Совершенствование финансовых отношений

     В настоящее время, в период становления  рыночных отношений перед экономической  наукой стоит задача разработки широкого круга вопросов теоретического и  прикладного характера, связанных  с дальнейшим повышением роли финансов в решении целого ряда общеэкономических проблем. Одной из наиболее важных и недостаточно изученных проблем теории и практики финансовых отношений является вопрос о финансовых отношениях внутри промышленных предприятий в экономике переходного периода. Кардинально иные условия социально-экономического развития государства на современном этапе вызывают необходимость адекватных изменений финансовых отношений промышленных предприятий.

     Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовывать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.

     Устойчивое состояние финансов предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Понятие финансов предприятия. Финансовые отношения  предприятий

     Финансы занимают особое место в экономических  отношениях. Их специфика проявляется в том, что они всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы.

     Финансовые  отношения существуют объективно, но имеют конкретные формы проявлений, соответствующие характеру производственных отношений в обществе. В современных  условиях формы финансовых отношений  претерпевают серьезные изменения. Становление рынка и предпринимательства в Украине предполагает не только разгосударствление экономики, приватизацию предприятий, их демонополизацию для создания свободного экономического сектора, развитие конкуренции, либерализацию цен и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовое оздоровление народного хозяйства, создание адекватной системы финансовых отношений.

     Финансы предприятий, будучи частью общей системы  финансовых отношений, отражают процесс  образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.

     Финансы предприятий — это экономическая  категория, особенность которой заключается в сфере ее действия и присущих ей функций. В общественном воспроизводстве финансы предприятий выражают распределительные отношения. Однако их действие не ограничивается лишь сферой распределения. Выражая распределительные отношения, финансы причастны ко всем стадиям процесса воспроизводства, хотя их участие на различных стадиях этого процесса неодинаково: оно эквивалентно доле распределения в каждой фазе, поскольку распределение имеет место и на производственной стадии, и на стадии обмена, и на стадии потребления. Без участия финансов не может совершаться кругооборот общественных производственных фондов в целом.

     Как в самом общественном воспроизводстве  при определяющем значении производства все его звенья взаимосвязаны  и взаимодействуют, так и финансы в совокупности элементов экономики и их взаимодействии составляют единство этой экономики.

     Финансовые  отношения предприятия состоят  из четырех групп (рис.2).

     Самая большая по объему денежных платежей 1 группа - это отношения предприятий друг с другом, связанные с реализацией готовой продукции и приобретением материальных ценностей для хозяйственной деятельности. Роль этой группы финансовых отношений первична, так как именно в сфере материального производства создается национальный доход, предприятия получают выручку от реализации продукции и прибыль.

     2 группа: включает отношения между филиалами, цехами, отделениями, бригадами и т.д., а также отношения с рабочими и служащими. Отношения между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др. Роль их состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение принятых обязательств. Отношения с рабочими и служащими - это заработная плата.

     3 группа: включает отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов, которые в условиях рыночных отношений являются обьективной необходимостью. Особенно это касается финансирования инвестиций, пополнения оборотных средств, финансово импортных операций, научных исследований, в том числе маркетинговых. Внутриотраслевое перераспределение денежных средств, как правило, на возвратной основе играет важную роль и способствует оптимизации средств предприятий.  

     Рисунок 2. Финансы предприятия. 

     Финансово-промышленные группы создаются, как правило, с  целью обьединения финансовых усилий в направлении развития и поддержки  производства, получения максимального  финансового результата. Здесь могут  быть и централизованные денежные фонды, и коммерческий кредит друг другу, и просто финансовая помощь. То же самое касается и отношений между предприятиями в условиях холдинга.

     4 группа: Налоговая, а также кредитная и таможенная политика в основном должна быть направлена на снижение темпов инфляции через поддержку производства и развитие инвестиций. В частности, во многих странах определенная часть или весь прирост производства налогами не облагается. Это выгодно и предприятиям и государству, так как налоги от таких предприятий поступают в полном обьеме, а через год резко увеличиваются.

     Отношения со страховым звеном финансовой системы  состоит из перечислений средств  на социальное и медицинское страхование  имущества предприятий.

     Финансовые  отношения предприятий с банками  строятся как в части организации  безналичных расчетов, так и в отношении получения и погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов. Кредит является источником формирования оборотных средств, расширения производства, его ритмичности, улучшения качества продукции, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий.

