Таможенные органы, как один из агентов валютного контроля

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора имеет широкие полномочия в установленной сфере деятельности. Она осуществляет контроль и надзор за использованием средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности; за тем, как резиденты и нерезиденты (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) соблюдают валютное законодательство Российской Федерации, требования актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений.

 

1.3. Агенты валютного  контроля

Согласно ст. 22 ч. 3 ФЗ « ОВРиВК» от 10.12.2003  N 173-ФЗ, агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра, подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

• осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
• представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства РФ и актами органов валютного регулирования.

В целях осуществления  валютного контроля агенты валютного  контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к

проводимой операции.

Все документы должны быть действительными на день представления  агентам валютного контроля. По запросу  агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке.

Агенты валютного контроля:

1. Уполномоченные банки, которыми согласно п. 8 ч. 1 ст. 1 ФЗ «ОВРиВК» являются, во-первых, кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий ЦБ РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, и, во-вторых, действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями ЦБ РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Уполномоченные банки, как агенты валютного контроля осуществляют валютный контроль  за  всеми видами валютных операций в соответствии с действующим валютным законодательством.

Согласно Закону «ОВРиВК»к валютным операциям относятся:

• приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
• приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
• приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг

в качестве средства платежа;

• ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
• перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;
• перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

2. Профессиональные участники рынка ценных бумаг, не являющиеся уполномоченными банками, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Таким органом согласно Постановлению Правительства РФ от 30 июня 2004 года № 317 «Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовым рынкам» является Федеральная служба по финансовым рынкам (далее – ФСФР).

Под профессиональными  участниками рынка ценных бумаг согласно ст. 2 ФЗ от 22 апреля 1996 года № 39–ФЗ «О рынке ценных бумаг» понимаются юридические лица, осуществляющие один (или несколько) из следующих видов деятельности: брокерскую, дилерскую деятельность, деятельность по управлению ценными бумагами, по определению взаимных обязательств (клиринг), депозитарную деятельность, деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг или по организации торговли на рынке ценных бумаг.

3. Федеральная налоговая служба (далее – ФНС)

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004

года № 506 «Об утверждении  Положения о Федеральной налоговой  службе» «является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору <…> за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов». Данное Постановление Правительства РФ было официально опубликовано в Российской газете 6 октября 2004 года и вступило в юридическую силу с 14 октября 2004 года.

Следует сказать, что  согласно п. 4 Положения о Федеральной  налоговой службе ФНС осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы – управления ФНС по субъектам РФ, межрегиональные инспекции ФНС, инспекции ФНС по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекции ФНС межрайонного уровня. Отсюда следует вывод: налоговые органы, под которыми понимаются ФНС и ее территориальные органы, не наделены полным статусом органов валютного контроля. Они осуществляют валютный контроль в пределах своей компетенции, которая ограничивается исключительно сферой налогообложения, а также производства и оборота этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции.

4. Государственная корпорации «Внеэкономбанк»

В соответствии с ФЗ от 17.05.07. №82-ФЗ «О Банке развития» Внешэкономбанк для достижения целей своей деятельности реализует следующие основные функции:

• осуществляет финансирование инвестиционных проектов, направленных на развитие инфраструктуры и реализацию инновационных проектов, в том числе в форме предоставления кредитов или участия в капитале коммерческих организаций;
• выпускает облигации и иные ценные бумаги в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• организует привлечение займов и кредитов и привлекает займы и кредиты, в том числе на финансовых рынках;
• приобретает доли (акции, паи) в уставном капитале хозяйственных обществ, а также инвестиционных и паевых инвестиционных фондов;
• осуществляет права и исполняет обязанности агента валютного контроля, установленные для уполномоченных банков;
• выдает поручительства юридическим лицам за третьих лиц (за исключением физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей);
• приобретает у третьих лиц права требования исполнения обязательств в денежной форме и выпускает эмиссионные ценные бумаги, обеспеченные указанными требованиями;
• участвует в сделках, предусматривающих обязательства сторон уплачивать денежные суммы в зависимости от изменения цен на товары и ценные бумаги, курса соответствующей валюты, величины процентной ставки и уровня инфляции, в целях снижения рисков по осуществляемым операциям;
• осуществляет лизинговые операции;
• осуществляет банковское обслуживание бюджетных кредитов в случае, если эти кредиты предоставляются в целях поддержки экспорта промышленной продукции российских организаций, в том числе при сооружении объектов за рубежом и осуществлении поставок комплектного оборудования, выдачу банковских гарантий при участии российских организаций в международных торгах и реализации заключенных экспортных контрактов;
• организует и проводит экспертизу инвестиционных проектов и проектов экспортных контрактов российских экспортеров, включая организацию экспертизы инженерно-технических решений;
• участвует в ассоциациях, союзах и иных некоммерческих организациях, которые создаются (созданы) на территории Российской Федерации и за рубежом и целью деятельности которых является содействие экономическому развитию и инвестициям;
• участвует в обеспечении финансовой и гарантийной поддержки экспорта промышленной продукции российских организаций, включая предоставление государственных гарантий российским экспортерам промышленной продукции (товаров, работ, услуг), российским и иностранным банкам, кредитующим российских экспортеров, иностранных импортеров, банки-нерезиденты и иностранные государства при осуществлении экспорта промышленной продукции (товаров, работ, услуг);

