Планирование строительного предприятия

     Долгосрочные  обязательства - это обязательства, которые должны быть погашены в течение  срока, превышающего один год. Основными  видами долгосрочных обязательств являются долгосрочные займы и кредиты, облигации, долгосрочные векселя к оплате, обязательства по пенсионным выплатам и выплатам арендных платежей при долгосрочной аренде.

     Собственный или акционерный капитал. В данной группе выделяются вложенный капитал  и накопленная прибыль.

     Вложенный капитал - это капитал, инвестированный  собственниками. Сюда включаются такие статьи, как номинальная стоимость вложенного капитала, эмиссионная премия и некоторые другие статьи, влияющие на стоимость капитала.

     Накопленная прибыль - это прибыль за вычетом  налогов и дивидендов, которую  предприятие заработало за все годы своего существования. В эту статью входят нераспределенная прибыль прошлых лет, резервный капитал, фонды накопления, и чистая прибыль отчетного года (прибыль за вычетом налогов, отвлеченных средств и дивидендов).

     Показатели  характеризующие структуру капитала:

     Коэффициент автономии=

     Доля  заемного капитала=

     Доля  долгосрочного заемного капитала=

     Степень задолженности=

     Коэффициент финансовой надежности=

     Превышение  собственных средств над заемными означает, что предприятие обладает достаточным запасом финансовой устойчивости и относительно независимо от внешних финансовых источников.

     Таблица 4 - Состав и структура баланса

 

     1. Коэффициенты ликвидности

     Коэффициенты  ликвидности позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода. Наиболее важными являются следующие:

• коэффициент общей  ликвидности;
• коэффициент срочной  ликвидности;
• коэффициент абсолютной  ликвидности;
• чистый оборотный капитал.

     Коэффициент общей ликвидности рассчитывается как частное от деления оборотных средств на краткосрочные обязательства и показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы для погашения его краткосрочных обязательств в течение определенного периода. Согласно общепринятым стандартам, считается, что этот коэффициент должен находиться в пределах от единицы до двух. Нижняя граница обусловлена тем, что оборотных средств должно быть по меньшей мере достаточно для погашения краткосрочных обязательств, иначе компания окажется под угрозой банкротства. Превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами более чем в два раза считается также нежелательным, поскольку может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала.

      = 2,004

     Рассчитанный  коэффициент общей ликвидности  отразил то, что у предприятия  достаточно оборотных средств для  погашения краткосрочных обязательств, но рост оборотного капитала или снижение краткосрочных обязательств в дальнейшем могут привести к нерациональной структуре капитала.

     Коэффициент абсолютной ликвидности  рассчитывается как частное от деления денежных средств на краткосрочные обязательства. В России его оптимальный уровень считается равным 0,2 - 0,25.

Коэффициент абсолютной ликвидности= =0,27.

     Значение  коэффициента абсолютной ликвидности  является оптимальным и показывает, что у предприятия достаточно денежных средств для погашения 50% краткосрочных обязательств.

     Чистый  оборотный капитал  рассчитывается как разность между оборотными активами предприятия и его краткосрочными обязательствами. Чистый оборотный капитал необходим для поддержания финансовой устойчивости предприятия, поскольку превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что предприятие не только не может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет финансовые ресурсы для расширения своей деятельности в будущем.

     Оптимальная сумма чистого оборотного капитала зависит от особенностей деятельности компании.

 

3 Прогнозирование выручки

от  реализации строительной продукции 

     Планируемые показатели доходной части бюджета  предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов. Строительная организация, несколько лет работающая в условиях рынка и завоевавшая довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данном курсовом проекте предлагается спрогнозировать на год объемы работ в стоимостном выражении для строительной организации, специализирующейся на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий.

     Форма составления годового плана выручки  от реализации (Вреал) продукции по видам специализированных работ  с разбивкой по месяцам приведена в таблице 5.

Таблица 5 - Cоставление годового плана выручки от реализации продукции по видам специализированных работ

 

                                                       (1)

     где: Вреал - выручка от реализации продукции;

            В - выработка на одного работника в год;

            Ч - среднесписочная численность работников, чел.

 

4 Планирование переменных издержек 

     Разделение  затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. Такой метод  учета затрат широко применяется  в странах с развитыми рыночными  отношениями.

     В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ  при планировании и учета затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов - эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.

     В курсовом проекте для удобства выделения  переменных и постоянных затрат в  составе себестоимости строительства  принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным - все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки. В данном курсовом проекте доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работ равна:

• нулевой цикл - 55%;
• санитарно-технические - 35%;
• отделочные - 40%;
• столярные - 45%;
• кровельные - 30%.

     Расчет  суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в таблице 6.

 

Таблица 6 - Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов

 

     Статья  затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов» по своему экономическому содержанию представляет собой совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия, топливо, транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также заработную плату рабочих, занятых обслуживанием и эксплуатацией машин и механизмов.

     Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы осуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и механизмов, т.е. отдельно эту статью рассчитывать не нужно.

     Плановый  фонд оплаты труда работников, занятых  на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю заработную плату.

     Начисления  на заработную плату определяются по действующим нормативам в процентах к заработной плате. 

     Средняя заработная плата по месяцам не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих:

                                                                                              (3)

     где  - заработная плата рабочих по -му виду работ;

      - численность рабочих, занятых  -ым видом работ.

     Значения  по графе «Численность всего» меняются от месяца к месяцу с учетом коэффициентов.

Таблица 7 - Расчет затрат на оплату труда производственного персонала