     Банки в настоящее время оказывают  предприятиям  ряд так называемых нетрадиционных услуг: лизинг, факторинг, форфейтинг, траст. В то же время  могут быть самостоятельные компании, специализирующиеся на выполнении указанных  функций, с которыми у них возникают непосредственные отношения, минуя банк.

     Финансовые  отношения предприятий с фондовым рынком предполагают операции с ценными  бумагами.

     Важной  стороной финансовой деятельности предприятий  является формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства; финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое стимулирование; расчеты с бюджетом, банками.

     При организации предприятие должно иметь уставной фонд, или уставной капитал, за счет которого формируются  основные фонды и оборотные средства. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Место финансов предприятий в общей системе финансов государства 
 

     Современная финансовая система государства  состоит из децентрализованных и  централизованных (общегосударственных) финансов, которые в свою очередь  включают государственные и частные  финансы.

     В связи с этим финансовая система представляет собой совокупность различных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.

     Финансовая  система государства — это совокупность обособленных, но взаимосвязанных между собой элементов финансовых отношений, которые возникают в различных сферах производственной и непроизводственной деятельности в процессе стоимостного распределения и перераспределения валового внутреннего продукта, национального богатства и национального дохода с целью формирования, распределения и использования финансовых ресурсов в фондовой и нефондовой формах для удовлетворения общественных интересов и потребностей.

     Финансовая  система России включает следующие звенья финансовых отношений: государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды социального страхования, финансы предприятий различных форм собственности, финансы домохозяйств. Составные части финансовой системы тесно взаимосвязаны между собой и взаимообусловлены. Финансовое состояние каждого ее элемента с одной стороны зависит, а с другой — влияет на финансовое состояние другого.

     Все вышеперечисленные финансовые отношения  можно разбить на три подсистемы. Общегосударственные финансы обеспечивают потребности расширенного воспроизводства на макроуровне, финансы хозяйствующих субъектов (финансы предприятий) используются для обеспечения воспроизводственного процесса денежными средствами на микроуровне, а финансы домохозяйств являются как конечным потребителем созданного продукта, так и основным поставщиком трудовых ресурсов и внутренних инвестиций на рынок.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Функции финансов предприятия и принципы их организации 
 

       К функциям финансов относятся: обеспечение предприятия денежными средствами; 1) распределительная; 2) контрольная. Эти функции взаимосвязаны между собой.

     Финансовый  механизм распределительных отношений, тесно связанный с функцией обеспечения  предприятия денежными средствами, прежде всего включает в себя:

     ·     зависимость заработной платы от сбыта производимой продукции и  поступления за нее платежей, экономии от снижения себестоимости продукции;

     ·     эффективное ведение хозяйства;

     · обоснованность нормативов распределения прибыли между предприятием и бюджетом;

     ·     обоснованность отчислений на экономическое  стимулирование;

     ·     эффективное использование средств  на научно-исследовательские работы, реконструкцию и техническое  перевооружение, подготовку кадров и  др.

     ·     Финансовый механизм предприятия и отраслей, связанный с реализацией контрольной функции финансов, строится на основе стимулов и санкций, их реальность определяют действительные результаты каждого предприятия, его работника. 
 
 
 
 
 
 
 

4. Организационно-экономическая характеристика ООО «Инвестком» 

5. Совершенствование финансовых отношений ООО «Инвестком»

     Основные  пути укрепления финансовых отношений  предприятия связаны с оптимизацией используемых ими денежных средств и ликвидацией их дефицита.

     Важнейшее направление их совершенствования - разработка и реализация стратегической финансовой политики предприятия.

     Целью финансовой политики предприятия является построение эффективной системы  управления финансами. Проведение эффективной  финансовой политики связано с проведением  эффективной экономической политики; проведением инвентаризации имущества и реструктуризацией имущественного комплекса предприятия.

     Основные  положения выбора стратегии управления финансами предприятия. Ниже предлагаются основные положения формирования стратегии  управления финансами предприятия. Данные положения имеют свою конструктивную направленность, т.е. ни одно из них не сформулировано абстрактно, а содержит определенный инструментарий достижения.

     1. Финансовая стратегия должна  быть направлена на реализацию  главной цели бизнеса — повышение  богатства собственника.

     2. Стратегия управления финансами должна быть частью общей стратегии предприятия.