5. Федеральная таможенная служба (далее – ФТС)

Согласно Постановлению Правительства РФ от 21 августа 2004 года № 429 «О Федеральной таможенной службе» не является органом валютного контроля. В п. 5.11 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного указанным Постановлением Правительства РФ, предусматривается, что ФТС «осуществляет в пределах своей компетенции валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации». По мнению автора, это связано с тем, что ФТС и таможенные органы в целом согласно ч. 3 ст. 22 ФЗ «ОВРиВК», а также п. 1 упомянутого Положения являются агентами валютного контроля. Однако об этом речь пойдет немного ниже.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Таможенные органы, как один из агентов валютного  контроля

2.1. Функции  и полномочия таможенных органов  в части, касающейся 

валютного контроля

 

Как составная часть таможенного контроля валютный контроль означает совершение таможенными органами необходимых действий, направленных на соблюдение физическими и юридическими лицами установленного законом и иными нормативно-правовыми актами порядка перемещения валюты и валютных ценностей через таможенную границу РФ.

Федеральным законом  РФ «ОВРиВК» установлены права и обязанности таможенных органов как агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Таможенные органы как  агенты валютного контроля и их должностные  лица в пределах своей компетенции  и в соответствии с законодательством РФ имеют право:

• проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
• проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
• запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

В целях осуществления  валютного контроля таможенные органы в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов необходимые документы.

Таможенные органы и  их должностные лица, как агенты валютного контроля, обязаны сохранять в соответствии с законодательством РФ коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществле-

нии их полномочий.

Важнейшей составляющей деятельности таможенных органов как агентов валютного контроля является контроль за валютными операциями, связанными с внешнеторговой деятельностью, т.е. экспортно-импортными операциями.

Исключительная роль таможенных органов в этом вопросе  заключается в том, что только они ведут базу данных по нерепатриации  валютной выручки и осуществляют правоприменительные функции, касающиеся связанных с такой нерепатриацией правонарушений.

Как один из агентов валютного  контроля ФТС России имеет следующие функции:

• организация осуществления валютного контроля (в пределах компетенции);
• выполнение функций органа валютного контроля.

Федеральная таможенная служба является федеральным органом  исполнительной власти, осуществляющим в соответствии с законодательством Российской Федерации функции:

• по контролю и надзору в области таможенного дела;
• агента валютного контроля;
• специальные функции по борьбе с контрабандой, иными преступлениями и административными правонарушениями.

В связи с осуществлением валютного контроля должностные  лица таможни наделяются правом в пределах своей компетенции:

• проверять все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля;
• получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках;
• изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере валютного законодательства;
• не производить выпуск товаров в случае представления паспорта сделки, оформленного с нарушениями установленных требований, а также другими

правами, предусмотренными российским законодательством.

Таможенные органы при  осуществлении ими функций валютного контроля имеют право:

• не производить выпуск товаров в случае представления ненадлежаще оформленных документов, необходимых для валютного контроля;
• осуществлять в пределах своей компетенции проверки валютных операций экспортеров;
• запрашивать у экспортера и банков документы и информацию об осуществляемых ими валютных операциях, связанных с перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств.