Страховые резервы страховой организации

Выплаты по нетто-ставке (нетто-премия) поступает в страховые  резервы компании. Это средства, зарезервированные для будущих  отложенных выплат. Их величина отражает размер не выполненных страховщиком обязательств на конкретную дату. Страховые  резервы не являются доходами страховщика. Однако как временно свободные оборотные  средства используются им в качестве инвестиционного ресурса.

После расчета  нетто-ставки актуарий определяет величину нагрузки. Эта более подвижная часть тарифа. Она рассчитывается в процентах к брутто-ставке и колеблется обычно в пределах от 10% до 40% ее величины.

Для успешного  и безубыточного развития страхования  необходима целенаправленная деятельность страховщика по установлению, уточнению  и упорядочению страховых тарифов. Эти условия выполняются при соблюдении следующих принципов.

1. Соответствие  размера нетто-ставки вероятности  ущерба. Это обеспечивает возвратность  средств страхового фонда за тарифный период той совокупности страхователей, в масштабе которой строились страховые тарифы. Возвратность уплаченных взносов в виде страхового возмещения должна происходить в тех территориальных и временных рамках, в которых устанавливаются тарифные ставки.

2. Доступность  и стабильность размеров страховых  тарифов. При неизменности тарифных  ставок в течение длительного  времени у страхователей укрепляется  твердая уверенность в солидности  страхового дела. Кроме того, страховые  взносы должны составлять такую  часть дохода страхователя, которая  не будет для него обременительной.  Доступность тарифных ставок  находится в прямой зависимости  от числа страхователей и количества  застрахованных объектов. Чем больший  круг застрахованных лиц и  объектов охвачен страхованием, тем меньшая доля в раскладе  ущерба приходится на каждого  из них, тем доступнее становятся  страховые тарифы. Повышение тарифных  ставок возможно лишь при неуклонном  росте убыточности страховой  суммы в целях обеспечения  безубыточного проведения страхования.

3. Расширение  рынка страховых услуг. Чем  шире обьем предлагаемой страховой ответственности, тем больше страхование соответствует потребностям страхователей. Расширение объема страховой ответственности обеспечивается снижением показателей убыточности страховой суммы.

4. Обеспечение  самоокупаемости и рентабельности  страховых операций. Страховые тарифы  должны строиться таким образом,  чтобы поступление страховых  платежей постоянно покрывало  расходы страховщика и даже  обеспечивало некоторое превышение  доходов над расходами (прибыль  страховщика). Оно может в плановом порядке закладываться в нагрузку к тарифной ставке. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Страховые  резервы страховой организации

Использование средств страхового фонда основано на принципе замкнутой раскладки ущерба. На основе этого принципа осуществляется перераспределение средств как в пространстве, так и во времени. Из-за несовпадения времени поступления средств в страховой фонд и времени выплаты из него у страховщика образуются страховые резервы, которые страховщик может использовать на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Возможные направления использования страховых резервов:

• государственные ценные бумаги;
• ценные бумаги субъектов РФ и местных органов власти;
• депозитные банковские вклады;
• корпоративные ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты и др.);
• права собственности на долю участия в уставном капитале;
• недвижимость (земля, квартиры, дома и другие виды);
• валютные ценности;
• денежная наличность.

Запрещается использование  средств страховых резервов для:

• предоставления займов (кредитов) физическим и юридическим лицам, кроме некоторых случаев, предусмотренных законом. (допускается только выдача ссуд страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам);
• заключения договоров купли-продажи, кроме случаев, предусмотренных правилами;
• приобретения акций и паев товарных и фондовых бирж;
• вложения в интеллектуальную собственность;
• инвестиций, не предусмотренных специальными Правилами размещения страховых резервов.

Основным нормативным  документом, регламентирующим инвестиционную деятельность российских страховщиков, являются Правила размещения страховщиками  страховых резервов, утвержденные приказом Минфина РФ от 22.02.99 № 16н.

Размещение страховых  резервов должно осуществляться страховщиками  на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Иными  словами, основными принципами, которыми должна руководствоваться страховая  компания в процессе планирования инвестиционной политики, являются безопасность вложений и доходность.

