Техническое обеспечение автоматизированных информационных систем страхового дела

>, (10) 

где ДИ - доходы по инвестициям, тыс. руб.; 

РИ - расходы по инвестициям, тыс. руб.; 

ПСП - полученные страховые  премии, комиссионные вознаграждения и тантьемы, тыс. руб. 

Этот коэффициент  отражает уровень доходов страховой  компании от вложений временно свободных  средств полученных от страховой  деятельности. Увеличение этого коэффициента свидетельствует об увеличении доходности страховой компании от инвестирования, а следовательно об увеличении рентабельности страховой компании; 

· коэффициент эффективности  инвестированной деятельности, который  рассчитывается по формуле 

, (11) 

где ДИ - доходы по инвестициям, тыс. руб.; 

РИ - расходы по инвестициям, тыс. руб.; 

ИФВ - инвестиции и  финансовые вложения, тыс. руб. 

Этот коэффициент  отражает долю доходов полученных от инвестируемых средств и увеличение этого коэффициента свидетельствует  об увеличении эффективности инвестиционных проектов и об увеличении рентабельности; 

· обобщающий коэффициент  рентабельности страховой организации, который рассчитывается по формуле 

, (12) 

Этот коэффициент  отражает результаты страховой и  инвестиционной деятельности страховой  компании и его значение должно быть К12>0; 

2. Рентабельность  капитала рассчитывается по формуле 

, (13) 

где Пб - балансовая прибыль, тыс. руб.; 

СК - собственный  капитал компании, тыс. руб. 

Данный показатель характеризует эффективность использования  капитала страховой компанией; 

3. Рентабельность  страховой деятельности рассчитывается  по формуле 

, (14) 

где Пб - балансовая прибыль, тыс. руб.; 

РВД - расходы на ведение  дела, тыс. руб. 

Данный коэффициент  характеризует эффективность страховой  компании. 

Для удобства анализа  все произведенные расчеты объединим в таблицу. 

Таблица 9 

Анализ финансовых коэффициентов страховой организации 

Коэффициент 

На начало периода 

На конец периода 

Изменение   

1 

2 

3 

4 (3-2)  

-0,53 

-0,51 

0,02  

-0,34 

-0,25 

-0,09  

-0,16 

-0,17 

-0,001  

0,08 

0,10 

0,02  

0,07 

0,15 

0,08  

0,06 

0,18 

0,12  

0,22 

0,32 

0,10  

0,14 

0,18 

0,04  
 
 

Сделаем вывод, коэффициент  убыточности является отрицательным  на конец года и составляет 0,51. Увеличение коэффициента свидетельствует об увеличении убыточности страховой компании, о снижении рентабельности. 

Коэффициент доли перестраховщиков равен на конец года -0,25. Увеличение этого показателя свидетельствует  об увеличении перестраховочных операций в компании и представляет собой  плату за риск. 

Коэффициент расходов также на конец года является отрицательным и наблюдался на уровне -0,17. Увеличение коэффициента свидетельствует о снижении рентабельности, о снижении экономической эффективности вложений. 

Коэффициент уровня доходов по инвестиционной деятельности равен 0,1. Увеличение этого коэффициента свидетельствует об увеличении доходности страховой компании от инвестирования, а следовательно об увеличении рентабельности страховой компании. 

Коэффициент эффективности  инвестиционной деятельности возрос по сравнению с началом года на 0,08 и составил 0,15. Увеличение коэффициента свидетельствует об увеличении эффективности инвестиционных проектов и об увеличении рентабельности. 

Обобщающий коэффициент  рентабельности собственного капитала возрос на 0,12 и на конец года составил 0,18. Коэффициент должен быть больше 0. 

Рентабельность капитала страховой организации увеличивалась  и на конец года составила 0,32. Рентабельность собственного капитала также возросла и составила 0,18. Что свидетельствует  об эффективности использования капитала организации. 

В силу проведенного финансового оздоровления страховой  компании за отчетный год показатели рентабельности улучшаются. Что свидетельствует  об эффективном использовании капитала компании. 

2.3 Показатели финансовых возможностей 

Проводимый финансовый анализ страховой компании ОАО «Росгосстрах»  позволяет определить финансовую устойчивость компании на перспективу и выявить  финансовые возможности. 

Основная цель финансового  анализа - получение нескольких ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние предприятие, так и его ближайшие или отдаленные перспективы, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния  

Анализ относительных  показателей (коэффициентов) - расчет отношений  между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности, определение взаимосвязей показателей.  

