Страхование рисков во внешнеэкономической деятельности

       Действующие в настоящее время механизмы  минимизации рисков не  в полной мере, по объективным причинам, совершенны, так как не учитывают всей специфики  применения технических и программных  средств, действие человеческого фактора, а также материально-техническую оснащенность некоторых таможенных постов, пунктов пропуска и их территориально - географическое положение.

       Выявление рисков, возникающих при таможенном контроле товаров, и формирование на их основе проектов профилей рисков осуществляется в соответствии с типовой схемой и должностными инструкциями должностных лиц, в обязанности которых входит:

1. контроль классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД России и определение страны происхождения;
2. контроль применения нетарифных мер и защита интеллектуальной собственности;
3. валютный контроль;
4. контроль таможенной стоимости;
5. контроль начисления таможенных пошлин, налогов, а также обеспечением уплаты таможенных платежей;
6. контроль таможенного транзита;
7. контроль деятельности субъектов внешнеторговой деятельности;
8. формирование таможенной статистики;
9. правоохранительная деятельность.

      Выявление рисков основано на практическом использовании  и анализе различного рода информации, имеющейся в таможенных органах. К основным источникам такой информации относятся:

1. Базы данных электронных копий:
2. грузовых таможенных деклараций;
3. уведомлений о направлении товаров;
4. деклараций таможенной стоимости (ДТС);
5. корректировки таможенной стоимости (КТС);
6. таможенных приходных ордеров (ТПО);
7. электронных журналов;
8. центральный реестр участников ВЭД;
9. справочники НСИ.
1. Базы данных межгосударственного и межведомственного         информационного обмена:
• с  Европейским бюро по борьбе с мошенничеством (OLAF);
• с ГТС Украины;
• с Министерством государственных доходов Республики Казахстан;
• с таможенными службами других иностранных государств (по мере заключения соответствующих соглашений);
• с министерствами, федеральными службами и агентствами (по мере заключения соответствующих соглашений).
2. Специализированные базы данных:

• паспортов сделок;
• валютного контроля;
• образцы оттисков печатей уполномоченных банков и других компетентных органов, используемых для целей валютного контроля;
• информации об административных правонарушениях.

3. Информация, содержащаяся на бумажных носителях грузовой таможенной декларации, ТД, ДТС, КТС, акты таможенного осмотра (досмотра), в товаротранспортных и товаросопроводительных документах.

4. Информация, полученная в результате оперативно-розыскной деятельности.
5. Информация, содержащаяся в правовых актах, изданных по результатам инспекционной деятельности  таможенных органов и служебных проверок.
6. Обращения и жалобы граждан, запросы контролирующих органов, информация, представленная участниками внешнеторговой деятельности на добровольной основе, информация СМИ и сети «Интернет», а также иные источники.

       Уполномоченные  должностные лица, осуществляя анализ информации из выше перечисленных источников, производят его по направлениям деятельности подразделений таможенных органов и в соответствии с типовыми критериями отнесения товаров и внешнеторговых операций к группам риска. Перечень таких критериев устанавливается и доводится до таможенных органов равовым актом ФТС России.

       В аналитической работе используются традиционные математико-статистические методы, а также целевые методики выявления рисков, которые вырабатываются структурными подразделениями ФТС России и РТУ по соответствующим критериям. Целевые методики призваны обеспечивать единообразное выявление рисков и применение мер по их минимизации с минимальным участием интуитивного человеческого фактора. В ходе анализа выявляется наличие взаимосвязей индикаторов и области риска, а также выявляются тенденции, закономерности и зависимости индикаторов и области риска от следующих показателей:

1. В отношении таможенных органов:

• регионы Российской Федерации;
• 2аможенные органы, осуществляющие таможенное оформление и выпуск;
• таможенные органы, расположенные в пункте пропуска через государственную границу Российской Федерации;
• соответствующие должностные лица.

2. В отношении участников внешнеторговой деятельности:

• перевозчик;
• таможенный брокер;
• таможенный склад, склад временного хранения;
• вид транспорта, номера транспортных средств;
• декларант;
• отправитель;
• получатель товара.

3. В отношении товара:

• код в соответствии с ТН ВЭД;
• страна происхождения;
• страна отправления;
• иные показатели.

     Степень выявленного риска определяется уполномоченным должностным лицом экспертным методом исходя из суммы предполагаемого ущерба, частоты проявлений и других показателей. Она может быть высокой, средней или низкой. Если степень риска определена как низкая, то эта информация доводится до непосредственного руководителя. В случае если степень выявленного риска является высокой или средней, формируется проект профиля риска с приложением к нему пояснительной записки. Профиль риска – совокупность сведений об области риска, индикаторов риска, а также указания о применении прямых мер по его минимизации. После утверждения профиля риска в установленном порядке, правовым актом ФТС России, он доводиться до таможенных органов и дублируется в электронном виде.

      В зависимости от региона применения профили рисков могут быть трех видов:

1. Общероссийский - действует на всей таможенной территории России.
2. Региональный - действует в регионе деятельности одного РТУ.
3. Зональный - действует в регионе деятельности одной таможни.