Безопасность  означает, что инвестиции осуществляются в надежные предприятия, деятельность которых согласно прогнозам будет  успешной. Свободные активы должны быть возвращены в полном объеме. Зачастую безопасность вложений и высокая  доходность противоречат друг другу. Неблагоразумно инвестировать средства в высокодоходные предприятия с высокой долей  риска.

В этом случае существует риск потерять не только доход, но и  инвестированные средства.

Страховая компания самостоятельно определяет свою инвестиционную стратегию для размещения собственных  средств и страховых резервов. При выборе объекта инвестиций следует  учитывать взаимозависимость риска  и дохода, т.е. соблюдать принцип  диверсификации вложений. Так, часть  средств может быть направлена в  низкодоходные и малорискованные инвестиции, а другая часть – в высокодоходные, но с высокой степенью риска. В результате инвестиционный риск будет распределен между различными видами вложений, что обеспечит устойчивость инвестиционного портфеля страховщика.

При формировании портфеля инвестиций необходимо рассматривать  как ожидаемый доход, так и  риск. Между нормой прибыли и риском при определенных условиях существует взаимосвязь, исследуя которую можно  найти оптимальное соотношение  между ними. Диверсификация инвестиций приводит к значительному снижению риска, но при этом прибыль не уменьшается.

Согласно этим Правилам производится оценка соответствия инвестиционной деятельности в части  размещения страховых резервов установленным  принципам. Критерий оценки – норматив соответствия (интегральный коэффициент), который определяется следующим  образом:

где Сп – норматив соответствия инвестиционной деятельности страховой компании принципам возвратности, прибыльности и ликвидности;  
Кi – коэффициент, соответствующий i-му направлению вложений;

где Вi – фактическая сумма вложений по i-му направлению, млн руб.;  
Hi – норматив оценки i-го направления вложений;  
Р – общая сумма страховых резервов, млн руб.

Значения данных нормативов определены в Правилах размещения страховых резервов: 

Расчет норматива  Сп производится отдельно по страховым резервам, сформированным по договорам долгосрочного страхования жизни, и по страховым резервам, сформированным по видам страхования, иным чем страхование жизни.

Норматив соответствия не может быть ниже установленной  величины. Правила определяют также  рекомендуемую величину норматива.

В случае если сложившаяся  за квартал величина норматива соответствия окажется ниже установленной Правилами, страховая компания обязана принять меры к улучшению своего финансового положения и представить в органы страхового надзора программу финансового оздоровления. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Задача

Определить страховое  возмещение за погибшие основные средства  балансовой  стоимости 180 т. р. Износ по ним составляет 125 т. р. Затраты по приведению территории в порядок составляют  1,3т. р. Были оприходованы дрова на сумму 1,1 т. р. 

T=W-  U+P-W₀                Где:  W –стоимость имущества по страховой оценке  

                                                               U – сумма износа

                                                    P- расходы по спасанию и приведении                                             

                                                         территории в порядок

                                                   W₀- стоимость остатков имущества пригодного               

                                                         для дальнейшего использования 

T= 180000-125000+1300-1100=55200

Ответ: 55200 р. –сумма страхового возмещения. 
 
 
 
 
 
 
 

           Список использованной литературы 

1. Фёдорова Т.А. Страхование: учебник /под ред. Т.А. Фёдоровой.- 2-е изд.,  

    перераб. и доп.- М.: Экономистъ, 2004.-875 с.

2. Грищенко Н.Б.  Основы страховой деятельности: учеб. пособие ,-М.:

    Финансы  и статистика, 2006.-352с.

3. Сплетуков Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: учеб. пособие.- М.: ИНФРА.

    –М, 2006.-312с. 

4.Шахов В.В. Страхование: учебник для вузов.- М.: ЮНИТИ, 2000.-311с.

5. Сербиновский  Б.Ю., Гарькуша В.Н. Страховое дело; учеб. пособие для

     вузов. Серия “Учебники, учебные пособия”.  Ростов на Дону: “Феникс”,

     2000.-384с.