Организация валютного контроля

   Технологии  валютного контроля и контроля за исполнением внешнеторговых бартерных  сделок разработаны в соответствии с положениями действующего валютного  законодательства Российской Федерации и изложены в документах ЦБ России и ФТС России. К числу основных из них относятся:

1. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
2. Инструкция ЦБ РФ от 15 июня 2004 г. № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".
3. Положение "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций". Утверждено ЦБ России 1 июня 2004 № 258-П.
4. Положение "Об осуществлении контроля и учета внешнеторговых бартерных сделок, предусматривающих перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации". Утверждено ГТК России 11 апреля 1997 г. № 01-23/6678, МВЭС России 9 апреля 1997 г. № 10-83/1335, ВЭК России от 2 апреля 1997 г. № 07-26/768.
5. Приказ ГТК России от 3 декабря 2003 г. № 1377 "О представлении паспорта сделки при декларировании и выпуске товаров".
6. Приказ ГТК России от 28 ноября 2002 г. № 1265 "Об осуществлении таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации в счет исполнения внешнеэкономических договоров, предусматривающих товарообменные операции"
7. Приказ ГТК России от 28 ноября 2003 г. № 1356 "О действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль при декларировании и выпуске товаров".
8. Порядок оформления и учета паспортов бартерных сделок. Утвержден 3 декабря 1996 г. МВЭС России, ГТК России и Минфином России № 10-83/3225 и 01-14/197 (соответственно).
9. Положение "Об осуществлении контроля и учета внешнеторговых бартерных сделок, предусматривающих перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации". Утверждено ГТК России 11 апреля 1997 г. № 01-23/6678, МВЭС России 9 апреля 1997 г. № 10-83/1335, ВЭК России от 2 апреля 1997 г. № 07-26/768.

   Одним из основных документов, применяемых  в валютном контроле, выступает паспорт  сделки (паспорт бартерной сделки), который используется в целях  обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами и содержит документально подтвержденные сведения об этих операциях.

   Паспорт сделки должен быть представлен таможенным органам при помещении товаров  под заявляемый таможенный режим  по возмездному договору между резидентом и нерезидентом, сумма которого превышает в эквиваленте 5 тысяч долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату его заключения с учетом внесенных изменений и дополнений.

   Паспорт сделки оформляется в стандартизированном виде в порядке, определенном Инструкцией ЦБ России от 15 июня 2004 г. № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".

   Паспорт сделки оформляется при осуществлении  валютных операций между резидентом и нерезидентом, заключающихся в  осуществлении расчетов и переводов  через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях - на основании разрешений, выданных Банком России, за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом.

   Паспорт сделки не оформляется в отношении  вышеназванных валютных операций, если они осуществляются по контракту, заключенному:

• между нерезидентами и физическими лицами-резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;
• между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством Российской Федерации на осуществление валютных операций;
• между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долл. США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений.

   Паспорт сделки оформляется резидентом до начала таможенного оформления в уполномоченном банке, ведущем расчетное обслуживание внешнеторгового договора (контракта).

   Для осуществления деятельности в качестве агента валютного контроля при обслуживании валютных операций участников ВЭД, связанных  с экспортом товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), коммерческий банк обязан выполнять ряд условий:

• зарегистрировать в Банке России образцы оттисков печатей банка, используемых для целей валютного контроля, которые затем по каналам межведомственного обмена информацией между Банком России и ФТС России доводятся до таможенных органов;
• определить и утвердить приказом по банку список ответственных лиц банка - сотрудников банка, уполномоченных подписывать паспорта сделки, а также совершать иные действия по валютному контролю от имени банка;
• вести регистрацию и учет всех входящих и исходящих документов в соответствии с внутренними правилами делопроизводства;
• готовить необходимую документацию (ведомость банковского контроля).

   Для оформления паспорта сделки резидент представляет в уполномоченный банк следующие документы:

1. Заполненный бланк паспорта сделки в двух экземплярах.
2. Контракт, являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту.
3. Разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту, а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства Российской Федерации.
4. Иные документы, необходимые для оформления паспорта сделки.

   Паспорт сделки, представляемый в банк резидентом - юридическим лицом, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица-резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей, и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица-резидента.