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия  включает в качестве обязательных элементов: исследование изменений каждого  показателя за текущий анализируемый  период (так называемый горизонтальный анализ показателей финансовых результатов за отчетный год); исследование структуры соответствующих показателей и их изменений (вертикальный анализ показателей). 

Финансовая устойчивость макроэкономической системы определяет

возможность существования и развития всех участников экономических отношений. Но для страховщиков обеспечение финансовой устойчивости -предмет их непосредственной деятельности, позволяющий им функционировать на рынке. При этом требования к их финансовой устойчивости существенно выше аналогичных требований к финансовой устойчивости потребителей страхового продукта. Для потребителей страховых услуг страховщики выступают гарантами финансовой стабильности, поэтому проблема оценки платежеспособности приобретает первоочередное значение для всех участников страховых отношений [10].  

Необходимо проанализировать основные коэффициенты, характеризующие  финансовую устойчивость страховой  организации на начало и конец  года, а именно: 

· коэффициент доли собственного капитала во всем капитале компании, он рассчитывается по формуле: 

, (18) 

где СК - собственный  капитал компании, тыс. руб.; 

КК - капитал компании, тыс. руб. 

Данный коэффициент  характеризует долю собственного капитала компании в общей сумме средств  авансированных в его деятельность или обеспеченность страховой компании собственным капиталом, чем выше значение этого коэффициента, тем выше финансовая устойчивость и стабильность страховой компании; 

· коэффициент доли страховых обязательств в капитале компании, который рассчитывается по формуле 

, (19) 

где СР - страховые  резервы, тыс. руб. ; 

КК - капитал компании, тыс. руб. 

Этот коэффициент  характеризует обеспеченность страховой  компании страховыми резервами или  он отражает объем страховых операций компании; 

· коэффициент доли не страховых обязательств в капитале компании, который рассчитывается по формуле 

, (20) 

где О - не страховые  обязательства, тыс. руб.; 

КК - капитал компании, тыс. руб. 

Этот коэффициент  показывает долю нестраховых обязательств во всем капитале компании. Рост этого коэффициента свидетельствует об усилении зависимости страховой компании от кредиторов, о снижении финансовой устойчивости; 

· коэффициент достаточности  собственного капитала для покрытия страховых обязательств, который  рассчитывается по формуле 

, (21) 

где СК - собственный  капитал компании, тыс. руб.; 

СР - страховые резервы, тыс. руб.; 

ПСР - доля перестраховщиков в страховых резервах, тыс. руб. 

Этот коэффициент  отражает достаточность собственного капитала, покрывающего страховые обязательства. 

Увеличение этого  коэффициента свидетельствует о  снижении финансовой устойчивости в  результате увеличения перестраховочных операций, т.е. компания передает риски  в перестрахование в результате недостаточности своего собственного капитала. 

Таблица 10 

Анализ коэффициентов  финансовой устойчивости 

Коэффициент 

На начало периода 

На конец периода 

Изменение   

1 

2 

3 

4 (3-2)  

0,06 

0,10 

0,04  

0,57 

0,41 

-0,16  

0,17 

0,16 

-0,01  
 
 

0,18 

0,37 

0,19  
 
 

Таким образом, коэффициент  доли собственного капитала во всем капитале компании возрастал в течение года и на конец года составил 0,1,чем выше значение этого коэффициента, тем выше финансовая устойчивость и стабильность страховой компании.  

Коэффициент доли страховых  обязательств в капитале компании сокращался в течение года и на конец года составил 0,41, что свидетельствует об обеспеченности страховой компании страховыми резервами. 

Коэффициент доли не страховых обязательств в капитале компании на конец года наблюдался на уровне 0,16. Коэффициент достаточности собственного капитала для покрытия страховых обязательств увеличивался в течение года и составил на конец года 0,37. 

2.4 Показатели эффективности  страховых операций  

Прибыль компании в  отчетном году сложилась за счет следующих  факторов: 

Таблица 11 

Формирование прибыли (убытка) ОАО «Росгосстрах» 

Показатель 

За отчетный период 

За аналогичный  период предыдущего года 

Изменения  

Доходы от операций страхования и перестрахования (нетто) 

3 345 339 

3 659 212 

-313 876  

Изменение страховых резервов (нетто), в т.ч.: 

574 278 

-989 447 

1 563 725  

Изменение резервов по страхованию жизни 

108 

-17 

125  

Изменение резерва  незаработанной премии 

352 340 

-328 709 

681 049  

Изменение резервов убытка 

111 297 

-597 765 

709 062  

Изменение других страховых резервов