     Задача  собственника состоит в том, чтобы  сформулировать основные стратегические цели бизнеса и проконтролировать  их достижения. Задача менеджмента  состоит в том, чтобы правильно понять и достичь поставленных собственником целей. И первую, и вторую задачи непросто реализовать, если нет некой общей системы, связывающей собственника с менеджментом, и связывающей все основные стороны деятельности бизнеса.

     Суть  этой системы коротко формулируется двумя основными положениями:

     - одних финансовых показателей  недостаточно для того, чтобы  полностью и всесторонне (сбалансированно)  описать состояние предприятия,  их нужно дополнить другими  показателями;

     - данная система показателей может  быть использована не просто как комплексный индикатор состояния предприятия, а как система управления, которая обеспечивает связь между стратегическими начинаниями собственников или топ-менеджмента и операционной деятельностью менеджмента предприятия.

     3. Оценка результативности бизнеса должна производиться на основе наиболее информативных финансовых показателей.

     Собственника  всегда более всего будут интересовать финансовые показатели, так как они  наиболее близки к основной его цели — увеличить собственное богатство.

     Если  «нефинансовые» направления не имеют  однозначной формализации показателей, которые могли бы объективно представить  основные фокусы внимания, то в финансовом блоке проблема как раз в другом: уж очень много в последнее  время «развелось» финансовых показателей. Здесь важно не очень увлекаться расчетом финансовых коэффициентов, а выбрать только наиболее важные и информативные для анализа. Представляется, что финансовое направление можно было бы представить в виде следующих групп:

     - динамика дохода и его структура;

     - уровни издержек и показатели  прибыльности;

     - управление рабочим капиталом  и денежные потоки;

     - использование активов и инвестиционная  эффективность.

     К важнейшим направлениям совершенствования  финансовой работы на предприятиях можно  отнести:

     -   системный финансовый анализ  деятельности предприятия;

     - организация оборотных средств  в соответствии с существующими  требованиями оптимизации финансового  состояния;

     - оптимизация затрат на предприятии  на основе их деления на  переменные и постоянные и  анализ взаимодействия и взаимосвязи: затраты -выручка - прибыль;

     -  оптимизация распределения прибыли  и выбор наиболее эффективной  дивидендной политики;

     -  рациональное внедрение кредита  и вексельного обращения с  целью оптимизации источников  денежных средств;

     -   использование лизинговых отношений  с целью развития производства. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     Финансы объединений, предприятий и отраслей представляют собой систему экономических  отношений, связанных с кругооборотом  денежных средств, образованием, использованием денежных доходов, контроля за производством, распределением, использованием национального продукта.

     В настоящее время, с развитием  рыночных отношений сфера финансовых отношений предприятий резко  возрастает.

     Следует понимать, что финансовые отношения - это прежде всего распределительные отношения, а они во многом сложились у нас в стране в 1929-1931 гг. Сейчас требуют изменения понятия сущности и функций финансов, самой концепции финансов. При этом определяющим моментом является то, что государство должно обеспечивать предприятия, независимо от форм собственности и хозяйствования, вида деятельности, отраслевой принадлежности, равные правовые и экономические условия хозяйственной деятельности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс РФ.

2. Налоговый кодекс РФ, Ч. 2.

3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента, М., 2000 .-196с.

4. Бикеева  В.П. Развитие производных финансовых  инструментов в России и за  рубежом: исторический аспект // Законодательство  и экономика. № 9, 2006г.

5. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятия и корпораций.-М.: Финансы и статистика, 2002.-324с.

6. Войко А.В. Оценка влияния дебиторской задолженности на формирование финансовых результатов предприятия. Финансовый менеджмент, 2005.-347с.

7. Ивашов И.А. Оценка финансового состояния предприятия, М. 2002 г.Камышанов П.И. Бухгалтерский учет и аудит, М., 2003.-352с.

8. Кац Я.С. Кредитная политика предприятия, М., 2002.-226с.

9.  Международные  валютно-кредитные и финансовые  отношения. / Под ред. Л.Н. Красавиной : 3-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2005. Гл.2-6.

10.. Наговицын  А.Г. Валютная политика. / Институт  внешнеэкономических исследований  РАН. М.: Экзамен, 2006.-324с.

11.  Платонова  И.Н. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: учебно-практическое пособие для дистанционного обучения. Ч.2 М.: Финансовая академия, 2003. -334с.

12. Токаренко Г.С. Организация контроля результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Журнал Финансовый менеджмент -1, 2006.