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

Между резидентами и уполномоченными банками без ограничений осуществляются валютные операции, связанные:

1) с получением и возвратом  кредитов и займов, уплатой сумм  процентов и штрафных санкций  по соответствующим договорам;

2) внесением денежных  средств резидентов на банковские  счета (в банковские вклады) (до  востребования и на определенный  срок) и получением денежных средств  резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования  и на определенный срок);

3) банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;

4) приобретением резидентами  у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими  уполномоченными банками, предъявлением  их к платежу, получением по  ним платежа, в том числе в  порядке регресса, взысканием по  ним штрафных санкций, а также  с отчуждением резидентами указанных  векселей уполномоченным банкам  в порядке, установленном Федеральным  законом от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О  переводном и простом векселе»;