       Решение об отнесении профиля риска к  одному из вышеперечисленных видов принимается ФТС России. Правовой акт ФТС России, содержащий профиль риска, в зависимости от вида утверждается:

• общероссийский – руководитель ФТС России или лицо им уполномоченное;
• региональный – заместитель руководителя ФТС России, курирующий Главное управление организации таможенного контроля ФТС России либо курирующий структурное подразделение, по направлению деятельности которого выявлен риск.
• зональный – начальник Главного управления организации таможенного контроля (лицо, им уполномоченное), либо начальник Главного управления (управления) ФТС России по направлению деятельности которого выявлен риск, по согласованию с Главным управлением организации таможенного контроля.

      В зависимости от сроков действия профили  рисков делятся на виды:

1. краткосрочный (действует от 1 дня до 1 месяца);
2. среднесрочный (от 1 до 3 месяцев);
3. долгосрочный (от 3 до 6 месяцев);
4. постоянный (более 6 месяцев).

      Конкретный  профиль риска исполняется на бланке установленной формы, в электронном виде исполняется в среде Microsoft Word с использованием функции создания форм. Информация, представленная в профиле риска условно делится на четыре раздела: «Общие сведения», «Область риска», «Прямые меры по минимизации рисков» и «Контактная информация»

       Прямые  меры по минимизации  рисков – комплекс мероприятий, непосредственно связанных с выпуском товаров и применением мер по минимизации рисков посредством отдельных форм таможенного контроля, осуществляемых централизовано и установленных таможенным кодексом России, инструкцией о действиях должностных лиц таможенных органов при применении системы управления рисками и иными правовыми актами ФТС России. В качестве прямых мер используются:

• формы таможенного контроля;
• использование средств идентификации товаров и транспортных средств;
• принятие мер по обеспечению законодательства в соответствии с процедурой внутреннего таможенного транзита;
• сбор информации о лицах, осуществляющих деятельность по перемещению товаров и транспортных средств или деятельность в области таможенного дела;
• иные меры (экспертиза товаров, транспортных средств и документов, требование о предъявлении товаров при их декларировании, проведение дополнительного таможенного досмотра до выпуска товаров, выгрузка на складе временного хранения и другие).

      К формам таможенного контроля, применяемых  в качестве прямых мер по минимизации  рисков, относятся:

• проверка документов и сведений;
• устный опрос;
• получение пояснений;
• таможенное наблюдение;
• таможенный осмотр товаров, транспортных средств, физических лиц и багажа;
• таможенный досмотр товаров и транспортных средств;
• личный досмотр;
• проверка маркировки товаров, специальными марками, наличия на них идентификационных знаков;
• осмотр помещений и территорий;
• таможенная ревизия в общей и специальной формах.

      Использование средств идентификации товаров  и транспортных средств предполагает:

• наложение таможенных форм и печатей на транспортное средство, контейнер или съемный кузов;
• нанесение цифровой, буквенной или иной маркировки, идентификационных знаков, наложение пломб и печатей на отдельные грузовые места;
• проставление штампов;
• взятие проб и образцов;
• описание товаров и транспортных средств;
• использование чертежей, изготовленных (или составленных должностными лицами таможенных органов)  масштабных изображений, фотографий, видеозаписей, иллюстраций;
• другие средства, позволяющие идентифицировать товары, включая пломбы отправителя товаров.

      Использование средств идентификации транспортных (перевозочных) документов и иных коммерческих документов на товары включает:

• проставление на документах печатей и штампов;
• нанесение специальных наклеек и защитных приспособлений;
• помещение документов в грузовые отделения транспортных средств, на которые налагаются таможенные пломбы и печати;
• помещение документов в сейф - пакеты.

      К мерам по обеспечению соблюдения законодательства при применении процедуры внутреннего таможенного транзита относятся:

• обеспечение уплаты таможенных платежей путем внесения залога товаров и иного имущества, представления банковской гарантии, внесения денежных средств в кассу или на депозит таможенных органов, а также путем поручительства;
• таможенное сопровождение;
• определение маршрута перевозки товаров в соответствии с процедурой внутреннего таможенного транзита.

      Сбор  информации о лицах, осуществляющих деятельность, связанную с перемещением товаров через таможенную границу либо в области таможенного дела состоит из следующих элементов:

• направление в таможенный орган назначение запроса о наличии получателя товаров;
• получение от налоговых органов, осуществляющих регистрацию юридических лиц, а также от иных органов сведений о субъектах внешнеторговой деятельности;
• получение коммерческих документов, документов бухгалтерского учета и отчетности, и другой информации, относящейся к внешнеэкономическим операциям с товарами;
• получение от банков и иных кредитных организаций справок, связанных  с внешнеторговой деятельностью и уплатой таможенных платежей, об операциях таможенных брокеров, владельцев складов временного хранения и таможенных складов, таможенных перевозчиков, а также лиц, имеющих право владения, пользования  и распоряжения товарами от своего имени (ст. 16 ТК РФ).