   Банк  рассматривает представленные ему  документы. Срок рассмотрения - три  рабочих дня со дня представления  паспорта сделки резидентом банку.

   Основанием  для отказа в подписании паспорта сделки могут быть:

• несоответствие данных, содержащихся в контракте, данным, указанным в паспорте сделки;
• оформление паспорта сделки с нарушениями установленных требований;
• непредставление резидентом в банк обосновывающих документов (т.е. документов, необходимых для оформления паспорта сделки).

   В случае отказа в подписании паспорта сделки банк возвращает резиденту представленные им экземпляры паспорта сделки и обосновывающие документы в срок, не превышающий  трех рабочих дней, следующих за датой их представления в банк.

   Если  же у банка нет замечаний (документы  представлены в полном объеме, оформлены  в соответствии с установленными требованиями), то паспорту сделки присваивается  номер, паспорт сделки регистрируется в соответствии с внутренними правилами делопроизводства банка и подписывается ответственным лицом банка. Подпись заверяется печатью банка.

   Если  сторонами внешнеторговой сделки внесены  изменения и/или дополнения в  контракт, которые затрагивают сведения, указанные в паспорте сделки, то резидент представляет в уполномоченный банк, подписавший паспорт сделки по данному контракту:

• переоформленный с учетом внесенных в контракт изменений паспорт сделки (в двух экземплярах);
• документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт;
• иные документы, необходимые для переоформления паспорта сделки по контракту.

   Надо  отметить, что номер паспорта сделки сам по себе информативен. Он состоит  из пяти частей, разделенных наклонными чертами:

   ХХХХХХХХ/ХХХХАХХХ/Х/Х.

   В первой части номера слева направо  указываются:

   - две последние цифры года, в  котором оформлен паспорт сделки; 
- двузначный порядковый номер месяца, в котором оформлен паспорт сделки; 
- четырехзначный порядковый номер паспорта сделки, оформленного банком в течение календарного месяца по виду контракта, код которого указан в третьей части номера паспорта сделки.

   Например, паспорт сделки оформлен 19 июня 2004 г. По данному виду контракта это  второй паспорт сделки в течение  календарного месяца. Значит, первая часть номера будет следующая: 04060002/.

   Во  второй и третьей частях номера паспорта сделки, состоящих из восьми разрядов, проставляется регистрационный  номер банка, в котором оформлен паспорт сделки.

   Если  паспорт сделки оформляется головной организацией банка, то в третьей части номера паспорта сделки проставляются нули, например: 0077/0000.

   Если  паспорт сделки оформлен в филиале  головного банка, то во второй и третьей  частях номера паспорта сделки проставляется  восьмизначный регистрационный  номер банка, подписавшего паспорт сделки, например: 0077/0001.

   В четвертой части номера указывается  код вида операции контракта:

   1 - вывоз товаров с таможенной  территории Российской Федерации;

   2 - ввоз товаров на таможенную  территорию Российской Федерации;

   3 - выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, резидентом;

   4 - выполнение работ, оказание услуг,  передача информации и результатов  интеллектуальной деятельности, в  том числе исключительных прав на них, нерезидентом;

   9 - смешанная сделка.

   Пятая часть номера состоит из одного разряда  и является резервной позицией, в  которой проставляется нуль.

   В случае если контрактом предусмотрено  осуществление всех валютных операций через счета, открытые в банке-нерезиденте, паспорт сделки оформляется в территориальном учреждении Банка России (ТУ ЦБ РФ) по месту государственной регистрации резидента (по месту регистрации - для физического лица).

   Один  экземпляр паспорта сделки возвращается резиденту, а второй помещается в досье по паспорту сделки банка на хранение.

   Для целей валютного контроля экспортируемых (импортируемых) товаров в таможенный орган представляются следующие  документы:

• таможенная декларация, в том числе предшествующая таможенная декларация, если в отношении товаров изменяется (завершается) ранее выбранный таможенный режим;
• коммерческие документы, имеющиеся в наличии у заявителя таможенного режима;
• договор (включая дополнения, соглашения к нему, имеющие отношение к декларируемым товарам) или выписка из договора при условии, что в ней содержатся сведения, необходимые для таможенного оформления, если перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации или изменение таможенного режима производится с целью исполнения договора;
• паспорт сделки;
• разрешение Банка России на открытие счета за рубежом, если счет российского лица по договору открыт за рубежом.